Учет расчетов с подотчетными лицами щ

Практическое занятие 5

Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Освоение порядка составления авансового отчета.

Задача 1.Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 3.01.200__г. Миронова М. В.

Исходные данные.

К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:

1) командировочное удостоверение;

2) авиабилеты Ростов — Москва, Москва — Ростов стоимос­тью 2000 руб. каждый (НДС в том числе);

3) счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 200__г.,

стоимостью 290 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура.

24 декабря Миронову М. В. выдан аванс 4500 руб.

 

Задача 2. Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2—3.

Исходные данные.

1. К авансовому № 2 от 15 января 200__г. инженера Орлова

приложены следующие документы:

A) командировочное удостоверение о командировке в г. Волго­град, в котором указано:

Выбытие из Ростова 8 января 200__г.

Прибытие в Волгоград 9 января 200__г.

Выбытие из Волгограда 12 января 200__г.

Прибытие в Ростов 12 января 200__г.

Б) железнодорожный билет Ростов — Волгоград стоимостью 400 руб., постель — 30 руб.

B) авиабилет Волгоград — Ростов стоимостью 830 руб.

Г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 200__г. по

250 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры — 292 руб. (НДС в том числе).

Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 2500 руб.

2. К авансовому отчету № 3 от 20 января 200_ г. завхоза Тере­ховой Т. В. приложены следующие документы:

A) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 150 руб.

Б) товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.

B) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских доку­ментов 70 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 200__г. в

сумме 700 руб.

Практическое занятие 6

Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами и ведения Журнала-ордера № 7.

Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц АО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.

1. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля под отчет на хозяйственные рас­ходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Произведены расходы:

Дата Действие Сумма
12 февраля Приобретение мелких канцелярских при­надлежностей по товарным чекам магазина №157 163 руб.
15 февраля За телеграммы по квитанциям № 109/17 -20 158 руб.
15 февраля За доставку посылок со справочными изда­ниями на предприятие 130 руб.
16 февраля За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18 183 руб.
  Итого 634 руб.

2. Инженер АХО Воронцов В. В. выехал в командировку в Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 янва­ря, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 6000 руб.

Израсходовано и причитается:

Железнодорожные билеты в оба конца 2220 руб.
За постель туда и обратно 60 руб.
По счету гостиницы за 14 суток 2240 руб.
По квитанции за междугородные разговоры 22 руб.
По квитанции № 18/31 за телеграмму 16 руб.
Суточные за время командировки ?
  Итого  

3. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 2 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 14 февраля и возвратился в Ростов 15 февраля.

При выезде выдан аванс под отчет в сумме 1500 руб. К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец — 472 руб.

4. Мастер цеха № 1 Лавров Л. В. выехал в командировку по об­мену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Ростов 26 мар­та. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 4500 руб.

К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток 1980 руб.

Задача 2. Составить журнал операций по приведенным ниже операциям АООТ «Станкостроитель» за апрель 200__ г.

 

 

№ п/п Содержание операции Сумма (руб., коп.)
частная общая
1. Выдано 2 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 113 — экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 — инженеру Гарину Г. Н. № 16 — начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В.     300-00 1500-00 2200-00     4000-00
2. Принято 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 — от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм       15-00
3. Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 131 — экспедитору Егорову Е. В. № 133 — зав. канц. Волковой В. А.     250-00 100-00   350-00
4. Списывается по утвержденным 9 апреля авансовым отчетам: № 18 — начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха № 19 — экспедитора Бабкина Б. Н. на рас­ходы по доставке основных материалов на склад     2212-00     278-00   2490-00
5. Списывается по утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: № 20 — инженера Воронцова В. В. на рас­ходы по командировке по делам фирмы № 21 — инженера Гарина Г. Н., то же № 22 — зав. канц. Волковой В. А. на канце­лярские расходы № 23 — экспедитора Егорова Е. В. на рас­ходы по доставке материалов на склад по содержанию помещения цеха № 1   1855-00 1469-50 196-00   158-00   280-00   3958-50  
6. Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 145 — Дроздову Д. В. перерасход по отчету № 18 № 146 — Воронцову В. В., то же по отчету № 20 № 147 — инженеру АХО Лаврову Л. В. на ко­мандировочные расходы     12-00 55-00     1700-00     1767-00  
7. Принято 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: № 81 — от Бабкина Б. Н. — по авансовому отчету № 19 № 82 — от Гарина Г. Н. — по авансовому от­чету № 21   13-00   30-50   43-50  
8. Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы       680-00  
  Итого по отчету   ?  
           

Задача 3.Открыть Журнал-ордер № 7 и отразить в нем остат­ки по незаконченным расчетам с подотчетными лицами АООТ «Станкостроитель» на 1 апреля операции, изложенные в условиях задачи 2.

Выписка остатков по счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 200__г.

 

 

Фамилия И.О. Должность Поряд­ковый номер записи Дата воз­никновения задолжен­ности Сумма, руб.
Дебет Кре­дит
Воронцов В. В. Инженер 28 марта  
Бабкин Б. Н. Экспедитор —  
Волкова В. А. Зав. канце­лярией 30 марта  
Итого

Журнал-ордер № 7 за________200 г.

(руб.)

 

 

 

 

№ п/п Дата Аван­со­вый отчет ФИО под-от-чет-ного лица Поряд­ковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяц Остаток на начало месяца Выдано под отчет
Дата воз-ник-нове-ния Сумма дата кор. счет сум­ма
де­бет кре­дит
1.                    
2.                    
                   
                   
                   
                     

 

Окончание

 

 

 

 

 


№ п/п Выдано в возме­щение перерас­хода Возвращены не­использованные суммы Израсходовано из подотчетных сумм Остаток задол­женности на конец месяца
дата кор. счет сум­ма дата кор. счет сум­ма по утверж­ден­ному отчету в том чис­ле дебет счетов