Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов по оплате труда и расчетов по социальному

Страхованию

Задание 1.ООО «Луч» занимается производством и строит здание склада собственными силами. В январе 2011 г. была начислена заработная плата работникам организации в сумме 28 000 руб., в том числе работникам:

- основного производства – 18 000 руб.;

- управленческому персоналу – 6000 руб.;

- отделу сбыта готовой продукции – 1800 руб.;

занятым в строительстве склада – 2200 руб.

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислена зарплата рабочим основного производства
Начислена зарплата управленческому персоналу
Начислена зарплата работникам отдела сбыта готовой продукции
Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве склада

 

Задание 2.В соответствии с оформлением протоколом учредителей ООО «Луч» определенная часть суммы чистой прибыли, которая была получена предприятием в 2011году, непосредственно перечисляется в счет выплаты заработной платы работникам профилактория.

Размер чистой прибыли данного предприятия, который будет направлен на оговоренное мероприятие, составляет 70 000 руб.

В январе 2011 г. работникам профилактория сумма начисленной заработной платы составила 6000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена начисленная сумма заработной платы работникам профилактория
Отражено удержание начисленной суммы налога на доходы физических лиц из заработной платы за январь 2011г.
Работникам профилактория выдана заработная плата за январь 2011 г.

 

 

Задание 3. ООО «Луч» провело инвентаризацию товарных запасов на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 120 кг краски на общую сумму 11 400 руб.

В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 150 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 27,36 руб., сверх норм -- 122,64 руб.

Согласно приказу руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Петров П. П, с которым у организации заключен договор о полной материальной ответственности. Предъявленную претензию Петров признал. Сумму недостачи было решено удержать из его заработной платы. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Списана сумма недостачи
Недостача краски в пределах норм естественной убыли учтена в расходах на продажу
Сумма недостачи краски сверх норм естественной убыли отнесена на виновное лицо
Сумма недостачи удержана из заработной платы кладовщика

 

Задание 4.Бухгалтер ООО «Луч» согласно содержанию исполнительного листа удерживает из заработной платы сотрудника Иванова И.И. 1/3 от нее для выплаты алиментов, которые перечисляются по почте. При этом возникают соответствующие затраты, которые равны 2% от размера удержания.

Месячный оклад, установленный руководством данного предприятия, составляет 7000 руб. Помимо этого ему ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет, размер которой составляет 1600 руб. Рассчитайте сумму удержанного налога на доходы физических лиц, сумму удержаний согласно исполнительному листу и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена сумма начисленной заработной платы Иванова И.И, с учетом утвержденной надбавки за выслугу лет (7000+1600)
Удерживается из суммы начисленной заработной платы Иванова И.И. сумма налога на доходы физических лиц
Отражено удержание суммы начисленных алиментов с учетом суммы затрат на их перевод по почте с начисленной суммы заработной платы Иванова И.И.
Выдана заработная плата
В кассу почтового отделения направлена сумма алиментов
После поступления уведомления о получении суммы алиментов отражено в учете их списание

 

Задание 5.ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации.

Обычно ООО «Луч» продает такую же партию продукции сторонним покупателям по цене 31 500 руб. (включая НДС). Себестоимость партии продукции – 22 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Списана задолженность перед работниками по заработной плате
Списана себестоимость готовой продукции, переданной работникам в счет погашения задолженности по заработной плате
Начислен НДС
Отражен финансовый результат от продажи продукции

 

 

Задание 6.ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам материалы, предназначавшиеся для использования в производстве. Рыночная цена материалов составляет 31 500 руб. (в том числе НДС), себестоимость – 26 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Уменьшена задолженность перед работниками по заработной плате на сумму выданных материалов
Списана себестоимость материалов, переданных работникам в счет погашения задолженности по заработной плате
Начислен НДС
Отражен финансовый результат от продажи материалов

 

Задание 7.ООО «Луч» ведет строительство складского помещения собственными силами. Заработная плата работников, занятых в строительстве, составила 15 000 руб.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве
Начислен взнос подлежащей уплате в Фонд социального страхования
Начислен взнос подлежащей уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Задание 8. В июле 2012 г. работник ООО «Луч» проболел 17 рабочих дней. Оклад работника — 35 000 руб. Общий трудовой стаж : к началу болезни — 5 лет 4 месяца,.

По графику пятидневной рабочей недели в июле 23 рабочих дня.

Определите размер пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, размер налога на доходы физических лиц и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Удержан налог на доходы физических лиц
Выдано пособие по временной нетрудоспособности

 

Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 1. ООО «Луч» направляет менеджера по продажам А. А. Иванова в г. Саратов в ООО «Поставка» с целью заключения договора на продажу краски. Оформите приказ о направлении работника в командировку (форма Т-9 (приложение 21)), командировочное удостоверение (форма Т-10 (приложение 22)), служебное задание (форма Т-10а (приложение 23)).

 

Задание 2.На основании приказа А. А. Иванову было выдано 20000 руб. По возвращении работник представил:

1) командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке работник находился 4 дня;

2) счет гостиницы за 3 суток на 600 руб. (200 руб. в сутки);

3) билеты на сумму 7000 руб.

Однако работник не смог подтвердить производственную необходимость пребывания в командировке лишний день. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы
Отражены расходы по утвержденному авансовому отчету командированного работника
Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем

 

Задание 3. На основании данных задания 2 составьте авансовый отчет А. А. Иванова по форме АО-1 (приложение 24).

 

Задание 4. Работнику ООО «Луч» выдали под отчет на предстоящие командировочные расходы 7000 руб. Командировка не состоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый отчет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан приказ об удержании суммы задолженности из заработной платы работника. Должностной оклад работника составляет 5000 руб. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы
Отражена как недостача подотчетная сумма, отчет по которой не представлен в установленный срок
Отражена задолженность работника по возмещению ущерба организации на основании приказа руководителя
Удержана часть задолженности по невозвращенным подотчетным суммам

 

 

Задание 5.Сотруднику ООО «Луч» В.В. Сидорову выдано 10 000 руб. под отчет на приобретение канцтоваров. К авансовому отчету приложены накладная, счет-фактура, чек на сумму 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Канцтовары оприходованы на склад согласно приходному ордеру. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на хозяйственные нужды
Оприходованы канцтовары на склад
Выделен НДС по приобретенным канцтоварам

 

Задание 6.ООО «Луч» получило с текущего валютного счета 500 евро для выдачи командированному лицу. На следующий день валюта выдана сотруднику.

Курс евро, установленный ЦБ России на дату поступления валюты в кассу, - 35 руб. за евро, на дату выдачи – 34,8 руб. за евро. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч» в рублевом эквиваленте, определите размер курсовой разницы.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получена в кассу иностранная валюта с текущего валютного счета
Выдана под отчет иностранная валюта на командировочные расходы
Отражена отрицательная курсовая разница с даты получения денежных средств до даты их выдачи

 

Задание 7.ООО «Луч» по договору с банком получило корпоративную расчетную карту с лимитом расчетов на 100 000 руб. Карта была выдана сотруднику при направлении в командировку по территории РФ. Сотрудник через банкомат получил наличные с карточного счета – 30 000 руб. По возвращении из командировки он представил авансовый отчет, подтверждающий осуществленные расходы на сумму 25 000 руб. Остаток полученных наличных в сумме 5000 руб. сотрудник внес в кассу. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислены средства для открытия карточного счета
Отражена сумма денежных средств на кредитной карте, снятая работником со специального карточного счета
Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к возмещению
Внесен остаток неизрасходованных наличных денежных средств, снятых по кредитной карте

 

 

Учет расчетов

Задание 1. ООО «Луч» 04.12.20.. г. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.20.. г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счет-фактуре № 45 от 15.12.20.. г. и оплачен платежным поручением № 35 от 16.12.20.. г. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции. Заполните счет-фактуру на авансовый платеж, книгу покупок (приложение № 25) и книгу продаж (приложение № 26).

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получен аванс на расчетный счет
Начислен НДС с полученного аванса
Получен товар от 000 «Сервис»
Выделен НДС с поставки товаров ООО «Сервис»
Произведена оплата товаров ООО «Сервис»
Принята к возмещению сумма НДС по оплаченным товарам
Отражена выручка от продажи товаров
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя
Восстановлен НДС, начисленный с аванса
Начислен НДС к уплате в бюджет

 

 

Задание 2. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 долл. США. Оплатить товар покупатель должен в рублях по курсу, действующему на день оплаты. Курс доллара США составил:

- на дату передачи товара покупателю — 27,62 руб./долл.;

- на дату оплаты товара - 29,50 руб./долл. Определите выручку от реализации товаров и отразите указанные операции в учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи товара (по курсу на день передачи товара покупателю)
Поступили деньги от покупателя в оплату товара
Доначислена выручка от продажи (отражена положительная суммовая разница)

 

Задание 3. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% от стоимости товара за каждый день отсрочки.

Общая сумма процентов за отсрочку по оплате товара составит 12000 руб.-0,1%-60 дней = 720 руб.

Определите сумму выручки от реализации товара и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи
Доначислена выручка от продажи на сумму процентов
Поступили деньги от покупателя

 

Задание 4. ООО «Луч» продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору — 118000 руб. (в том числе НДС -18 000 руб.). Себестоимость товара — 60 000 руб. ООО «Луч» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установленный договором, покупатель товар не оплатил. ООО «Луч» приняло решение переуступить (продать) задолженность другой организации. Задолженность была продана за 90 000 руб. Определите финансовый результат от указанных операций и отразите их в учете ООО «Луч».

 

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражены выручка от продажи товара и сумма задолженности покупателя
Начислен НДС к уплате в бюджет
Списана себестоимость проданного товара
Списана проданная задолженность
Поступили денежные средства в оплату задолженности
Отражен финансовый результат от продажи задолженности

 

Задание 5. В январе 20.. г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции согласно договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облагается. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 20.. г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена задолженность 000 «Поставка» за отгруженную продукцию
Списана задолженность 000 «Поставка» по истечении срока исковой давности
Отражена сумма списанной дебиторской задолженности за балансом
Списана сумма непогашенной дебиторской задолженности с забалансового учета по истечении 5 лет

 

Задание 6. В январе. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке». В феврале. ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов — 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). Задолженность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также составила 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.). ЗАО «Поставка» пред-

ния (04.02..) - 30,4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции.

Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:

- 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС -5492 руб.);

- 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов Я на социальное страхование от несчастных случаев на производстве). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи товаров и задолженность ООО «Луч» за проданные товары
Начислен НДС к уплате в бюджет
Оприходованы поступившие от ООО «Луч» материалы
Учтен НДС
Произведен зачет встречных однородных требований
Произведен налоговый вычет НДС по приобретенным ТМЦ

 

Задание 7.ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС – 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС – 12 600 руб.). Через некоторое время материалы были поставлены, а работы выполнены в соответствии с договором. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислен аванс поставщику
Оприходованы поступившие материалы
Учтен НДС по оприходованным материалам
Учтена стоимость выполненных работ
Учтен НДС по выполненным работам
Зачтен аванс

 

Задание 8.По договору поставки ООО «Луч» обязалось поставить ООО «Сервис» товары на сумму 2950 у.е., в том числе НДС – 450 у.е. (1 у.е. = 1 долл. США). После заключения договора ООО «Сервис» перечислило аванс 960 у.е., когда условный курс доллара США составлял 31,8214 руб. Договор поставки не был исполнен по вине поставщика, в связи с чем ООО «Луч» возвратило аванс и возместило убытки ООО «Сервис» в сумме 96 у.е. Курс доллара США на дату признания продавцом убытки (30.01.20.. г.) – 30, 6119 руб., на дату погашения (04.02.20.. г.) – 30,4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Предъявлена претензия покупателя на сумму аванса, выданного поставщику
Признана претензия покупателя на сумму причиненных убытков
Возвращен ранее перечисленный поставщику аванс
Удовлетворена претензия поставщику за причиненные убытки

 

Задание 9.ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В соответствии с условиями договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает поставщику собственный вексель на сумму 118 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления векселя, проценты по векселю не начисляются. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходовано закупленное оборудование
Учтен НДС по оприходованному оборудованию
Выдан поставщику собственный вексель
Оборудование введено в эксплуатацию
Погашен собственный вексель, ранее выданный поставщику
Принят в зачет из бюджета НДС по приобретенному оборудованию

 

Задание 10.ООО «Луч» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 60 000 руб.

В период действия договора страхования на складе возник пожар, и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила возмещения в соответствии с договором в полном объеме.

Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:

- 36 000 руб. – стоимость материалов (в том числе НДС – 5492 руб.);

- 10 000 руб. – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве).

 

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получена сумма страхового возмещения
Приобретены материалы для ремонтных работ
Учтена сумма НДС по приобретенным материалам
Оплачены полученные материалы
Переданы материалы на производство ремонтных работ
Начислены оплата труда, единый социальный налог и взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве
Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада
Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам
Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов

 

Задание 11. ООО «Луч» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на сумму 118000 руб. (в том числе стоимость материалов - 100000 руб., НДС -- 18000 руб.).

В договоре было предусмотрено, что естественная убыль материалов при транспортировке может составить до 3% от их стоимости.

При приемке поступивших от поставщика материалов была обнаружена недостача на сумму 5900 руб. (в том числе НДС.). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходованы фактически полученные материалы
Учтен НДС по фактически полученным материалам
Отражена недостача в пределах величины, предусмотренной договором
Отражена недостача сверх предусмотренной договором величины
Списана недостача в пределах норм естественной убыли
Списана сумма недостач в размере НДС в пределах норм естественной убыли

 

 

Задание 12. ООО «Луч» заключило договор с ООО «Поставка» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Поставка» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Поставка» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Поставка», так как материалы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя -ООО «Луч». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов
Отражена сумма выставленной поставщику претензии
Оплачена признанная поставщиком претензия
Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию

 

 

Задание 13. При формировании уставного капитала вновь открытого акционерного общества «Прогресс» собственниками внесены 10 000 руб. в кассу, 20 000 руб. — на расчетный счет, 5000 руб. — нематериальный актив (товарный знак), автомашина с оценочной стоимостью 100 000 руб., оборудование — 50 000 руб., векселя со сроком погашения 3 месяца в сумме 5000 руб. Отразите в учете ОАО «Прогресс» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Поступили денежные средства в кассу в счет оплаты выпущенных акций
Поступили денежные средства на расчетный счет в счет оплаты выпущенных акций
Поступили нематериальные активы в счет оплаты акций
Поступили векселя в счет оплаты акций
Поступили основные средства (автомашина) в счет оплаты акций
Поступило оборудование для установки в счет оплаты акций

 

Задание 14.Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:

- ЗАО «Поставка» - 75 000 руб.;

- Иванову И.И. – 25 000 руб.

Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» - перечислены на расчетный счет через банк.

Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета:

- 75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»»;

- 75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И.И.».

 

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен доход ЗАО «Поставка» от участия в ООО «Луч»
Удержан налог на прибыль
Перечислена ЗАО «Поставка» сумма дохода за минусом удержанного налога
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет
Начислен доход Иванову И.И. от участия в ООО «Луч»
Удержан налог на доходы физических лиц
Выдана Иванову И.И. сумма дохода за минусом удержанного налога
Удержанная сумма налога перечислена в бюджет

Задание 15. ООО «Луч», головное отделение которого находится в Москве, открыло филиал в Саратове. Филиал выделен на отдельный баланс. Головное отделение ООО «Луч» передало филиалу технологическое оборудование и партию материалов. Первоначальная стоимость оборудования — 120000 руб., сумма начисленной амортизации -36 000 руб. Балансовая стоимость материалов — 24 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Учет в головном предприятии
Списана первоначальная стоимость оборудования, переданного филиалу
Списана сумма амортизации оборудования
Списана стоимость материалов, переданных филиалу
Учет в филиале
Оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации
Учтена сумма амортизации оборудования
Оприходованы материалы, полученные от головного отделения организации

 

 

Задание 16.ООО «Луч» передало ООО «Поставка» технологическое оборудование по договору доверительного управления. Первоначальная стоимость оборудования – 22 000 руб., сумма начисленной амортизации – 7000 руб. Прибыль по договору учредительного управления за отчетный период составила 11 000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» и ООО «Поставка» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
В учете ООО «Луч»
Учтена стоимость оборудования, переданного в доверительное управление
Списана сумма амортизации по переданному оборудованию
Отражена прибыль по договору доверительного управления (согласно отчету доверительного управляющего)
Получены деньги в счет прибыли по договору
В учете 000 «Поставка»
Оприходовано оборудование, полученное от учредителя управления
Учтена амортизация по полученному оборудованию
Отражена прибыль по договору доверительного управления
Сумма прибыли перечислена учредителю управления

 

Задание 17. Бухгалтер ООО «Луч» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68-1. ООО «Луч» уплачивает налог на прибыль ежеквартально. Прибыль, полученная организацией в 20…г., составила 125000 руб., в том числе:

- за I квартал — 20000 руб.;

- за II квартал — 30000 руб.;

- за III квартал — 60 000 руб.;

- за IV квартал — 15 000 руб. Определите сумму авансовых платежей и отразите в учете ООО «Луч» начисление и перечисление налога на прибыль.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за III квартал
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль
Начислен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей)
Уплачен налог на прибыль по итогам прошедшего года (за вычетом сумм авансовых платежей)

 

 

Задание 18. Некоммерческая организация «Вариант» получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования 1800 руб., на текущий ремонт здания. Расходы на ремонт составили 11 800 (в том числе НДС - 1800 руб.). Отразите в учете ООО «Вариант» ука операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Поступили средства целевого финансирования
Акцептован счет поставщика за выполненный ремонт
Учтена сумма НДС по ремонту
Списаны расходы по ремонту на счета учета целевого финансирования
Списана сумма НДС на счета учета целевого финансирования

 

 

Задание 19. ООО «Луч» арендовало помещение у комитета по управлению государственным имуществом. Ежемесячная арендная плата — 23 600 руб.

Согласно договору ООО «Луч» перечисляет арендную плату за 3 месяца вперед, Из этой суммы ООО «Луч» как налоговый агент должен удержать сумму НДС и перечислить ее в бюджет. Расчеты с бюджетом по НДС ООО «Луч» отражает на синтетическом счете 68-2. Определите ежемесячную сумму расходов по аренде и ежемесячную сумму возмещения НДС, отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Удержан НДС из суммы, причитающейся арендодателю - комитету по управлению имуществом
Перечислены деньги арендодателю за минусом удержанной суммы налога
Перечислена в бюджет удержанная сумма НДС
Сумма арендной платы, относящаяся к отчетному месяцу, списана на себестоимость
Сумма НДС по арендной плате, списанной в отчетном месяце на себестоимость, зачтена из бюджета (произведен налоговый вычет)

 

 

Задание 20. ООО «Луч» исчислило с дохода генерального директора налог на доходы физических лиц в размере 2300 руб. Эта же сумма была перечислена с расчетного счета в уплату налога. ООО «Луч» ведет расчеты по налогу на доходы физических лиц на синтетическом счете 68-3 «Налог на доходы физических лиц». Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Удержан налог на доходы с сумм, выплаченных генеральному директору
Перечислен налог на доходы с сумм, выплаченных генеральному директору

 

Задание 21. ООО «Луч» при подготовке квартальной отчетности исчислило следующие налоги: налог на имущество — 50 000 руб., транспортный налог — 2000 руб., земельный налог — 15 000 руб., плату за загрязнение окружающей среды — 7000 руб. Также была начислена государственная пошлина, связанная с участием организации в судебных разбирательствах в размере 1000 руб. Для учета этих платежей бухгалтер использует следующие синтетические счета бухгалтерского учета: налог на имущество — 68-4, транспортный налог — 68-5, земельный налог — 68-6, плата за загрязнение окружающей среды — 68-7, государственная пошлина — 68-8. Произведите начисление налогов и отразите их уплату 1 в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислен налог на имущество
Перечислен налог на имущество
Начислен транспортный налог
Перечислен транспортный налог
Начислен земельный налог
Перечислен земельный налог
Начислена плата за загрязнение окружающей среды
Перечислена плата за загрязнение окружающей среды
Начислена государственная пошлина
Перечислена государственная пошлина

 

Учет кредитов и займов

Задание 1. ООО «Луч» 1 февраля 20..г. получило банковский кредит в сумме 118 000 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит исходя из ставки 20% годовых. В том же месяце ООО «Луч» из полученных заемных средств перечислило поставщику ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. за поставку товаров. Товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.) были получены 1 апреля 20..г. Кредит полностью возвращен 30 апреля 20.. г. Определите сумму процентов, подлежащих ежемесячной уплате банку,» и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получен кредит на расчетный счет
Денежные средства под предстоящую поставку товаров перечислены поставщику
Начислены проценты к уплате за период с момента получения кредита до момента получения ТМЦ (в части, относящейся к сумме перечисленного аванса)
Перечислены проценты банку за февраль - март
Оприходованы товары
Отражен НДС по оприходованным товарам
Зачтен ранее выданный аванс в счет погашения задолженности поставщику
Отнесены на увеличение стоимости товаров расходы по уплате процентов, начисленных за период с момента получения кредита до момента получения товаров
Отражены в составе операционных расходов проценты, начисленные к уплате за период с момента получения товаров до момента погашения кредита
Перечислена банку сумма процентов за апрель
Погашен кредит

 

 

Задание 2. В соответствии с условиями договора о предоставлении краткосрочного займа денежные средства в сумме 600 000 руб., перечисленные ООО «Луч» (заемщику) 11 января 20.. г., подлежат возврату 11 марта 20..г. Однако в связи с неустойчивым финансовым состоянием заемщика — ООО «Луч» — основная сумма долга не была возвращена заимодавцу - ООО «Сервис» - в установленной договором срок. Договор займа не был пролонгирован. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Признана сумма задолженности в качестве срочной
Отражен перевод срочной задолженности в просроченную

 

Задание 3. ООО «Луч» получило в 20..г. заем от своего партнера в размере 250 000 руб. В обеспечение возврата займа оно выдало заимодавцу собственный вексель, номинал которого равен 262 000 руб. В соответствии с условиями договора вексель должен быть оплачен через 6 месяцев с момента выдачи. Организация приняла решение учитывать дисконт по выданному векселю предварительно — как расходы будущих периодов. Ежемесячно в течение 6 месяцев ООО «Луч» включает в состав операционных расходов 1/6 общей суммы дисконта. Через полгода при предъявлении векселя организация оплачивает его денежными средствами со своего расчетного счета. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получены на расчетный счет денежные средства по договору займа
Отражен дисконт по выданному векселю
Отражена сумма векселя, выданного в обеспечение обязательств по договору
Включена в состав операционных расходов ежемесячная сумма затрат по заемным средствам
Отражена оплата векселя (с учетом суммы дисконта), выданного в обеспечение займа
Списана сумма погашенного векселя, выданного в обеспечение займа

 

 

Задание 4. ООО «Луч» приобретает здание производственного назначения. В феврале по условиям договора продавцу был перечислен аванс в сумме 600 000 руб. из части кредита, полученного в начале Февраля на приобретение ТМЦ. Размер полученного на приобретение "ГМЦ кредита - 900000 руб. В марте для приобретения здания получены целевые заемные средства в размере 10 000 000 руб.

В марте произведена оплата покупки здания в объеме 10 100 000 руб., (из них 10 000 000 руб. — из целевого кредита, полученного в марте, и 100 000 руб. — из кредита, полученного в январе на покупку ТМЦ).

Расходы по оплате процентов:

- в феврале — 17500 руб. (по кредиту на приобретение ТМЦ);

- в марте - 17500 руб., (по кредиту на приобретение ТМЦ) и 230000 руб. (по кредиту на покупку здания).

Определите сумму затрат, подлежащих включению в первоначальную стоимость приобретенного здания.

 

Задание 5. ООО «Луч» получило 01.02.20.. г. заем от ООО «Сервисе сроком на 2 месяца в сумме, эквивалентной 10000 доле США, на приобретение МПЗ и в тот же день перечислило денежные средства в размере 312 700 руб. организации ООО «Поставка» в счет предстоящих поставок материалов. По условиям договора процентная ставка по займу составляет 15% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно 1-го числа месяца, следующего за отчетным. Материалы поступили в организацию 01.03.2008 г. Заем возвращен 01.04.20.. г.

Курс доллара, установленный ЦБ России, составил (данные приведены условно):

на 01.02.. - 29,95 руб. за 1 долл. США;

на 29.02.. - 29,35 руб. за 1 долл. США;

на 01.03.. - 29,80 руб. за 1 долл. США;

на 31.03. - 30,00 руб. за 1 долл. США;

на 01.04. - 30,15 руб. за 1 долл. США.

 

Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получен краткосрочный заем от 000 «Сервис»
Произведена предоплата поставщику материалов
Начислены проценты за пользование займом за февраль
Отражена покупная стоимость полученных от 000 «Поставка» материалов
Учтен НДС по приобретенным материалам
Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам
В стоимость материалов включены проценты по займу, начисленные до поступления материалов
Перечислены заимодавцу (000 «Сервис») проценты по займу, причитающиеся за февраль
В стоимость материалов включена суммовая разница, относящаяся к причитающимся к оплате процентам за пользование займом за февраль
Начислены проценты за пользование займом за
Перечислены заимодавцу (000 «Сервис») проценты по займу, причитающиеся за март
Суммовая разница, относящаяся к причитающимся к оплате процентам за пользование займом за март, отнесена в состав прочих расходов
Возвращена заимодавцу (000 «Сервис») основная сумма долга по полученному займу
Суммовая разница, начисленная по основной сумме долга, учтена в составе прочих расходов

 

Задание 6. ООО «Луч» приобрело 20.01.20.. г. у ООО «Поставка» производственное оборудование стоимостью 312 700 руб. с учетом НДС.

Для оплаты за оборудование 01.02.20.. г. был получен заем от ООО «Сервис» сроком на 2 месяца в сумме, эквивалентной 10 000 долл. США, в тот же день была произведена оплата поставщику оборудования — ООО «Поставка».

По условиям договора процентная ставка по займу составляет 15% годовых. Проценты выплачиваются ежемесячно 1-го числа месяца, следующего за отчетным. Заем возвращен 01.04.20.. г. Оборудование принято на учет в составе основных средств 25.03.20.. г.

Курс доллара, установленный ЦБ России, составил (данные приведены условно):

 

на 01.02.. - 29,95 руб. за 1 долл. США;

на 29.02... - 29,35 руб. за 1 долл. США;

на 01.03.. - 29,80 руб. за 1 долл. США;

на 25.03.. - 29,85 руб. за 1 долл. США;

на 31.03.. - 30,00 руб. за 1 долл. США;

на 01.04.. - 30,15 руб. за 1 долл. США.

 

Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.