Виды расчетных документов и банковский документооборот

Платежная система и принципы денежного оборота

Платежная система- это набор инструментов, механизмов и правил, исполь­зуемых для осуществления обмена финансовыми ценностями между различными сторонами в процессе выполнения ими своих обязанностей.

Эффективная платежная система необходима для экономического развития государства, она способствует повышению экономической активности. Идеальная платежная система должна стремиться к минимизации задержек в платежах и сни­жению издержек.

Элементы платежной системы:

1 .Участники платежной системы;

2. Законодательная база;

3. Денежные средства и другие платежные инструменты;

4. Финансовые институты (банки, другие кредитные учреждения);

5. Средства перевода и коммуникации.

Участники платежной системы и финансовые институты осуществляют между собой платежи без использования наличных денег. Совокупность таких платежей составляет безналичный денежный оборот, при котором расчеты осуществляются путем записи по счетам в банковских учреждениях и путем зачетов взаимных требо­ваний.

Расчеты, совершаемые в безналичной форме, подчинены определенным требо­ваниям и порядкам, которые обеспечивают нормальное функционирование всего го­сударства, народного хозяйства, т.к. расчеты и платежи осуществляются ежедневно. Расчеты в безналичной форме происходят путем списания денежных сумм со счетов плательщиков и их зачисления на счета поставщиков. Для этого все предприятия и граждане, занимающиеся предпринимательством, открывают в учреждениях банков расчетный счет, текущие и иные счета. Списание средств осуществляется по пись­менному поручению плательщика, но законодательство предусматривает и списание сумм без согласия владельцев счетов (бесспорное списание). Поставщик и покупа­тель могут рассчитываться друг с другом в пределах суммы, имеющейся на момент расчета на расчетном счете покупателя. Однако расчеты могут осуществляться и за счет средств банка (банковский кредит). Порядок и форма расчета должны указы­ваться в договоре между поставщиком и покупателем. Поэтому взаимные претензии по расчетам между сторонами договора рассматриваются ими без участия банка. К принципам организации безналичного расчета относятся:

1. Обязательное хранение предприятиями своих денежных средств на банковских счетах.

2. Расчеты осуществляются через учреждения банков в безналичном порядке по определенной форме.

3. Платежи осуществляются с согласия плательщика при достаточности средств на счете.

4. Зачисление средств на счет поставщика осуществляется после списания средств со счета плательщика.

Безналичные расчеты имеют важное значение для всей экономики. Они опосре­дуют распределения и перераспределения общественного продукта и способствуют завершения кругооборота средств в народном хозяйстве.

Виды расчетных документов и банковский документооборот

До сих пор не отработана универсальная форма расчетов, которая бы устраива­ла всех т.к. все существующие формы расчетов имеют свои достоинства и недостат­ки. Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм пла­тежных документов.

Форма безналичных расчетов- представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ- это оформленные соответствующим образом требования, поручения или приказы на перечисление денежных средств в безналичном по­рядке за товары, работы, услуги.

В настоящее время расчеты между предприятиями производятся платежными требованиями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, инкассовыми распоряжениями, векселями, пластиковыми карточками. К платежным документам предъявляются одни и те же требования, касающиеся обязательных реквизитов.

Платежное требование- это документ, содержащий требование поставщика плательщику об уплате определенной суммы через банк и зачисление это суммы на счет поставщика.

Расчеты платежным требованием имеют свои особенности:

1 .Они применяются только после отгрузки товара или оказания услуг.

2. Оплата производится при наличии согласия (акцепта) на платеж. Акцепт мо­жет быть предварительным и последующим.

3. В основе расчетов платежным требованием лежит система "инкассо", при ко­торой банк поставщика по поручению своего клиента востребует, т.е. инкассирует, денежные средства с покупателя и зачисляет их на счет поставщика.

Оформление платежного требования тоже имеет свои особенности: кроме ос­новных реквизитов, предусмотренных формой требования, в этом документе долж­ны быть указаны:

1. Номер и дата договора, предусматривающего отпуск продукции и форму рас­четов.

2. Дата отгрузки товара.

3. Способ отгрузки товара.

4. Обоснование цен на товары.

Платежное поручение- это распоряжение владельца счета обслуживающему банку о перечислении денежных средств в определенной сумме получателю средств. Платежным поручением могут производиться расчеты:

1. За оказанные услуги, выполненные работы, полученный товар.

2. Платежи по нетоварным операциям.

3. Предоплата и авансовые перечисления в случаях, установленных законода­тельством.

Выписанные платежные поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки. При недостаточности средств на счете банк имеет право вернуть пла­тежное поручение без исполнения, кроме перечислений в бюджет.

Чек- это составленное на специальном бланке письменное поручение владель­ца счета обслуживающему его банку произвести перечисление указанной на чеке денежной суммы получателю средств.

Чек используется для расчетов за товары на всей территории РБ. Он может быть использован как между юридическим и физическим лицом, так и для расчетов меж ду юридическими лицами. Расчеты между юридическими лицами производятся с депонированием средств на специальном счете в своем обслуживающем банке. За­тем по заявлению клиента банком оформляется чековая книжка со сроком действия 1 год. Чекодатель, получив расчетную книжку, может использовать чеки из нее для расчетов за товары и услуги. Чек передается чекодержателю в момент приобретения товаров. Чекодержатель принятые чеки сдает вместе с реестром чеков в свой обслу­живающий банк. Затем предъявленные чеки оплачиваются плательщиком со специ­ального счета.

Аккредитив- это поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению клиента. Аккредитив позволяет производить платеж поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку то­вара, предусмотренного в аккредитиве.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка. Выплаты по аккредитиву производятся в банке постав­щика только в безналичном порядке. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Все условия оп­латы оговариваются аккредитивным заявлением. Расчеты аккредитивом применяют­ся, если в договоре предусмотрена такая форма или если существуют постоянные задержки в платежах.

В безналичной форме осуществляется принудительное списание средств со счетов предприятия. Без согласия (в бесспорном порядке) списываются средства в слу­чаях, когда это установлено законодательством или на основании исполнительных или приравненных к ним документов. Такими могут быть:

1. Исполнительные листы, выданные судами;

2. Приказы хозяйственного суда;

3. Платежные требования, акцептованные плательщиком;

4. Исполнительные надписи, заверенные нотариусом.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке производится на основании инкассовых распоряжений взыскателей, предъявленных на бланке платежного требования, в котором делается ссылка на номер и дату исполнительно­го документа.