I. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків
II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
| N з/п | Дебет рахунків | Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6 | Усього | ||||
| Фінансові витрати | |||||||
| 1.1 | Відсотки за кредит | ||||||
| 1.2 | Інші фінансові витрати | ||||||
| 1.3 | Усього за рахунком 95 "Фінансові витрати" | ||||||
| 96 "Втрати від участі в капіталі" | |||||||
| Інші витрати | |||||||
| 3.1 | Собівартість реалізованих необоротних активів | ||||||
| 3.2 | Втрати від неопераційних курсових різниць | ||||||
| 3.3 | Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій | ||||||
| 3.4 | Списання необоротних активів | ||||||
| 3.5 | |||||||
| 3.6 | |||||||
| 3.7 | Усього за рахунком 97 "Інші витрати" | ||||||
| 98 "Податки на прибуток" | |||||||
| Усього |
ІІІ. Витрати діяльності
| № | Дебер рахунків | Кредит рахунків | |||||||
| 20 “Виробничі запаси” | 22 “МШП” | 23 “Вироб-ництво” | 24 “Брак у вироб-ництві” | 25 “Напів-фабриками” | 26 “Готова продукція” | 28 “Товари” | |||
| Виробництво | |||||||||
| 1.1 | |||||||||
| 1.2 | |||||||||
| 1.3 | |||||||||
| … | |||||||||
| 1.7 | Усього за рахунком 23 “Виробництво” | ||||||||
| 90 “Собівартість реалізації” | |||||||||
| Загальновиробничі витрати | |||||||||
| 3.1. | Витрати на управління виробництвом | ||||||||
| 3.2. | Амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення | ||||||||
| 3.3. | Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів загальновиробничого призначення | ||||||||
| 3.4. | |||||||||
| … | |||||||||
| 3.7. | Усього за рахунком 91 “Загальновиробничі витрати” | ||||||||
| Адміністративні витрати | |||||||||
| 4.1. | Витрати на утримання адміністративно-управлінського персоналу | ||||||||
| 4.2. | Витрати на службові відрядження | ||||||||
| 4.3. | Амортизація необоротних активів | ||||||||
| 4.4 | |||||||||
| 4.5. | Інші витрати загальногосподарсь-кого призначення | ||||||||
| 4.6. | Усього за рахунком 92 “Адміністративні витрати” | ||||||||
| Витрати на збут | |||||||||
| Інші витрат и операційної діяльності | |||||||||
| Надзвичайні витрати | |||||||||
| 15, 20, 22, 65, 68, 66, 47 | |||||||||
| 8.1 | |||||||||
| 8.2 | |||||||||
| Усього за розділом ІІІ |
| № | 39 “Витрати майбутніх періодів” | 65 “Розрахун-ки за стра-хуванням” | 66 “Розрахунки з оплати праці” | 91 “Загально-виробничі витрати” | Усього за журналом 5 | З журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7 | Разом витрат за місяць | Разом витрат з початку року | |
| 1.1 | |||||||||
| 1.2 | |||||||||
| 1.3 | |||||||||
| ... | |||||||||
| 1.7 | |||||||||
| 3.1. | |||||||||
| 3.2. | |||||||||
| 3.3. | |||||||||
| 3.4. | |||||||||
| 3.7. | |||||||||
| 4.1. | |||||||||
| 4.2. | |||||||||
| 4.3. | |||||||||
| 4.4 | |||||||||
| 4.5. | |||||||||
| 4.6. | |||||||||
| 8.1 | |||||||||
| 8.2 | |||||||||
IV. АНАЛІТИЧНІ ДАНІ ДО РАХУНКУ 28 "ТОВАРИ"
| Найменування | Сальдо на початок місяця | Обороти за місяць | Сальдо на кінець місяця | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 281 "Товари на складі" | х | х | ||||
| 282 "Товари в торгівлі" | х | х | ||||
| 283 "Товари на комісії" | х | х | ||||
| 284 "Тара під товарами" | х | х | ||||
| 285 "Торгова націнка" | х | х | ||||
| 289 "Транспортно-заготівельні витрати" | х | х | ||||
| Усього за рахунком 28 |
| ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО "___" ____________ 20__ р. | Виконавець _______________ (підпис) |
| У Головній книзі суми оборотів відображено "___" __________________ 20__ р. | |
| Головний бухгалтер ____________________ (підпис) | |
Синтетичні та аналітичні рахунки обліку
| Д К | Д К | Д К | |||||
| Д К | Д К | Д К | |||||
| Д К | Д К | Д К | |||||
| Д К | Д К | Д К | |||||