Часть II. Счета и двойная запись
Выбор номера варианта
Номер варианта расчетного задания соответствует порядковому номеру записи студента в журнале академической группы.
Часть I. Классификация объектов учета
На основании исходных данных (табл. 1, 2) произвести группировку объектов учета и составить баланс предприятия на начало отчетного периода (на 31.03.20__), используя стандартный бланк – форму №1.
Таблица 1.– Остатки хозяйственных средств предприятия (активов) и источников их образования (пассивов) на 31.03.20__г.
| № п/п | Наименование объектов | Сумма, тыс. грн. |
| Уставный капитал | 1596,2 | |
| Программное обеспечение | ||
| Заготовки в цехе | 6,8 | |
| Металлорежущие станки | ||
| Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц | 14,0 | |
| Здание цеха | 155,5 | |
| Стальной прокат на складе | ||
| Дополнительный капитал | 46,7 | |
| Топливо на складе | ||
| Задолженность по оплате труда | ||
| Патенты и лицензии | 200,2 | |
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 7,7 | |
| Задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) | ||
| Акции и вложения в другие предприятия на срок до 1 года | 30,0 | |
| Авансовые платежи поставщикам товарно-материальных ценностей | ||
| Малоценные необоротные материальные активы | 1,0 | |
| Детали в обработке | 24,9 | |
| Задолженность банку по краткосрочному кредиту | 68,1 | |
| Готовая продукция на складе | ||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 40,5 | |
| Средства на текущем счете | 330,5 | |
| Задолженность прочим кредиторам | 30,4 | |
| Задолженность подотчетных лиц предприятию | ||
| Резервный капитал | 496,0 | |
| Деньги в кассе | 3,1 | |
| Конвейер | ||
| Товарный знак | 10,2 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 55,5 | |
| Система вентиляции | 12,0 | |
| Сталь угловая (материал) в обработке в цехе | 22,8 | |
| Грузовые автотележки | ||
| Задолженность банку по долгосрочному кредиту | 16,6 | |
| Износ основных средств | 27,4 | |
| Неоплаченный капитал | ||
| Компьютеры | 186,0 | |
| Векселя выданные | 47,0 | |
| Покупные полуфабрикаты | ||
| Запасные части на складе | 48,3 | |
| Резерв сомнительных долгов | ||
| Овердрафт | 100,0 | |
| Полуфабрикаты собственного производства | 33,5 | |
| Калькуляторы | ||
| Основные средства, удерживаемые для продажи | 155,5 | |
| Доходы будущих периодов | 20,4 | |
| Обеспечение гарантийных обязательств | ||
| Задолженность участникам по выплате дивидендов | ||
| Капитальные инвестиции | 37,9 | |
| Инвестиционная недвижимость | 120,0 | |
| Комплект монтажных инструментов | 8,1 | |
| Изъятый капитал | ||
| Долгосрочные обязательства по облигациям | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | Сумму прибыли (убытка) определить самостоятельно |
Таблица 2. – Недостающие исходные данные для заполнения начального баланса
| Номера объектов | Сумма, тыс. грн. | ||||
| Варианты | |||||
| 1,5,10,15,20 | 2,6,11,16,21 | 3,7,12,17,22 | 4,8,13,18,23 | 9,14,19,24,25,26 | |
| 12,0 | 22,0 | 25,9 | 15,9 | 21,2 | |
| 723,8 | 728,9 | 736,6 | 743,7 | 753,0 | |
| 41,3 | 68,8 | 50,0 | 86,0 | 30,7 | |
| 12,8 | 14.7 | 13,2 | 17,0 | 15,6 | |
| 190,0 | 156,0 | 150,0 | 175,0 | 204,0 | |
| 19,5 | 20.9 | 22.5 | 22,0 | 22.9 | |
| 10,0 | 8.0 | 6,5 | 9,0 | 8.0 | |
| 8,1 | 7.4 | 3,7 | 6,3 | 5,3 | |
| 2,5 | 6,3 | 1,1 | 5,0 | 3,7 | |
| 150,0 | 154,2 | 167,9 | 125,0 | 160,0 | |
| 45,5 | 43,2 | 40,0 | 41,0 | 42,5 | |
| 230,0 | 214,0 | 225,0 | 281,6 | 190,0 | |
| 64,4 | 66,1 | 61,6 | 63,1 | 68,0 | |
| 14,4 | 10,9 | 8,7 | 5,8 | 11,1 | |
| 0,15 | 0,17 | 0,12 | 0,22 | 0,10 | |
| 20,0 | 15,0 | 11,4 | 12,5 | 14,2 | |
| 12,1 | 4,1 | 3,2 | 10,4 | 9,4 | |
| 38,8 | 34.7 | 31,8 | 36,3 | 35,0 | |
| 29,2 | 27,2 | 21,4 | 26,6 | 24,0 |
Часть II. Счета и двойная запись
На основании данных журнала хозяйственных операций за апрель (табл. 3, 4) необходимо:
1) на основе данных о начальных остатках (часть I задания) открыть счета синтетического учета и разнести по этим счетам операции;
2) составить оборотно-сальдовую ведомость;
3) составить баланс на 30.04.20__г.
Таблица 3– Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__г.
| Операция | Содержание операции | Первичный документ | Дебет | Кредит | Сумма, тыс. грн. | |
| № | Дата | |||||
| 1.04 | Поступили от поставщиков материалы – стальной прокат | 25,0 | ||||
| 2.04 | Отпущен в производство стальной прокат | |||||
| 3.04 | Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам | |||||
| 4.04 | На текущий счет поступили средства от покупателей продукции в погашение задолженности | |||||
| 5.04 | Получены по чеку с текущего счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды | |||||
| 5.04 | Выданы из кассы денежные средства под отчет работнику предприятия на приобретение канцелярских товаров | |||||
| 6.04 | Оприходованы канцелярские товары, приобретенные подотчетным лицом | |||||
| 10.04 | С текущего счета перечислена в бюджет задолженность по налогу с доходов физических лиц | 14,0 | ||||
| 10.04 | С текущего счета перечислена задолженность по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) | |||||
| 10.04 | Учредителем на текущий счет в банке внесены денежные средства для погашения задолженности по взносу в уставный фонд | 70,7 | ||||
| 10.04 | Со склада отпущены запасные части на общепроизводственные нужды | 40,0 | ||||
| 10.04 | На текущий счет от покупателей получен аванс (предоплата) за продукцию, которая будет отгружена | 100,0 | ||||
| 10.04 | Получена наличность в кассу для выплаты заработной платы | |||||
| 10.04 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за март | |||||
| 16.04 | Начислена амортизация станка для производства продукции | |||||
| 19.04 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция | 75,0 | ||||
| 26.04 | Начислена заработная плата основным производственным рабочим за апрель | |||||
| 26.04 | С текущего счета погашена задолженность по выданным векселям | 47,0 | ||||
| 26.04 | Удержаны из заработной платы: | |||||
| 26.04 | · ЕСВ | |||||
| 26.04 | · налог с доходов физических лиц | |||||
| 26.04 | Начислена амортизация производственного оборудования | 35,0 | ||||
| 26.04 | С текущего счета перечислен аванс (предоплата) поставщикам материалов | |||||
| 26.04 | Начислен на заработную плату ЕСВ | |||||
| 27.04 | Приобретены основные средства от поставщиков | 24,0 | ||||
| 28.04 | Введены в эксплуатацию основные средства | 24,0 | ||||
| 29.04 | Перечислены с текущего счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита |
Таблица 4. – Недостающие исходные данные для заполнения журнала хозяйственных операций
| Номер хозяйствен ной операции | Сумма, тыс. грн. | ||||
| Варианты | |||||
| 2,7,13,19,25 | 3,8,14,20,26 | 4,9,15,21,24 | 5,10,16,22,23 | 1,6,11,12,17,18 | |
| 13,0 | 15,0 | 16,0 | 18,0 | 24,0 | |
| 25,5 | 24,5 | 27,5 | 30,5 | 40,5 | |
| 7,2 | 5,3 | 30,0 | 25,0 | 35,0 | |
| 1,5 | 2,2 | 3,5 | 1,3 | 1,8 | |
| 1,5 | 2,2 | 3,5 | 1,3 | 1,8 | |
| 1,5 | 2,2 | 3,5 | 1,3 | 1,8 | |
| 19,5 | 20,9 | 22,5 | 22,0 | 22.9 | |
| 190,0 | 156.0 | 150,0 | 175.0 | 204,0 | |
| 190,0 | 156,0 | 150,0 | 175.0 | 204,0 | |
| 10,0 | 11,0 | 12,0 | 13,0 | 14,0 | |
| 180,0 | 175,0 | 145,0 | 170,0 | 150,0 | |
| 9.6 | 9.5 | 8,9 | 9,4 | 9,0 | |
| 40,0 | 42,0 | 45,0 | 44,0 | 43,0 | |
| 2,7 | 2,6 | 2,2 | 2,6 | 2,3 | |
| 60,0 | 55,0 | 40,0 | 53,0 | 45,0 | |
| 10,0 | 12,0 | 11,0 | 13,0 | 9,0 |