МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО НАПИСАНИЮ РАБОТЫ
Для выполнения заданий по документированию хозяйственных операций и ведению бухгалтерского учета имущества организации студент создает в компьютерной бухгалтерской программе организацию, в названии которой указывает свою фамилию (задания 2-4).
Все первичные бухгалтерские документы и учетные регистры выполняются в бухгалтерском учете этой организации с применением компьютерной бухгалтерской программы. При невозможности выполнить ДКР в компьютерной бухгалтерской программе, первичные бухгалтерские документы и учетные регистры заполнять с помощью компьютера, взяв бланки из программы КонсультантПлюс (Справочная информация / формы первичных учетных документов).
При выполнении задания использовать данные самостоятельной внеаудиторной работы по изучению нормативных документов, регулирующих ведение бухгалтерского учета, лекции преподавателя, указанную литературу. Задания домашней контрольной работы следует выполнять в хронологической последовательности.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ЗАДАНИЕ 1.ЗАПОЛНИТЬ журнал хозяйственных операций ООО «Иванов & Группа 305» (в наименовании организации обучающийся ставит свою фамилию и номер группы): проставить корреспонденцию счетов, рассчитать и проставить недостающие суммы.
При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению.
Таблица 1.Журнал хозяйственных операций ООО «Иванов & Группа505»(Варианты с I –V)
| № пп | Содержание факта хозяйственной жизни /первичный документ | Корреспонденция счетов | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Вариант I | Вариант II | Вариант III | Вариант IV | Вариант V | ||
| 14.01.2016 Поступили на расчетный счет денежные средства в счет предоплаты от ООО «Сказка» за комплекты детской мебели (выписка банка) (в том числе НДС) по Договору № 15 от 13.01.2016 г. | 1 180 000 | 1 345 200 | 472 000 | 590 000 | 708 000 | |||
| 15.01.2016 Перечислено с расчетного счета поставщику ООО «Ритм» по счету № 12 от 15.01.2016 за материалы (платежное поручение, выписка банка) | 590 000 | 236 000 | 354 000 | 236 000 | 354 000 | |||
| 18.01.2016 Поступил от поставщика ООО «Станкострой» деревообрабатывающий станок ДОС.21-1, в том числе НДС 18% (Договор № 25 от 11.01.2016; Товарная накладная № 231 от 18.01.2016, Счет-фактура № 231 от 18.01.2016): | Х | Х | 295 000 | 590 000 | 472 000 | 354 000 | 826 000 | |
| 3.1 | - отражена на счетах бухгалтерского учета стоимость поступившего от поставщика станка (Акт ОС-14) | 295000/118*100=250000 | ? | ? | ? | ? | ||
| 3.2 | - отражен НДС по поступившему станку (Счет-фактура, книга покупок) | 295000/118*18=45000 | ? | ? | ? | ? | ||
| 18.01.2016 Отражены услуги транспортной компании за доставку станка ДОС.21-1, в том числе НДС (товарно-транспортная накладная, счет-фактура) | 11 800 | 59 000 | 17 700 | 11 800 | 23 600 | |||
| 4.1 | - отражены на счетах бухгалтерского учета услуги по доставке станка (Дополнительные расходы) | 10 000 | ? | ? | ? | ? | ||
| 4.2 | - отражен НДС по транспортным услугам (Счет-фактура, книга покупок) | 1 800 | ? | ? | ? | ? | ||
| 19.01.2016 Сняты с расчетного счета и поступили в кассу организации наличные по денежному чеку (денежный чек, приходный кассовый ордер) | ||||||||
| 19.01.2016 Выданы из кассы наличные под отчет главному бухгалтеру на приобретение канцтоваров. В конце дня сформирована кассовая книга | 10 000 | |||||||
| 20.01.2016 получен авансовый отчет от подотчетного лица (от главного бухгалтера) о приобретении в ТД Восходъ по Товарному чеку № 121 от 19.01.2016 бумаги писчей по цене 200 руб. за пачку в количестве ? шт. (рассчитать количество) на сумму: | 7 000 | 9 000 | 11 000 | 11 000 | 18 000 | |||
| 21.01.2016поступила в кассу от подотчетного лица (от главного бухгалтера) неиспользованная подотчетная сумма | 3 000 | ? | ? | ? | ? | |||
| 21.01.2016Деревообрабатывающий станок ДОС.21-1 принят к учету в качестве основного средства (Акт ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)». | 260 000 | ? | ? | ? | ? | |||
| 22.01.2016Поступили материалы от поставщика ООО «Ритм» по договору № 144/15 от 20.01.2016: | 590 000 | 236 000 | 354 000 | 236 000 | 354 000 | |||
| 10.1 | Щит мебельный сосна Цена за единицу: 500 руб. | 500 000 | 200 000 | 300 000 | 200 000 | 300 000 | ||
| 10.2 | НДС(18%) | 90 000 | ? | ? | ? | ? | ||
| 22.01.2016С расчетного счета полностью оплачен счет ООО «Станкострой» за станок | 295 000 | ? | ? | ? | ? | |||
| 22.01.2016Переданы материалы в производство | 500 000 | 200 000 | 300 000 | 200 000 | 300 000 | |||
| 30.01.2016Выпущены из основного производства на склад готовой продукции комплекты детской мебели «Солнышко», плановая цена 10 000 руб. | 50 шт. х 10000 = 500 000 | 20 шт. | 30 шт. | 20 шт. | 30 шт. | |||
| 31.01.2016Отгружены все комплекты детской мебели фирме ООО «Сказка» (количество – строка 13)(20000 руб. х 50 шт. + НДС (20000*50)*18%=1 180 000 | 90-1 | 1 180 000 | ? | ? | ? | ? | ||
| Цена за единицу | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |||
| НДС (18%) | 90-3 | 180 000 | ? | ? | ? | ? | ||
| Списана отгруженная готовая продукция (строка 13) | 90-2 | 500 000 |
Таблица 2.Журнал хозяйственных операций ООО «Иванов & Группа 505»(Варианты с VI –Х)
| № пп | Содержание факта хозяйственной жизни /первичный документ | Корреспонденция счетов | Сумма (руб.) | |||||
| Дт | Кт | Вариант VI | Вариант VII | Вариант VIII | Вариант ХI | Вариант Х | ||
| 14.01.2016 Поступили на расчетный счет денежные средства в счет предоплаты от ООО «Сказка» за комплекты детской мебели (выписка банка) (в том числе НДС) по Договору № 15 от 13.01.2016 г. | 590 000 | 531 000 | 660 800 | 826 000 | ||||
| 15.01.2016 Перечислено с расчетного счета поставщику ООО «Ритм» по счету № 12 от 15.01.2016 за материалы (платежное поручение, выписка банка) | 236 000 | 354 000 | 295 000 | 306 8000 | 365 800 | |||
| 18.01.2016 Поступил от поставщика ООО «Станкострой» деревообрабатывающий станок ДОС.21-1, в том числе НДС 18% (Договор № 25 от 11.01.2016; Товарная накладная № 231 от 18.01.2016, Счет-фактура № 231 от 18.01.2016): | Х | Х | 165 200 | 177 000 | 118 000 | 354 000 | 236 000 | |
| 3.1 | - отражена на счетах бухгалтерского учета стоимость поступившего от поставщика станка (Акт ОС-14) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 3.2 | - отражен НДС по поступившему станку (Счет-фактура, книга покупок) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 18.01.2016 Отражены услуги транспортной компании за доставку станка ДОС.21-1, в том числе НДС (товарно-транспортная накладная, счет-фактура) | 5 900 | 11 800 | 7 080 | 9 440 | 10 620 | |||
| 4.1 | - отражены на счетах бухгалтерского учета услуги по доставке станка (Дополнительные расходы) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 4.2 | - отражен НДС по транспортным услугам (Счет-фактура, книга покупок) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 19.01.2016 Сняты с расчетного счета и поступили в кассу организации наличные по денежному чеку (денежный чек, приходный кассовый ордер) | ||||||||
| 19.01.2016 Выданы из кассы наличные под отчет главному бухгалтеру на приобретение канцтоваров. В конце дня сформирована кассовая книга | ||||||||
| 20.01.2016 получен авансовый отчет от подотчетного лица (от главного бухгалтера) о приобретении в ТД Восходъ по Товарному чеку № 121 от 19.01.2016 бумаги писчей по цене 200 руб. за пачку в количестве ? шт. (рассчитать количество) на сумму: | 7 000 | 9 000 | 10 000 | 11 000 | 6 000 | |||
| 21.01.2016поступила в кассу от подотчетного лица (от главного бухгалтера) неиспользованная подотчетная сумма | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| 21.01.2016Деревообрабатывающий станок ДОС.21-1 принят к учету в качестве основного средства (Акт ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)». | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| 22.01.2016Поступили материалы от поставщика ООО «Ритм» по договору № 144/15 от 20.01.2016: | 236 000 | 354 000 | 295 000 | 306 8000 | 365 800 | |||
| 10.1 | Щит мебельный сосна Цена за единицу: 500 руб. | 200 000 | 300 000 | 250 000 | 260 000 | 310 000 | ||
| 10.2 | НДС(18%) | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| 22.01.2016С расчетного счета полностью оплачен счет ООО «Станкострой» за станок | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| 22.01.2016Переданы материалы в производство | 200 000 | 300 000 | 250 000 | 260 000 | 310 000 | |||
| 30.01.2016Выпущены из основного производства на склад готовой продукции комплекты детской мебели «Солнышко», плановая цена 10 000 руб. | 20 шт. | 20 шт. | 25 шт. | 26 шт. | 31 шт. | |||
| 31.01.2016Отгружены комплекты детской мебели фирме ООО «Сказка» | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| Цена за единицу | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | |||
| НДС (18%) | ? | ? | ? | ? | ? | |||
| Списана отгруженная готовая продукция (строка 13) |
ЗАДАНИЕ 2.СОЗДАТЬ в компьютерной бухгалтерской программе 1С:Предприятие-Бухгалтерия предприятия 8.3 (или другой компьютерной бухгалтерской программе) организацию ООО «Иванов & Группа 305» (в наименовании организации обучающийся ставит свою фамилию и номер группы), используя данные приложения № 1. (Либо заполнить бланки из программы КонсультантПлюс).(действительно только для программы 1С)
ЗАДАНИЕ 3. НАСТРОИТЬ параметры учета и ЗАПОЛНИТЬ данные учетной политики организации, используя данные приложений №№ 2, 3. (действительно только для программы 1С)*
ЗАДАНИЕ 4. ЗАПОЛНИТЬ данные об ответственных лицах организации, используя данные приложения № 4. (действительно только для программы 1С)
ЗАДАНИЕ 5.СФОРМИРОВАТЬ в компьютерной бухгалтерской программе выписку банказа 14.01.2016 г. на поступление на расчетный счет денежных средств от ООО «Сказка» (п. 1 Журнала хозяйственных операций):
(1С: Банк и касса / Банковские выписки / Поступление / Вид операции (выбрать «Оплата от покупателя); Входящий номер (номер платежного поручения покупателя): № 25: входящая дата: 14.01.2016 г. (дата платежного поручения покупателя); Назначение платежа: Предоплата по Договору № 15 от 13.01.2016 за комплекты детской мебели. (действительно только для программы 1С)
ЗАДАНИЕ 6.ОФОРМИТЬ платежное поручение от 15.01.2016 на оплату поставщику ООО «Ритм» по счету № 12 от 15.01.2016 стоимости материалов (п. 2 Журнала хозяйственных операций). Счет от поставщика в Приложении № 5.
(1С: Банк и касса / Платежные поручения / … / Договор: Счет № 12 от 15.01.2016 (вид договора выбрать «С поставщиком))
(Либо заполнить бланк платежного поручения из программы КонсультантПлюс: открыть программу / Справочная информация / формы первичных учетных документов / расчетные (платежные) документы / Платежное поручение (Форма 0401060)
ЗАДАНИЕ 7.СФОРМИРОВАТЬ на основании платежного поручения выписку банка на перечисление поставщику ООО «Ритм» 15.01.2016 г. стоимости материалов (п. 2 Журнала хозяйственных операций):
(1С: Открыть платежное поручение: Еще / Создать на основании / Списание с расчетного счета) – проследить, чтобы в выписке значение показателя Вид операции значил «Оплата поставщику» и дата совпадала с датой платежного поручения, т.е. 15.01.2016 г.
ЗАДАНИЕ 8.СФОРМИРОВАТЬ Акт ОС-14 на поступление деревообрабатывающего станка ДОС 21-1 от ООО «Станкострой» по накладной № 231 от 18.01.2016 г (п. 3 Журнала хозяйственных операций).
(1С: Закладка ОС / Поступление товаров и услуг / Добавить / Оборудование / ОК /
Дата: 18.01.2016
Контрагент: ООО «Станкострой» …
Договор: Договор № 25 от 11.01.2016
Номенклатура: из справочника Оборудование (объекты основных средств) / Добавить –заполняем справочник: Станок деревообрабатывающий универсальный ДОС.21-1
Заполняем документ / ОК
(Либо заполнить бланк Акта ОС-14 из программы КонсультантПлюс: открыть программу / Справочная информация / формы первичных учетных документов / по учету основных средств и нематериальных активов / Акт о приеме (поступлении) оборудования (Унифицированная форма N ОС-14)
ЗАДАНИЕ 9.СФОРМИРОВАТЬ поступление дополнительных услуг по доставке станка организацией ООО «Деловые линии»: договор № 11 от 17.01.2016; Акт выполненных работ и Счет фактура №№ 28 от 18.01.2016 (п. 4 Журнала хозяйственных операций).
(1С: Открыть документ Поступление товаров и услуг / Поступление товаров и услуг / Ввести на основании / Поступление доп. расходов: