Справка об остатках на синтетических счетах

Хозяйственная операция

Номер опе­рации	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
	Депонируется сумма средств на выставле­ние аккредитива за счет: собственных средств покупателя краткосрочного банковского кредита	80 000 100 000
	Оплачены материалы за счет средств выставленного аккредитива	140 000
	Остаток неиспользованного аккредитива направлен на уменьшение задолженно­сти перед банком	40 000
	Поступили материалы, оплаченные с аккредитива	140 000
У поставщика
	Отгружена продукция покупателю, опла­ченная с аккредитива	120 000
	Зачислены на расчетный счет средства в оплату отгруженной продукции	140 000

Задача 3. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обо­роты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.

Данные для выполнения задачи

Справка об остатках по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
У покупателя
	Материалы	20 000
	Расчетный счет	1 500 000
У поставщика
	Расчетный счет	1 000 000
	Готовая продукция	200 000

Хозяйственные операции

Номер операции	Содержание операции	Сумма, руб.
У покупателя
1.	Депонированы средства на покупку чеко­вой книжки	150 000
2.	Выдана под отчет экспедитору Иванову С. И. чековая книжка	150 000
3.	Поступили материалы, оплаченные чеком	140 000
4.	Утвержден отчет экспедитора Иванова С. И. о приобретении материа­лов. Остатки неиспользованной чековой книжки сданы в бухгалтерию	150 000
5.	Получен к оплате чек на приобретенные материалы	140 000
6.	Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет	110 000
У поставщика
7.	Получен чек от покупателя на отпущен­ные ему материалы	140 000
8.	Списывается себестоимость проданной продукции	132 000
9.	Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя	140 000

 

Практическое занятие 10

Цель занятия— контроль усвоения материала по теме «Учет денежных средств и расчетов».

Задача.1. Составить на основании приведенных операций кор­респонденцию счетов.

2. Аналитические счета к счетам 60 «Расчеты с поставщиками»; и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» могут быть открыты по| усмотрению преподавателя.

3. Открыть счета и записать в них остатки на основании следу­ющих данных на 1 мая 200___г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства	350 000
	Амортизация основных средств	30 000
	Материалы	25 000
	Основное производство	33 240
	Касса
	Расчетный счет	30 900
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал	410 000

4. Составить оборотную ведомость и баланс на 1 июня.

Операции за май 200__г.

№ опе­ра­ции	Документ и содержание операции	Сумм	а, руб.
1-й вари­ант	2-й вари­ант
1.	Чек №200501, приходный кассовый ордер № 1 Получено в кассу с расчетного счета: для выдачи заработной платы на хозяйственные нужды	25 000
2.	Выписка из расчетного счета: — перечислено в Фонд социального страхования — поступило от ООО «Актив» за про­дукцию — -НДС — перечислено в Пенсионный фонд — перечислено в Фонд медицинского страхования	12 240 7000	12 000 14 400
3.	Расходный кассовый ордер № 1 Выдана из кассы по платежным ведо­мостям заработная плата	23 000	20 000
4.	Расходный кассовый ордер № 2 Выдано под отчет С. В. Соловьеву
5.	Расходный кассовый ордер № 3 Выдано под отчет П. С. Петрову
6.	Авансовый отчет № 1 Израсходовано Соловьевым на приоб­ретение ГСМ
7.	Приходный кассовый ордер № 2 Сдан Соловьевым остаток подотчетных сумм
8.	Выписка из расчетного счета Зачислен краткосрочный кредит банка Перечислено поставщикам: ООО «Форте» АО «Инструмент»	20 000   10 000 10 000	25 000   15 000 10 000
9.	Расходный кассовый ордер № 4 Возвращена на расчетный счет не полу­ченная своевременно заработная плата
10.	Выписка из расчетного счета: Списано по платежным поручениям: ООО «Юкос» за ГСМ АО «Стройинтер» за материалы Зачислено от покупателей за продук­цию, в том числе НДС	10 000   162 000	12 500   165 000
11.	Чек №200502, приходный кассовый ордер № 3 Поступило в кассу для выдачи заработ­ной платы	90 000	100 000
12.	Расходный кассовый ордер Ms 5 Выплачена заработная плата по пла­тежным ведомостям	90 000	100 000
13.	Выписка из расчетного счета По платежным поручениям перечис­лено: налог на доходы физических лиц НДС	27 000	13 000 27 500