РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ
В проектах, выполняемых применительно к условиям нового строительства, следует рассчитать численность всех работающих на предприятии и в цехе (участке) с последующим определением их фонда заработной платы. Аналогично следует вести расчет в работах, посвященных вопросам реконструкции (расширения) объекта и внедрения отдельных организационно-технических мероприятии. Если студент, выполняющий такую работу, предлагает внедрение организационно-технических мероприятий, обусловливающих изменение численности работающих, то по согласованию с руководителем он может выполнить расчет только для тех работающих, на численности которых отразятся реконструкция и внедряемые мероприятия. Данные о численности и фонде заработной платы остальных работающих в этом случае могут быть получены на производственной практике.
Перед расчетом численности необходимо выбрать и обосновать систему и форму оплаты труда отдельных категорий работающих, установить разряды работ, выполняемых на отдельных рабочих местах, определить порядок премирования работающих.
Явочная и списочная численность основных производственных рабочих каждой профессии Ряв1 и РСП1 могут быть рассчитаны по нижеприведенным формулам:
для рабочих-повременщиков
, 
;
для рабочих-сдельщиков
, 
, 
, 
где ТобслI – годовой фонд времени обслуживания данного оборудования (рабочего места), дней; n1 – число подлежащих обслуживанию однотипных единиц оборудования; НобслI – норма обслуживания (число единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим); СI – сменность работы на данных рабочих местах; Тэф.рI – годовой эффективный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего данной профессии, дней; BсмI – сменное задание по выпуску продукции на данном рабочем месте; Тном.рI – годовой номинальный фонд времени работы одного среднесписочного рабочего данной профессии, дней; Нвыр.смI – сменная норма выработки на данном рабочем месте; Пр1 – годовая производственная программа на данном технологическом переделе; Ксм – количество смен в году; Тсм – длительность смены; tpI – трудоемкость изготовления единицы продукции.
Величины НобслI, Hвыр.смI могут быть взяты на основании заводских данных или рассчитаны студентом по результатам хронометражных наблюдений, выполненных им во время практики. Величины ТобслI, сI, nI, ПрI определяются на основании результатов, полученных в предыдущих разделах. Для определения Тном.рI, Тэф.рI (не путать с Тэф) необходимо составить баланс времени работы одного среднесписочного рабочего.
Характер баланса рабочего времени определяется принятым режимом работы. При прерывном производстве работа организуется с длительностью смены 8,0 ч. В условиях непрерывного производства работа, как правило, организуется в соответствии с графиком сменности.
Примерные балансы рабочего времени для различных режимов работы приведены в табл. 5.1.
Таблица 5.1
| Показатели | Прерывное пр-во (продолжительность смены), ч | Непрерывное пр-во (продолжительность смены), ч | График «Здоровье» | |
| 8,0 | 8,0 | 12,0 | 8,0 | |
| Календарные дни Выходные дни Праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени Невыходы: отпуск болезни декретный отпуск Выполнение государственных и общественных обязанностей Прочие невыходы по разрешению администрации Эффективный фонд одного рабочего | 7,5 0,5 | - 7,5 0,5 | - 7,5 0,5 | 7,5 0,5 |
Рассчитанные значения Рсп представляют собой количество рабочих, принимаемых в среднем за год, и могут быть дробной величиной. К вспомогательным рабочим относятся рабочие по уходу и надзору за оборудованием (дежурные слесари, наладчики и др.), а также занятые текущим ремонтом оборудования, при условии, если ремонт производится рабочими основных цехов. Их численность определяется исходя из количества рабочих мест, норм обслуживания, режима работы цеха и ремонтосложности обслуживаемого оборудования, либо на основании данных производственной практики.
Расчет численности по нормам обслуживания, нормам выработки и фонда заработной платы рабочих следует выполнить по форме табл.5.2, 5.3, 5.4. Количество подлежащего отработке времени в году определяется умножением списочной численности на эффективный фонд рабочего времени в год (для непрерывного производства) или на номинальный фонд (для прерывного производства). Тарифный разряд рабочего устанавливается в соответствии с тарифно-квалификационным справочником или выбирается по аналогии, исходя из данных практики. Часовую тарифную ставку также берут по материалам практики. Премии из ФЗП принимают в размере 20-25% для основных рабочих и 15-20% для вспомогательных и ремонтных (процент премии уточняется на практике) от тарифного фонда.
Таблица 5.2.
| Наименование профессии | Разряд | Норма обслуживания в смену | Сменность работы | Количество рабочих мест | Явочная численность в сут. | Время обслуживания раб. места в году | Эффективный фонд времени работы рабоч. | Списочная численность |
| Основные производственные рабочие | ||||||||
| Машинист | ||||||||
| … Итого: | ||||||||
| Рабочие по уходу и надзору за оборудованием | ||||||||
| Дежурный слесарь | ||||||||
| … Итого: | ||||||||
| Рабочие, занятые текущим ремонтом оборудования | ||||||||
| Сварщик | ||||||||
| … Итого: |
Таблица 5.3
| Наименование профессии | Разряд | Производственная программа на данной стадии пр-ва | Количество смен в году | Сменное задание | Норма выработки в смену | Сменность работы | Явочная численность в сутки | Номинальный фонд времени работы | Эффективный фонд времени работы | Списочная численность | |
| ед. изм | количест. | ||||||||||
| Основные производственные рабочие Сорти- ровщик …Итого: | |||||||||||
Таблица 5.4.
| Профессия | Тариф, разряд | Время обслуживан. рабочего места в год | Эффективный фонд времени работы одного рабочего, ч | Списочное число рабочих | Подлежит отработке в год, чел.-час | Часовая тарифная ставка, руб. | Основная заработная плата | Дополнительная зар. плата, руб. | Всего годовой ФЗП, руб. | ||||||
| Тарифный ФЗП | Премии | Доплаты | Итого основной ФЗП | ||||||||||||
| процент | сумма | за ночное время | за праздничные дни | прочие | |||||||||||
| Основные производственные рабочие Маши- нист Итого: Рабочие по уходу и надзору за оборудованием Дежур- ный сле- сарь Итого: Рабочие, занятые текущим ремонтом оборудования Сварщик Итого: Всего: | |||||||||||||||
Доплата за работу в ночное время (согласно Трудового Кодекса РФ, с 2200 до 6 часов утра) установлена в размере 40% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время и при непрерывной работе составляет в процентах от тарифного фонда заработной платы. Этот процент рассчитывается по формуле:
,
где 8 – число ночных часов; 24 – число часов в сутках.
При меньшем количестве часов ночной работы размер доплаты соответственно уменьшается.
Доплата за работу в праздничные дни рассчитываются в процентах от тарифного фонда заработной платы. Этот процент рассчитывается по формуле:
,
где В – количество рабочих дней в цикле (периоде сменооборота); Д – цикл (период сменооборота), дн.; Кпразд – количество праздников в году.
При трехсменной работе Дпразд составляет:
.
При двухсменной работе Дпразд составляет:
.
Прочие доплаты включают в себя доплаты неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой, за обучение учеников, которые принимаются в размере 0,7-1,0% от тарифного фонда заработной платы.
Основной ФЗП рабочих необходимо скорректировать на районный коэффициент, действующий в регионе проектирования предприятия (цеха, участка) [2].
Дополнительный фонд заработной платы включает оплату отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей, оплату льготных часов подростков и кормящих матерей.
Его величина рассчитывается в процентах к основной заработной плате. Относительная величина дополнительной зарплаты соответствует доле непроработанного времени в эффективном фонде рабочего времени и рассчитывается по формуле
,
где Топт – средняя продолжительность отпуска, день; Тго – время выполнения государственных и общественных обязанностей, дни; Тэф.р – эффективный фонд рабочего времени, день.
Величину очередных и дополнительных отпусков, а также время выполнения государственных и общественных обязанностей берут из баланса рабочего времени одного рабочего (табл. 5.1).
При расчете численности специалистов, служащих, МОП предприятия (цеха, участка) и фонда их заработной платы учитывается специфика производства и его масштабы, структура управления и должностные оклады, причем последние устанавливаются по данным практики.
Расчет производится по табл. 5.5.
Таблица 5.5.
| Должность | Категория работника | Число штатных единиц | Месячный оклад, руб. | Доплата за работу, руб | Годовой фонд заработной платы, руб. | Премии из прибыли | Общий фонд заработной платы, руб. | ||
| ночное | праздничные дни | % | сумма, руб. | ||||||
Годовой фонд зарплаты определяют путем умножения месячного склада на число штатных единиц и на 12 месяцев. Для сменных инженерно-технических работников при непрерывном процессе производства в годовой фонд зарплаты должны быть включены доплаты за работу в ночное время и праздничные дни (берутся по данным практики).
В связи с тем, что руководящие инженерно-технические работники и служащие премируются за счет прибыли, премии в годовом фонде зарплаты не планируются. Однако для определения средней заработной платы одного работающего, а также для расчета начислений на зарплату, которые производятся из всего фонда зарплаты, включая премии, учитывают премии из прибыли, размер которых составляет: для рабочих - 20-30%, для специалистов, служащих, МОП -20-25% годового фонда заработной платы (размер премий из прибыли уточняется на практике).
Расчет средней заработной платы одного рабочего и одного работающего выполняется по табл. 5.6.
Таблица 5.6
| Категория работающих | Списочная численность | Годовой фонд зар. платы, руб | Премии из прибыли, руб | Средняя зар. плата, руб |
| за год | за месяц | |||
| Рабочие, в т. ч. основные, вспомогательные, ремонтные Итого: Специалисты Служащие МОП Всего: |
ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
В этом разделе производится составление калькуляции себестоимости отдельных видов продукции согласно типовой номенклатуре статей калькуляции по табл.6.5.
Статьи прямых затрат на сырье и основные материалы, возвратные отходы, вспомогательные материалы рассчитываются, исходя из установленных передовых норм расхода, соответствующих расчетных данных предыдущих разделов, принятого в проекте объема производства и планово-заготовительных цен.
Планово-заготовительные цены берут из данных практики или рассчитывают по методике [3].
6.1. Затраты на топливо для технологических целей определяются путем пересчета расхода натурального топлива в условное по формуле:
для газообразного топлива
,
для твердого и жидкого топлива
,
где Рнт – удельный расход натурального топлива, т; Qнр – теплотворная способность натурального топлива (ккал/м3 для газообразного, ккал/кГ для твердого и жидкого топлива); – объемный вес газообразного топлива, т/м3; 7000 - теплотворная способность условного топлива ккал/кГ.
Цена 1 т условного топлива рассчитывается по формуле
,
где Цнт - цена 1 т натурального топлива, руб.
6.2. Энергетические затраты определяются отдельно на электроэнергию, пар, сжатый воздух, воду.
Расход электроэнергии на технологические и двигательные цели определяется по табл. 6.1.
Расчет затрат на электроэнергию осуществляется по двухставочному тарифу за максимум нагрузки и фактический расход электроэнергии.
Таблица 6.1
| Наименование оборудования | Количество токоприемников, шт | Номинальная мощность одного токоприемника (электродвигаля), кВт | Суммарная номинальная мощность, кВт | Количество часов работы оборудования в год, час | Суммарное потребленнное количество электроэнергии, кВт час |
Оборудование с токоприемниками типа электрических печей
Итого:  
Оборудование с токоприемником типа электродвигателей
Итого:  
|
Плановый годовой максимум нагрузки определяется по формуле
,
где Код – коэффициент одновременности участия токоприемников в максимуме нагрузки предприятия – 0,7-0,8; Кс – коэффициент спроса, учитывающий нагрузку электродвигателей - 0,6-0,8; Ксети – коэффициент полезного действия (КПД) сети - 0,96-0,98; Кдв - КПД электродвигателей - 0,85-0,9.
Затраты предприятия на электроэнергию по тарифу рассчитываются по формуле
,
где A1 – основная плата за 1 кВт максимальной нагрузки, руб. в месяц, А2 – дополнительная плата за 1 кВт·час фактически потребленной электроэнергии, руб./кВт·час.
Общие затраты предприятия на электроэнергию рассчитываются по формуле
,
где Р – расходы на содержание энергохозяйства, % (принимаются 5-7 %).
Средняя цена 1 кВт·час электроэнергии, проставляемая в калькуляцию по соответствующей статье, рассчитывается по формуле
, руб/кВт-ч
Удельный расход электроэнергии рассчитывается по формуле
, кВт·час/натур.ед.
Нормы расходов пара, сжатого воздуха и воды на технологические цели и цены на них принимаются по данным практики.
6.3. Затраты на заработную плату основных производственных рабочих с начислениями на нее в размере 26,5% переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 5.4.
6.4. Расходы на подготовку и освоение производства включают:
1) отчисления в фонд освоения новой техники в размере 1,5 % от суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
2) отчисления в фонд премирования за создание и освоение новой техники в размере 2 % от фонда заработной платы производственных рабочих.
6.5. Расходы на возмещение износа приспособлений целевого назначения могут быть приняты в размере 0,05 % от стоимости основных производственных фондов основных цехов.
6.6. Комплексные статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы» рассчитываются по табл.6.2, 6.3. Если в цехе выпускается несколько видов продукции, то эти расходы распределяются между ними пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
Таблица 6.2
| Наименование статей | Сумма, руб | Примечание |
| 1 .Амортизация оборудования и транспортных средств | Из табл.3.7. | |
| 2.Содержание и эксплуатация оборудования, в т.ч.: | ||
| 2.1.Зарплата рабочих по уходу и надзору за оборудованием | Из табл.5.4. | |
| 2.2.Начисления на зарплату | 26,5% от ст. 2.1 | |
| 2.3.Смазочные, обтирочные и др. материалы | 100-120% от 2.1 | |
| 3.Текущий ремонт оборудования, в том числе: | ||
| 3.1.Зарплата рабочих, занятых ремонтом оборудования | Из табл.5.4. | |
| 3.2.Начисления на зарплату | 26,5% от ст. 3.1 | |
| 3.3.Стоимость запчастей, материалов и услуг РМЦ | 6-8% от балансовой стоимости оборуд. (табл. 3.7) | |
| 4.Внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, прочие расходы | 10-20% от суммы предыдущих статей | |
| Итого: |
Таблица 6.3
| Наименование статей | Сумма, руб. | Примечание |
| 1 .Содержание цехового персонала, в том числе: | ||
| 1.1 .Зарплата цехового персонала | Из табл.5.5 (без премий из прибыли) | |
| 1.2.Начисления на зарплату | 26,5% от общего фонда зарплаты с премией из прибыли (из табл.5.5) | |
| 2.Амортизация производственных зданий и сооружений | Из табл.3.6, п.п. 1 и 3 | |
| 3.Содержание производственных зданий и сооружений | 5% от их стоимости | |
| 4.Текущий ремонт производственных зданий и сооружений | 2% от их стоимости | |
| 5.Охрана труда | 10% от зарплаты всех рабочих | |
| б.Расходы на испытания, опыты, рационализацию, изобретательство, прочие расходы | 10-15% от суммы предыдущих статей | |
| Итого: |
6.7. Платежи на обязательное страхование имущества составляют 2% от стоимости основных производственных фондов.
Общезаводские расходы, потери от брака (там, где они планируются) и внепроизводственные расходы включают только в себестоимость цехов, выпускающих готовую продукцию.
6.8. Расчет общезаводских расходов выполняется по табл. 6.4.
Таблица 6.4
| Наименование статей | Сумма, руб. | Примечание |
| 1 .Содержание административно-управленческого персонала, в том числе: | ||
| 1.1 .Зарплата работников заводоуправления 1.2.Начисления на зарплату | Без премий из прибыли 26,5% от зарплаты с премией из прибыли | |
| 2.Амортизация административных зданий | Из табл.3.6. п.2 | |
| 3.Содержание и текущий ремонт административных зданий | 5% от их стоимости | |
| 4.Прочие общезаводские расходы | 50% от п.1 данной сметы | |
| ИТОГО: |
При выпуске предприятием нескольких видов продукции общезаводские расходы распределяются между ними пропорционально цеховой себестоимости.
6.9. Внепроизводственные расходы составляют 2-8% от производственной себестоимости или могут быть приняты по данным практики.
6.10. Калькуляция полной себестоимости продукции приведена в табл. 6.5.
Таблица 6.5
| Статьи расходов | Ед. измерения | Цена за един, руб. | Расходы на | Затраты на | ||
| калькуляц. ед. | годовую программу | калькуляц. ед. | годовую программу | |||
| 1. Сырье и основные материалы, в том числе: а) б) 2. Возвратные отходы (вычитаются) 3. Вспомогательные материалы, в том числе: а) б) 4. Топливо на технологические цели 5. Энергии на технологические цели: а) электроэнергия б) пар в) вода г) сжатый воздух 6. Основная и дополнительная зарплата основных производственных рабочих 7. Начисления на зарплату 8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 9. Расходы на подготовку и освоение производства 10. Возмещение износа приспособлений целевого назначения 11.Платежи на обязательное страхование имущества 12.Цеховые расходы | ||||||
| Итого: цеховая себестоимость 13.Общезаводские расходы 14.Потери от брака | ||||||
| Итого: производственная себестоимость 15.Внепроизводственные расходы | ||||||
| Итого: полная себестоимость | ||||||