Задача 6. Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их финансирования. Определить тип финансовой ситуации.
Анализ финансового отчетности предприятия
Задание 1. Дать оценку динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия и её влияния на финансового состояние.
Источник информации: ф.№1.
Таблица 1.
Стоимость актива | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Темп прироста | |||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | По структуре | ||
1. Внеоборотные активы - всего | |||||||
1.1. Нематериальные активы | |||||||
1.2.Основные средства | |||||||
1.3.Незавер. строительство | |||||||
1.4. Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
1.5. Долгосроч. финансовые вложения | |||||||
1.6. Прочие внеоборотные активы | |||||||
2. Оборотные активы - всего | |||||||
2.1. Запасы | |||||||
2.2. НДС | |||||||
2.3. Дебитор. задолженность | |||||||
2.4. Краткосроч. финансовые вложения | |||||||
2.5. Денежные средства | |||||||
2.6. Прочие оборотные активы | |||||||
ИТОГО |
ВЫВОД: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 2. Дать оценку динамики наличия, состава и структуры источников средств и её влияния на финансовое состояние предприятия.
Источник информации: №1.
Таблица 2.
Источники средств | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Темп динамики | |||
Тыс. руб | % к итогу | Тыс. руб | % к итогу | Тыс. руб | По структуре | ||
1. Собственный средства - всего | |||||||
- уставный капитал | |||||||
- добавочный капитал | |||||||
- резервный капитал | |||||||
- фонды социальной сферы | |||||||
- целевое финансирование и поступление | |||||||
- нераспределенная прибыль прошлых лет | |||||||
- непокрытый убыток прошлых лет | |||||||
- нераспределенная прибыль отчетного года | |||||||
- непокрытый убыток отчетного года | |||||||
2. Заемные средства - всего | |||||||
- долгосрочные кредиты | |||||||
- долгосрочные займы | |||||||
-прочие долгосрочные обязательства | |||||||
- краткосрочные кредиты | |||||||
- краткосрочные займы | |||||||
- кредиторская задолженность | |||||||
- задолженность участникам по выплате доходов | |||||||
- доходы будущих периодов | |||||||
- резервы предстоящих расходов | |||||||
- прочие краткосрочные обязательства | |||||||
ИТОГО |
ВЫВОДЫ:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 3. Проанализировать изменение степени платежеспособности предприятия с помощью абсолютных показателей (чистые активы).
Источники информации: ф. №1.
Таблица 3.
тыс. руб.
Показатели | На начало года | На конец года |
1. Активы - всего | ||
2. Активы, исключаемые из расчета – итого В том числе: - задолженность участников по взносам в уставный капитал - собственный акции, выкупленные у акционеров | ||
3. Пассивы, исключаемые из расчета – итого В том числе: - целевые финансирование и поступление - кредиты банков - займы - кредиторская задолженность - задолженность участников по выплате доходов - резервы предстоящих расходов - прочие обязательства | ||
4. Чистые активы (стр. 1-2-3) в % к активам (стр. 4:1*100) |
ВЫВОД:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 4. Проанализировать изменение степени ликвидности баланса предприятия с помощью абсолютных показателей.
Источники информации: ф. №1.
Таблица 4.
АКТИВ | На н.г. | На к.г. | ПАССИВ | На н.г. | На к.г. | Платеж. излишек (недостаток), т.руб. | В % величине итога группы пассива баланса | ||
На нач. года | На кон. года | На нач. года | На кон. года | ||||||
1. Наиболее ликвидные активы, А1 | 1. Наиболее срочные обязательства, П1 | ||||||||
2. Быстро реализуемые активы,А2 | 2. Краткосроч обязательства, П2 | ||||||||
3. Медленно реализуемые активы, А3 | 3. Долгосрочн обязательства, П3 | ||||||||
4. Трудно реализуемые активы, А4 | 4. Постоянн пассивы, П4 | ||||||||
5. Баланс | 5. Баланс |
ВЫВОД:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 5. Проанализировать показатели ликвидности активов предприятия в динамики и в сопоставлении с их оптимальными значениями.
Источник информации ф. №1.
Таблица 5.(тыс. руб.)
Статьи баланса и коэффициенты | Нормативное значение | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
1. Денежные средства | ||||
2. Краткосрочные финансовые вложения | ||||
3. Итого абсолютно ликвидные активы (стр. 1+2) | ||||
4. Краткосрочная дебиторская задолженность (сроком до 1 года) | ||||
5. Прочие оборотные активы | ||||
6. Итого стр.3+4+5 | ||||
7. Запасы (за минусом расходов будущих периодов) | ||||
8. НДС | ||||
9. Итого ликвидных активов (стр. 6+7+8) | ||||
10. Краткосрочные кредиты | ||||
11. Краткосрочные займы | ||||
12. Кредиторская задолженность | ||||
13. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||
14. Прочие краткосрочные обязательства | ||||
15. Итого краткосрочных обязательств (стр. 10+11+12+13+14) | ||||
16. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,25 | |||
17. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр. 7:15) | 0,5-0,7 | |||
18. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,7-0,8 | |||
19. Коэффициент текущей ликвидности |
Выводы:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 6. Проанализировать обеспеченность запасов и затрат источниками средств для их финансирования. Определить тип финансовой ситуации.
Источники информации: ф. №1..
Таблица 6.
тыс. руб.
Наименование показателей | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
1. | 2. | 3. | 4. |
1. Собственный капитал | |||
2. Внеоборотные активы | |||
3. Собственный оборотный капитал | |||
4. Долгосрочные кредиты и займы | |||
5. Собственные оборотные средства (стр. 3+4) | |||
6. краткосрочные кредиты и займы | |||
7. Задолженность поставщикам и авансы полученные | |||
8. Общая величина источников средств для формирования запасов (стр. 5+6+7) | |||
9. Общая величина запасов | |||
10. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (стр. 3-9) | |||
11. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 5-9) | |||
12. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств для формирования запасов (стр. 8-9) | |||
13. Тип финансовой устойчивости | |||
14. Процент покрытия запасов (стр. 8:9) |
ВЫВОД:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 7. Охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия с помощью финансовых коэффициентов
Источник информации: ф.№1.
Таблица 7.
Показатели | Норматив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) |
1. Имущество, тыс. руб. | ||||
2. Собственный капитал, тыс. руб. | ||||
3. Заемные средства – всего, тыс. руб. 3.1. долгосрочные обязательства; 3.2. краткосрочные обязательства | ||||
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. | ||||
5. Собственные оборотные средства, | ||||
6. Оборотные активы- всего, тыс. руб. | ||||
7. Коэффициент автономии, (2:1) | >0,5 | |||
8. Коэффициент финансовой зависимости (3:1) | <0,5 | |||
9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, (3:2) | <1 | |||
10. Коэффициент маневренности собственного капитала, (5:2) | 0,5 |
ВЫВОД:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 8. Дать оценку оборачиваемости оборотных средств, собственного капитала и кредиторской задолженности. Сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Источники информации: ф. №1,2 и дополнительные данные.
Таблица 8.
Наименование показателей | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
1. | 2. | 3. | 4. |
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС и акцизов), тыс. руб. | |||
2. Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности | |||
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. | |||
4. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб. | |||
5. Оборачиваемость всех оборотных средств, дни В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности | |||
6. Оборачиваемость собственного капитала, дни | |||
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни | |||
8. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств, раз В том числе: - материальных оборотных средств (запасов) - дебиторской задолженности | |||
9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | |||
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз |
ВЫВОД:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________