Порядок открытия расчетного и валютного счетов. Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке

Содержание

1. Порядок открытия расчетного и валютного счетов. Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке………………………………………………….
2. Задача. Сделайте расчет амортизации по основным средствам за январь месяц……………………………………………………………….
3. Задача. Определите пособие по временной нетрудоспособности…..
Список литературы……………………………………………………….

Порядок открытия расчетного счета

Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.

Организации вправе открывать расчетный счет в любом банке для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы [4, c. 76]:

• заявление на открытие счета;

•документ о законности образования организации (решение учредителей о создании организации, заверенное нотариально);

• устав организации (копия, заверенная нотариально);

• справка о регистрации организации;

• справка налоговой инспекции о постановке на налоговый учет;

• справки социальных фондов о постановке на учет;

• карточка с образцами подписи и оттиском печати (2 экземпляра).

Счет открывается по разрешению управляющего банком.

При открытии расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава делает отметку, что расчетный счет открыт с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью.

Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются [3, c. 43]:

• стоимость открытия расчетного счета;

• стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию;

• стоимость наличного обращения;

• проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же. Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными, чек денежный, платежное поручение, расчетный чек, платежное требование-поручение.

Порядок открытия валютного счета

Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций.

Валютные счета могут открываться в следующих свободно конвертируемых валютах: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский франк, немецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США, финляндская марка, французский франк, шведская крона, швейцарский франк, японская иена, евро, испанская песета, греческая драхма, ирландский фунт, португальское эскудо, сингапурский доллар, турецкая лира [1, c. 23].

Евро (EUR) — европейская валютная единица, которая базируется на наборе (корзине) валют стран — членов Европейского экономического сообщества. Квота (доля) национальных валют в составе евро определяется экономическим потенциалом стран: их долями в совокупном валовом национальном продукте и товарообороте сообщества. Эта квота подлежит пересмотру один раз в пять лет.

Валютные счета могут также открываться в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) по взаимной договоренности или в валюте клиринговых счетов.

Валютный клиринг — межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг. Он включает в себя набор обязательных элементов, предусмотренных в межправительственном соглашении [2, c. 98]:

• систему клиринговых счетов, открываемых в уполномоченных банках;

• объем клиринга;

• валюту клиринга — согласованную валюту расчетов;

• объем технического кредита — предельно допустимое сальдо задолженности, необходимое для бесперебойности расчетов;

• систему выравнивания платежей — способ погашения сальдо задолженности;

• схему окончательного погашения сальдо по истечении правительственного соглашения.

Порядок открытия валютного счета в банке аналогичен порядку открытия расчетного счета.

Документальное оформление денежных средств на расчетном и валютном счете в банке.

Приём и выдача денежных средств или безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам. Наиболее распространенные из них являются [4, c. 43]:

· Объявление на взнос наличными — бланк установленного образца, который передается в банк при взносе наличных средств, для зачисления их на расчетный счет. Состоит из трех частей. Одна часть бланка это квитанция выданная банком, вкладчику денежных средств на расчетный счет, и служит оправдательным документом для определенной бухгалтерской записи об источнике денежных средств. Другая часть бланка (в форме мемориального ордера) возвращается предприятию и является подтверждением зачисления денег на его счет (выписка банка). Третья часть бланка остается в банке и учитывается в его документации.

· Денежные и расчетные чеки. Денежный чек –документ для снятия в банкес текущего счета в кассу предприятия, указанной в чеке сумы наличных денежных средств.

· Платежные поручения — поручение (распоряжение) банку на перечисления денежных средств (сумма указанна в распоряжении) с расчетного счета предприятия на расчетный счет предприятия- получателя. Платежное поручение является наиболее распространенным для осуществления безналичных расчетов. Действует в течении десяти календарных дней с момента подачи поручения.

· Платежные требования- поручения – используются при безналичных расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности.

· Заявление на предоставление аккредитива. Аккредитив– условное денежное обязательство принимаемое банком по поручению приказодателя осуществить платеж против надлежащего представления бенефициаром документов (платеж в обмен на документы, документы в обмен на деньги).

Для того чтобы произвести операции на счетах банк должен получить письменные распоряжения клиента, они должны быть предоставлены на бланках установленного образца, заполняться без каких — либо исправлений, в нужном количестве экземпляров. Должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером с оттиском печати.

Все услуги банка оплачиваются клиентом. В свою очередь банк ежемесячно начисляет в пользу клиента, установленный договором, процент на остаток средств.

Все расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного периода, исполняются банком в тот же день. Документы, поступившие после операционного периода, исполняются на следующий рабочий день.

В определенные сроки, установленные клиентом, банк выдает предприятию выписки с его расчетного счета, то есть список проведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка практически, представляет собой второй экземпляр лицевого счета. Держа у себя денежные средства предприятия, банк считает его своим кредитором, а себя соответственно должником предприятия.

В банковской выписке обязательными реквизитами являются [1, c. 39]:

· Номер расчетного счета клиента;

· Дата предыдущей выписки и её предстоящий остаток, который является входящим для последующей выписки;

· Сумы перечислений, увеличивающие или уменьшающие сальдо счета (остаток денежных средств);

· Остаток денежных средств на дату выписки.

Полученная из банка выписка проверяется и дорабатывается, подбираются все оправдательные документы и проставляются корреспондирующие счета. Если обнаружены ошибочные зачисления или списания денежных средств, с расчетного счета, необходимо в письменном виде сообщить банку об ошибках для внесения исправления и корректировок. В последующих выписках, банк проводит исправления.

Выписки банка являются регистрами аналитического учета и служат обоснованием для учетных записей по счету.

2. Задача. Сделайте расчет амортизации по основным средствам за январь месяц

По учетной политике предприятия используется линейный способ начисления амортизации.

Наименование Стоимость за единицу Количество, шт СПП

1. Автомобиль 428 400-00 1 ?

2. Кассовый аппарат 20 400-00 2 ?

3. Холодильная витрина 142 800-00 3 ?

Для определения срока полезного пользования используйте классификатор по основным средствам (Постановление правительства № 1 от 01.01.2002г.)

Решение:

Автомобиль относится к пятой амортизационной группе со сроком полезного пользования свыше семи лет до десяти лет включительно, то есть от 85 до 120 месяцев включительно.

Кассовый аппарат относится к четвертой амортизационной группе. Соответственно, срок полезного пользования кассового аппарата может быть установлен в интервале от 5 лет и 1 месяца и до 7 лет.

Холодильная витрина также относится к четвертой амортизационной группе. Соответственно, срок полезного пользования холодильной витрины может быть установлен в интервале от 5 лет и 1 месяца и до 7 лет.

Рассчитаем амортизацию по основным средствам за январь месяц.

Для определения величины месячных амортизационных отчислений линейным способом необходимо знать первичную стоимость объекта, его эксплуатационный срок и рассчитать амортизационную норму.