ГЛАВНАЯ КНИГА за 1 квартал
Методические указания по выполнению контрольной работы
По дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для группы 132з
Контрольная работа является одним из этапов изучения курса "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Целью выполнения контрольной работы является получение системы знаний о бухгалтерской отчетности и закрепление на практическом примере основ ее составления.
На основании данных главной книги за 1 квартал года следует составить формы бухгалтерской отчетности:
«Бухгалтерский баланс» на 31 марта;
«Отчет о финансовых результатах» за 1 квартал;
«Отчет об изменениях капитала»;
«Отчет о движении денежных средств».
Для получения высокой оценки на экзамене (хорошо и отлично) следует на основе данных бухгалтерского учета за 1 квартал составить «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах» (все разделы). Формы по данным за 1 квартал составляются в учебных целях.Контрольная работа должна быть представлена в виде папки, в которой сгруппирован материал в следующем порядке:
- Бухгалтерский баланс на 31 марта
- Отчет о финансовых результатах за 1 квартал
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (по желанию)
- оборотная ведомость по синтетическим счетам за март года (приложение 1)
- главная книга за январь - март
Контрольная работа выполняется по вариантам. Номер варианта для выполнения контрольной работы определяется по таблице 1. Контрольная работа, выполненная по данным другого варианта, будет возвращена на переработку без проверки. Контрольную работу можно получить (скачать) на почтовом ящике для студентов заочного отделения: логин пароль
in132z@yandex.ru 15apr2016
Если при подготовке работы возникнут вопросы, то можно подойти на кафедру в дни и часы консультаций Кичениной Татьяны Николаевны (ул. Зайцева, ауд. 203)
Номера вариантов приведены в таблице 1
Таблица 1
| № варианта | ФИО | |
| Аипова Диана Александровна | ||
| Бессонова Регина Федоровна | ||
| Билялетдинова Зухра Айратовна | ||
| Блохина Любовь Викторовна | ||
| Бокий Таисия Владиславовна | ||
| Галеева Гулия Альбертовна | ||
| Галимзянова Зиля Минзаитовна | ||
| Голубева Анна Александровна | ||
| Горячева Юлия Игоревна | ||
| Грынь Анастасия Алексеевна | ||
| Ершова Ирина Эдуардовна | ||
| Кашапова Илюза Рустамовна | ||
| Китанова Валентина Андреевна | ||
| Крылова Елена Юрьевна | ||
| Михайлова Юлия Сергеевна | ||
| Мотыженкова Елена Владимировна | ||
| Надточева Екатерина Александровна | ||
| Уракова Ситора Раджабовна | ||
| Фадеева Ольга Сергеевна | ||
| Якимова Екатерина Алексеевна | ||
| Другие студенты |
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Сведения об организации
"Прогресс" - общество с ограниченной ответственностью. Адрес: г. Казань, код 4200035, ул. Песчаная, д. 60, офис 10. т.345-345. . Реквизиты свидетельства о регистрации: Серия - 16, номер - 0033582, дата выдачи 22 ноября, кем выдано: ИФНС по Южному району, код 1653. ООО "Прогресс" ИНН 1653002426, КПП по месту нахождения 165301001. Коды: ОКПО 33859186; ОКВЭД 42.15,65.01. Открыт расчетный счет 22 ноября Банковские реквизиты: Расчетный счет 40702810000000000320 в КБ Энергобанк г. Казань БИК 049205770, счет 30101810300000000770.
Учредители общества: юридические лица и физическое лицо. Зарегистрированный уставный капитал общества - 60000 руб. Распределение взносов в уставный капитал.
| Учредители | Доля в уставном капитале в % | Сумма | Основные средства | Материалы | Ценные бумаги | Денежные средства |
| ОАО "Сатурн" | ||||||
| ЗАО "НИИ-ВТ | ||||||
| Антонов А.А | ||||||
| Итого |
Виды деятельности: производство контрольно-измерительных приборов.
Директор: Усманов Усман Усманович, ИНН 165913448820
Главный бухгалтер: студент, выполняющий задание. Все цифровые данные приведены в рублях.
ГЛАВНАЯ КНИГА за 1 квартал
01 «Основные средства»
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Остаток на 31.03. |
Аналитические данные к счету на начало года: Машины и оборудование 44500;
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Аналитические и справочные данные к счету
Амортизация за месяц: машин и оборудования 700.
10 «Материалы»
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 20 "Основное производство"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 43 «Готовая продукция»
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| … | ||
| Обороты за март месяц | … | |
| Остаток на 31.03. | … |
Счет 50 "Касса"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 51 "Расчетные счета"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| … | ||
| Обороты за март месяц | … | |
| Остаток на 31.03. | … |
Счет 58 "Финансовые вложения"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Остаток на 31.03. |
Аналитические и справочные данные: облигация ОАО ХМХ (срок обращения 2 года) – 1 шт.
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № счета | Дебет | Кредит |
| … | ||
| Обороты за март месяц | … | |
| Остаток на 31.03. |
Карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март месяц
| Дата | Доку мент | Операция | Дебет | Кредит | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||
| накл 8 | Поступление материалов от ООО «Кварц | |||||
| сч/ф 8 | НДС по поступившим материалам от ООО «Кварц» | |||||
| п/п 59 | Предоплата ОО» «Агат» за оборудование | |||||
| п/п 60 | Оплата ООО «Кварц» за материалы | … | ||||
| Обороты за период | … | |||||
| Сальдо на 31.03. |
Сальдо по счету 60 в балансе следует развернуть (отдельно в активе и отдельно в пассиве)
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за март
| № п.п | Наименование поставщика | Сальдо на 01.03. | Обороты за март | Сальдо на 31.03. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| ООО «Кварц» | |||||||
| ООО «Агат» | |||||||
| Итого | |||||||
| Свернутое сальдо |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| … | ||
| Обороты за март месяц | … | |
| Остаток на 31.03. |
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| … | ||
| … | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Ведомость аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" за 1 квартал
| 01.01. | Январь | 01.02. | Февраль | 01.03. | Март | 01.04. | ||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
| 68.1 НДФЛ | ||||||||||||||
| 68.2 НДС | ||||||||||||||
| 68.3 Имущество | ||||||||||||||
| 68.4 Налог на прибыль | ||||||||||||||
| ИТОГО |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за январь месяц | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 75 "Расчеты с учредителями"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. |
Аналитические данные к счету 75: задолженность ЗАО «НИИ-ВТ» по вкладу в уставный капитал – 2500 рублей
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03.11 |
Карточка счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за март месяц
| Дата | Доку мент | Операция | Дебет | Кредит | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||
| Справка | Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора | |||||
| Справка | Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора | |||||
| п/п 87 | Получен штраф от поставщика за нарушение условий договора | |||||
| п/п 61 | Перечислена неустойка покупателю за нарушение условий договора | |||||
| м/о 545 | Начислены услуги по расчетно-кассовому обслуживанию | |||||
| м/о 545 | Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию | |||||
| п/п 145 | Получены доходы по облигации ОАО «ХМХ» | |||||
| Справка | Начислены доходы по облигации ОАО «ХМХ» | |||||
| Обороты за период | ||||||
| Сальдо на 31.03.11 |
Счет 80 "Уставный капитал"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Остаток на 31.12. | ||
| Остаток на 31.01. | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Остаток на 31.03. |
Счет 90 "Продажи"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| … | ||
| … | ||
| … | ||
| Обороты за март месяц | … | … |
| Остаток на 31.03. |
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Карточка счета 91 "Прочие доходы и расходы" за март месяц
| Дата | Доку мент | Операция | Дебет | Кредит | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||
| Справка | Расчеты по претензиям: начисление штрафа поставщику за нарушение условий договора | |||||
| Справка | Расчеты по претензиям: начисление неустойка покупателя за нарушение условий договора | |||||
| м /о 545 | Услуги по расчетно-кассовому обслуживанию | |||||
| расчет | Начислены проценты по кредиту банка | |||||
| справка | Начислены доходы по облигации ХМХ | |||||
| справка | Начислен налог на имущество | |||||
| справка | Списывается сальдо прочих доходов и расходов | |||||
| Обороты за период | ||||||
| Сальдо на 31.03. |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
| № счета | Дебет | Кредит |
| Обороты за февраль месяц | ||
| Остаток на 28.02. | ||
| Обороты за март месяц | ||
| Остаток на 31.03. |
Примечание: ставка налога на прибыль – 20%; расходы (доходы) по налогу на прибыль, а также текущий налог на прибыль следует округлять до целых рублей.