Документальное оформление кассовых операций

Тема 2.1. Учет денежных средств

Учет денежных средств в кассе

1. Нормативное регулирование операций с наличными денежными средствами в РФ. Определение основных понятий

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора. Денежные средства представляют собой начало и конец производственно-коммерческого цикла. Деятельность предприятия, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы (т.е. в различные виды запасов), которые в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств на предприятие, на основе которых мог бы начаться новый цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль.

Классификация денежных средств

Денежные средства

Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств будут обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Пому основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

· ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________;

· _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

В РФ наличное обращение регулируется следующими нормативными документами:

1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 N 51-ФЗ (действующая редакция от 05.05.2014)

2. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (действующая редакция от 28.06.2014)

3. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ

4. Указание Банка России "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" от 11 марта 2014 г. N 3210-У

5. Указание Банка России "Об осуществлении наличных расчетов" от 07.10.2013 N 3073-У

6. ФЗ «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт от 22.05.2003 г. ( в ред.2014г.)

7. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» от 02.02.2011 № 11н.

Основные требования к организации и проведению наличных расчетов изображены на рис. 1.

Требования к организации наличных расчетов

Документальное оформление кассовых операций

Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены Госкомстатом России и которые должны использоваться без изменений на всех предприятиях независимо от ведомственной подчиненности и форм собственности