Размер оборотных средств по торговому предприятию по

Бухгалтерским данным

Таблица

Млн. руб.

Даты Товарные запасы Дебиторская задолженность Денежные средства
в кассе на расчетном счете
на 1 января 1,2 1,5 3,5
на 1 февраля 2,1 0,9 4,9
на 1 марта 1,5 1,8 3,9
на 1 апреля 12,5 0,6 1,3 3,2
на 1 мая 16,9 2,5 1,9 5,5
на 1 июня 0,9 2,4 6,5
на 1 июля 1,3 2,9 2,1
на 1 августа 14,8 1,6 1,5 0,9
на 1 сентября 15,1 0,5 1,8 0,7
на 1 октября 2,3 1,9 1,6
на 1 ноября 15,5 1,4 1,3 1,5
на 1 декабря 1,9 0,8 0,9
на 1 января след. года 12,6 0,6 1,9

Объем товарооборота за год 360 млн. руб.

Торговая надбавка – 25% товарооборота.

ЗАДАЧА 12

В розничном торговом предприятии объем реализации товаров в отчетном году составил 20 млрд. руб. В плановом периоде предусмотрено увеличить товарооборот на 20 %.

Средний остаток оборотных средств в отчетном году – 5 млрд. руб.

В планируемом году количество оборотов оборотных средств повысится на 1 оборот.

Определить:

1) Показатели эффективности использования оборотных средств (количество оборотов, время совершения одного оборота, оборачиваемость оборотных средств в отчетном и планируемых периодах);

2) Размер высвобожденных или дополнительно вложенных оборотных средств.

Представить пути ускорения оборачиваемости оборотных средств, 75 % которых составляют запасы товаров.

ЗАДАЧА 13

Рассчитать коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность одного оборота в днях на основе следующих данных:

1) объем реализации за I квартал составил - 900 млн. руб.;

2) остаток оборотных средств на конец января – 40 млн. руб., на конец февраля – 60 млн. руб., на конец марта – 20 мл. руб.;

3) число дней в отчетном периоде – 90 дней;

Показать пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.

ЗАДАЧА 14

Провести анализ оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы, за отчетный год по универсаму.

Товарные запасы, тыс. руб. на:

- 1.01 отчетного года - 760,0

- 1.04 отчетного года 780,0

- 1.07 отчетного года – 800,0

- 1.10 отчетного года – 820,0

- 1.01 будущего года – 840,0

Фактический розничный товарооборот за отчетный год 8100,0 тыс. руб.

Торговая надбавка – 30%.

Фактическая оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы, за прошлый год 28 дней.

Прокомментировать полученные данные. Представить пути ускорения товарооборачиваемости.

 

ЗАДАЧА 15

Определить влияние изменения структуры розничного товарооборота магазина на оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы на основе следующих данных:

Группы товаров Розничный товарооборот, тыс. руб. Оборачиваемость, дни % % -е числа
предшествующий год отчетный год предшествующий год отчетный год
Продовольственные    
Непродовольственные    
ИТОГО:          
             

Прокомментировать полученные данные. Показать какие еще факторы влияют на ускорение товарооборачиваемости.

ЗАДАЧА 16

Составьте расчет эффективности ускорения оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы, установив сумму высвободившихся собственных средств магазина, сумму сокращения потребности в банковском кредите и экономию расходов на оплату процентов за кредит.

Время обращения товаров за год, предшествующий отчетному, составило 36 дней, за отчетный год – 32 дня.

Фактический товарооборот за отчетный год составил 9784,0 тыс.руб. Торговая надбавка – 25%.

Долевое участие собственных средств в оплате товаров 56 %, банк взыскивает за пользование кредитом – 32 % годовых. Кредит получен на год.

Прокомментировать полученные данные. Показать как ускорение товарооборачиваемости влияет на конечные результаты финансово – хозяйственной деятельности торговой организации.

ЗАДАЧА 17

Рассчитать потребность розничного торгового предприятия в приросте оборотных средств на IV квартал будущего года.

Прокомментировать полученные данные.

Покажите, что следует сделать предприятию для сокращения доли заемных оборотных средств.

Условные данные:

1. План розничного товарооборота на IV квартал будущего года – 26975 тыс. руб.;

2. Средний уровень торговой надбавки – 21,5 %;

3. Норма товарных запасов – 28 дней;

4. Норматив денежных средств – 0,9 дня;

5. Размер прочих товарно-материальных ценностей – 150 тыс. руб.

Заполнить таблицу, привести расчёты.

Таблица

тыс. руб.

Виды оборотных средств Среднедневной товарооборот IV кв. будущего года. Потребность в соответствии с нормативом на конец будущего года Источники Потребность в оборотных средствах в сумме на Прирост (снижение) оборотных средств за год
В ценах себестоимости В розничных ценах Дни Сумма (3*4) Собственные Заемные*) Конец прошлого года Конец будущего года  
Товарные запасы   -            
Денежные средства -              
Прочие активы - - - - - -   -
ИТОГО - -              

*)Доля заёмных средств в товарных запасах-35%.

Потребность в денежных средствах и прочих активах покрывается полностью за счёт собственных средств.

ЗАДАЧА 18

Размер оборотных средств по торговому предприятию согласно бухгалтерским данным представлен в таблице, которая приведена ниже.

Объем товарооборота за год составил 260 млн. руб., торговая наценка 30% к закупочной цене товара.

Рассчитать:

1. Какое количество оборотных средств можно высвободить, если оборачиваемость оборотных средств возрастет до 15 раз в год.

2. На какую сумму потребуется изыскать дополнительно финансовых ресурсов для увеличения оборотных средств в случае замедления скорости их оборота на 2 дня.

3. рассчитать размер снижения или роста расходов на обслуживание кредитов банка при условии, что изменение размера оборотных средств обеспечивается за счет кредитов банка по ставке 23% годовых.

Таблица

(млн. руб.)

Виды оборотных средств /Даты товарные запасы дебиторская задолжен- ность денежные средства
в кассе на расч. счете Итого
на 1 января 1,2 1,5 3,5  
на 1 февраля 2,1 0,9 4,9  
на 1 марта 1,5 1,8 3,9  
на 1 апреля 12,5 0,6 1,3 3,2  
на 1 мая 16,9 2,5 1,9 5,5  
на 1 июня 0,9 2,4 6,5  
на 1 июля 1,3 2,9 2,1  
на 1 августа 14,8 1,6 1,5 0,9  
на 1 сентября 15,1 0,5 1,8 0,7  
на 1 октября 2,3 1,9 1,6  
на 1 ноября 15,5 1,4 1,3 1,5  
на 1 декабря 1,9 0,8 0,9  
на 1 января 12,6 0,6 1,9  

 

ЗАДАЧА 19

Рассчитать коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность одного оборота в днях на основе следующих данных:

1) объем реализации за I квартал составил - 900 млн. руб.;

2) остаток оборотных средств на 01.01 – 40 млн. руб., на 01.02. – 60 млн. руб., на 01.03. – 20 мл. руб., на 01.04 – 45 млн. руб.;

Показать пути ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Рассчитать, сколько потребуется дополнительно оборотных средств при снижении оборачиваемости на 1 оборот и размер дополнительных издержек по обслуживанию кредита банка, если он будет получен по ставке 22% годовых.

ЗАДАЧА 20

Имеется 3 предприятия со следующими планируемыми данными о движении денежных потоков на полугодие в разрезе месяцев:

Таблица

млн.руб.

Показатели/ месяц Итого
Предприятие 1.              
1. Остаток на начало периода            
2.Поступление
3. Расходование
               
Предприятие 2.              
1. Остаток на начало периода            
2.Поступление
3. Расходование
               
Предприятие 3.              
1. Остаток на начало периода            
2.Поступление
3. Расходование

Определить:

1. какое предприятие не нуждается в кредите в течение всего периода;

2. какое предприятие будет нуждаться в кредите, но сможет погасить его до конца периода;

3. какое предприятие не погасит кредит до конца периода.

4. стоимость необходимого кредита по предприятиям исходя из условий договора овердрафта, при котором клиенты могут занимать столько денег, сколько им необходимо на данный момент с погашением ссуды из поступлений средств на расчетный счет под 25% годовых.