Возникновение и природа факторингового обслуживания

Тема 5. Факторинговые компании

5.1. Возникновение и природа факторингового обслуживания

5.2. Сущность, признаки факторинга

Факторинговые операции (от англ. factor – маклер, агент, т.е. лицо, которое выполняет поручения) возникли на основе коммерческого кредита, который предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары под обязательства должника/покупателя погасить в определенный срок сумму основного долга и начисленные проценты.

Начало факторинговому обслуживанию положил созданный в XVII в. в Англии Дом факторов (House of Factors).

Первоначально факторы (от англ. factor – агент, лицо, выполняющее поручение) были лишь посредниками при продаже товаров (agent factoring).

Во второй половине XIX в., особенно в США, факторы превратились в институты, финансирующие производителей товаров (credit factoring). Факторинговые операции активно используются для трансформации капитала из товарной формы в денежную как альтернатива коммерческому кредиту (его вексельной разновидности, которая не всегда гарантировала своевременное получение средств и возмещение затрат на производство продукции) для ускорения реализации товаров и услуг в условиях усиления инфляции.

На сегодня в мире существует около 1000 факторинговых компаний, 66% оборота которых приходится на Европу, 22% – на США, 11% - на страны Азии [Факторинг для бизнеса: игроков мало, риски высокие: http://www.prostobiz.ua/finansy/faktoring/stati/faktoring_dlya_biznesa_igrokov_malo_riski_vysokie].

5.2. Сущность, признаки и виды факторинга

Факторинг– переуступка клиентом (одной из сторон сделки) фактору (другой стороне сделки) неоплаченных долговых денежных требований (счетов-фактур), которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита и сопровождаются элементами юридического, страхового, информационного и бухгалтерського обслуживания поставщика, что направлено на увеличение продаж та рентабельности деятельности.

Учасниками факторинговой операции могут быть:

А) фактор.

В международной практике факторами могут выступать:

- банки, предоставляющие данный вид финансовых услуг;

- созданные при банках факторинговые компании, широко использующие в своей деятельности ссуды банка;

- обособленные/специализированные факторинговые компании – финансовые посредники, специализирующиеся на покупке у фирм права на требование долга;

- физические лица-субъекты предпринимательской деятельности, которые в соответствии с законодательством страны имеют право осуществлять факторинговые операции.

Б) поставщик товаров или услуг на условиях отсрочки платежа;

В) покупатель– контрагент/дебитор/должник клиента, который получил от него товари или услуги с отсрочкой платежа.

Суть факторинговой сделки в следующем: фактор приобретает у своего клиента право на взыскание долгов по денежным требованиям к его должнику за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги к третьим лицам – дебиторам/должникам клиента (преимущественно счета-фактуры, но также контракт с покупателем, товаротранспортные документы, реестр товаротранспортных документов, акты приемки-передачи товаров).

Особенностью факторинговой услуги является ее комплексный характер.

Факторингова компанія –спеціалізований фінансово-кредитний інститут, який купує дебіторську заборгованість клієнтів, пов’язану з постачанням товарів або наданням послуг.

Факторингова операція — комісійно-посередницька операція з передачі клієнтом фактору права на стягнення боргів (без права зворотної вимоги до клієнта).

Факторинг способствует развитию торговли, максимально учитывая экономические интересы сторон сделки.

Факторинговая услуга оформляется договором факторингового обслуживания, который поставщик и фактор могут подписать как до так и после (что случается чаще) подписания договора поставки или договора купли-продажи между поставщиком и покупателем (дебитором поставщика).

Существенными условиями договора факторинга являются:

1) предмет договора – право денежного требования и документы, подтверждающие отгрузку товара;

2) характер денежного требования, в соответствии с которым выделяют существующие требования, срок оплаты по которым наступил, и будущие требования, возникновение которых предполагается.

В договоре факторинга оговариваются:

- перечень дебиторов-покупателей;

- срок договора (преимущественно заключается сроком на год и в дальнейшем может продлеваться);

- цена обслуживания;

- гарантии исполнения взаимных обязательств и материальная ответственность за их невыполнение;

- порядок оформления документов и др.

Цену факторинговой услуги (размер платы за факторинговое обслуживание) формируют, как правило, номинальная ставка, комиссия.