Раздел 3. Расчет показателей оценки финансово–экономического состояния предприятия

Произвести расчет показателей оценки финансово-экономического состояния предприятия в планируемом и базисном периодах, сравнить полученные результаты и сформулировать выводы по динамике показателей.

 

1. Затраты на 1 рубль продукции:

План: К_з=С_п/В_р=117061,8/142464=0,82169390161 руб.

Факт: К_з=С_п/В_р=114393,76/139217=0,82169390232 руб.

где Вр – выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. р.;

Сп – полная себестоимость производства продукции (работ, услуг), тыс. р.

Вывод: чтобы произвести продукции на 1 рубль, нужно затратить 0,82169390161 (0,82169390232) рубля. Фактические затраты на 1 рубль продукции превышают плановые на 0,00000000131. Имеется незначительный рост, это говорит о том, что фактические затраты на 1 рубль продукции практически соответствует плановой..

 

2. Зарплатоемкость продукции:

План: К_зп=Р_о.т./В_р=3645/142464=0,0256

Факт: К_зп=Р_о.т./В_р=3487,5/139217=0,0251

где Ро.т. – фонд оплаты труда работников, тыс. р.

Вывод: с каждого рубля выручки в ФОТ рабочих отчисляется 0,0256 (0,0251) рубля. Зарплатоемкость продукции уменьшилась на 0,0005. Уменьшился объем выручки и уменьшились расходы на оплату туда работникам, зарплатоемкость увеличилась, это положительная тенденция развития предприятия.

3. Материалоемкость продукции:

План: К_м=Р_м.п./В_р=40971,63/142464=0,28759286556

Факт: К_м=Р_м.п./В_р= 40037,816/139217=0,28759286581

где Рм.п. –расходы на материалы и покупные изделия.

Вывод: на каждый 1 рубль выручки определяются материальные затраты в размере 0,28759286556 (0,28759286581) рублей. Материалоёмкость продукции увеличилась на 0, 000000000025. Фактическая материалоемкость продукции практически соответствует плановой.

 

4. Фондоотдача основных производственных фондов:

План: Ф_отд=В_р/Ф_ос=142464/1271=112,09

Факт: Ф_отд=В_р/Ф_ос= 139217/1271=109,53

где Фо.с. – среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. р.

Вывод: с каждого 1 рубля, вложенного в основные фонды получено 112,09

(109,53) продукции. Фондоотдача основных производственных фондов уменьшилась на 2,56 единиц, это говорит об уменьшении эффективности использования основных средств.

 

5. Фондоемкость продукции:

План: Ф_емк=Ф_ос/В_р=1271/142464=0,0089

Факт: Ф_емк=Ф_ос/В_р=1271/139217=0,0091

Вывод: чтобы получить выручку, т.е. произвести продукции на 1 рубль нужно иметь в производстве основных производственных фондов на 0,0089 (0,0091) рублей. Фактическая фондоемкость продукции практически соответствует плановой.

 

6. Фондовооруженность труда:

План: Ф_воор=Ф_ос/Ч=1271/162=7,8 тыс.р/чел

Факт: Ф_воор=Ф_ос/Ч=1271/155=8,2 тыс.р/чел

где Ч – среднесписочная численность рабочих, чел.

Вывод: фондовооруженность труда показывает уровень оснащённости работников, занятых в отраслях материального производства, производственными основными фондами, что у нас составляет 7,8 (8,2) тыс.р/чел. Фондовооруженность труда увеличилась в соответствии с сокращением среднесписочной численностью рабочих на 0,4 тыс.р/чел.

 

7. Механовооруженность труда:

План: М_воор=Ф_ос^акт/Ч=800/162=4,94 тыс.р/чел.

Факт: М_воор=Ф_ос^акт/Ч=800/155=5,16 тыс.р/чел.

где акт

Фо.с. – среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. р.

Вывод: Механовооруженность показывает, сколько оборудования приходится на 1 производственного работника. Механовооружённость увеличилась с 4,94 тыс.р/чел. по 5,16 тыс.р/чел., тем самым обеспеченность оборудование 1 производственного работника увеличилась на 0,2 тыс.р/чел.

 

8. Доля активной части основных производственных фондов в их

общем объеме:

Д_акт= Ф_ос^акт/Ф_ос=800/1271=0,63

Вывод: 63 % основных производственных фондов находятся в активе, это говорит о том, что большое количество денег находятся в постоянном обращении на предприятии (и с операциями с другими предприятиями), что является положительной тенденции.

 

9. Коэффициент износа основных средств:

К_изм=Р_ам.от./Ф_ос=152,52/1271=0,12

Вывод: Коэффициент износа показывает долю основных средств - 0,12, перенесённую на продукт или процесс товарного обращения, что говорит о малом проценте износа основных средств.

 

10. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

План:К_об=В_р/С_об=142464/19344=7,36

Факт: К_об=В_р/С_об= 139217/19344=7,2

где Соб – средняя стоимость оборотных средств, тыс. р.

Вывод: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько каждый вложенный рубль в оборотные средства принесет 7,36 (7,2) рублей выручки. Объем выручки уменьшился, и уменьшился коэффициент оборачиваемости оборотных средств на 0,16 рубля. Уменьшение коэффициента свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств, это свидетельствует об отрицательной тенденции развития предприятия.

 

11. Длительность одного оборота оборотных средств (в днях):

План: Д_об=Д/К_об=360/7,36=48,913 дней

Д_об=Д/К_об=90/7,36=12,228 дней

Д_об=Д/К_об=30/7,36=4,076 дней

Д_об=Д/К_об= 360/7,2=50 дней

Д_об=Д/К_об=90/7,2=12,5 дней

Д_об=Д/К_об=30/7,2=4,167 дней

где Д – продолжительность периода (год – 360 дней, квартал – 90дней, месяц – 30 дней).

Вывод: в течение периода (год, квартал, месяц) оборотные средства совершают один оборот за 48,913 (50), 12,228 (12,5), 4,076 (4,167) дня. Длительность одного оборота увеличилась на 1,087;0,272; 0,091 дня. Увеличение длительности одного оборота свидетельствует об ухудшении использования оборотных средств. Следовательно, наблюдается отрицательная тенденция развития предприятия.

 

12. Коэффициент общей оборачиваемости капитала:

План: К_об^коп=В_р/К_им=142464/20614=6,911

Факт: К_об^коп=В_р/К_им=139217/20614=6,754

где Ким – величина стоимости имущества (капитала), тыс. р.

Вывод: каждый рубль начального капитала создает продукции на 6,911рублей. Фактический коэффициент общей оборачиваемости капитала отличается от планового на 0,157 рублей. Понижение общей оборачиваемости капитала отрицательно отражается на развитии предприятия.

 

13. Производительность труда одного работника:

План:П_тр=В_р/Ч_р=142464/202,5=703,526 тыс. р./чел.

Факт: П_тр=В_р/Ч_р=139217/193,75=718,539 тыс. р./чел.

Вывод: производительность труда одного рабочего увеличилась с 703,526 тыс. р./чел. по 718,539 тыс. р./чел., что говорит об увеличении эффективности производительности труда.

 

14. Рентабельность продукции по валовой прибыли:

План:R₁=П_вал/С_n=25120,81/117061,8=0,21459 тыс.р.

Факт: R₁=П_вал/С_n=24541,85/114393,76=0,21454 тыс.р.

где Пвал – валовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг).

Вывод: каждый работник производит продукции в среднем на 0,21454 тыс.р. Фактическая рентабельность продукции по валовой прибыли уменьшилась относительно плановой на 0,00005 тыс.р. В связи с тем, что прибыль уменьшилась и уменьшилась рентабельность, это отрицательная тенденция развития предприятия, но т. К. изменения произошли не значительные по сравнению с планом 0,21459 тыс.р. , то можно это не учитывать.

 

15. Рентабельность продукции (работ, услуг) по чистой прибыли:

План:R₂=П_ч/С_n=20096,648/117061,8=0,1768

Факт: R₂=П_ч/С_n=19633,48/114393,76=0,17163

где Пч – чистая прибыль предприятия.

Вывод: Коэффициенты R1 и R2 показывают, сколько прибыли (валовой или чистой) приходится на единицу реализованной продукции. Уменьшение коэффициентов R1 и R2 свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т. е. о снижении спроса на продукцию предприятия.

 

16. Рентабельность собственного капитала:

План:R₃=П_ч/К_соб=20096,648/8472=2,372

Факт: R₃=П_ч/К_соб=19633,48/8172=2,317

где Ксоб – среднегодовая величина собственного капитала предприятия.

Вывод: Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, величину чистой прибыли 2,372 (2,317), которую предприятие имеет с рубля, авансированного в капитал. На данном предприятии идёт отрицательная тенденция на уменьшение эффективности использования капитала, что говорит о меньшей целесообразности использования денежных средств, вложенных в предприятие.

 

17. Рентабельность основной деятельности:

План: R₄=П_вал/В_р=25120,81/142464=0,17633

Факт: R₄=П_вал/В_р=24541,85/139217=0,17628

Вывод: рентабельность основной деятельности составляет 176,28%. Фактическая рентабельность основной деятельности уменьшилась относительно плановой на 0,05%. В связи с уменьшением прибыли уменьшается и рентабельность продукции по чистой прибыли, это отрицательная тенденция развития предприятия.

 

18. Период окупаемости собственного капитала:

План: Т=К_соб/П_ч=8472/20096,648=0,4216*360=152 дня

Факт: Т=К_соб/П_ч=8471/19633,48=0,4315*360=156 дней

где Ксоб – среднегодовая величина собственного капитала.

Вывод: период окупаемости собственного капитала увеличился на 4 дня. Фактическая окупаемость составила 156 дней - это число дней, в течение которых полностью окупятся вложения в данное предприятие. Это отрицательная тенденция на предприятии.

 

19. Фондорентабельность:

План: R₅=П_вал/Ф_ос=25120,81/1271=19,7646

R₅=П_ч/Ф_ос=20096,648/1271=15,8117

Факт: R₅=П_вал/Ф_ос=24541,85/1271=19,309

R₅=П_ч/Ф_ос=19633,48/1271=15,447

где в качестве П выступает как балансовая (валовая) прибыль, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), так и чистая прибыль предприятия.

Вывод: фондорентабельность показывает, сколько получают от 1 рубля, вложенного в основные фонды, валовой прибыли 19,7646(15,8117) и количество чистой прибыли в рублях 19,309 (15,447) в рублях. В представленном варианте, предприятие имеет тенденцию к снижению фондорентабельности, что говорит о неэффективности использования основных средств.