Категории:
АстрономияБиология
География
Другие языки
Интернет
Информатика
История
Культура
Литература
Логика
Математика
Медицина
Механика
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Религия
Риторика
Социология
Спорт
Строительство
Технология
Транспорт
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника
Журнал хозяйственных операций ОАО «Агат» за 2012 год.
| Дата операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебит | Кредит | Первичные док-ты |
| 01.01.2012 | 1. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС | 3 000 000 | |||
| 01.01.2012 | а) Стоимость материала | 2 542 373 | Приходный ордер | ||
| 01.01.2012 | б) НДС 18% | 457 627 | 19/3 | Счет-фактура | |
| 01.01.2012 | 2. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС | 84 000 | |||
| 01.01.2012 | а) Стоимость услуг | 71 186 | Акт выполненных работ, транспортная накладная | ||
| 01.01.2012 | б) НДС 18% | 12 814 | 19/3 | Счет-фактура | |
| 01.01.2012 | 3. Получены в банке наличные денежные средства | 4 000 000 | ПКО | ||
| 01.01.2012 | 4. Выдана заработная плата | 2 198 222 | РКО | ||
| 01.01.2012 | 5. Выданы подотчетные суммы (по ранее сложившейся задолженности) | 1 800 000 | РКО | ||
| 01.01.2012 | 6. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) | 5 000 000 | Требование-накладная | ||
| 01.01.2012 | 7. Начислена арендная плата за здание администрации, | ||||
| 01.01.2012 | в том числе НДС | 2 000 000 | |||
| 01.01.2012 | а) Аренда | 1 694 915 | 76/5 | Акт выполненных работ | |
| 01.01.2012 | б) НДС | 305 085 | 19/3 | 76/5 | Счет-фактура |
| 01.01.2012 | 8. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС | 5 094 145 | 76/5 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | 9. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС | 10 000 000 | 62/2 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | 10. Перечислены: | ||||
| 01.01.2012 | а) налог на прибыль | 117 214 | 68/01 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | б) налог на доходы физических лиц | 206 607 | 68/02 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | в) НДС | 3 235 485 | 68/03 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | г) налог на имущество | 229 600 | 68/04 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | д) прочие платежи | 1 186 862 | 76/07 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | е) отчисления в Пенсионный фонд | 704 445 | 69/2 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | ж) отчисления в фонд медицинского страхования | 87 448 | 69/3 | Платежное поручение | |
| 01.01.2012 | 11. В кассу внесены взносы учредителей | 3 050 000 | Учредительный договор | ||
| 01.01.2012 | 12. Наличные денежные средства сданы в банк | 3 000 000 | РКО | ||
| 01.01.2012 | 13. Начислена заработная плата: | ||||
| 01.01.2012 | а) работникам основного производства | 2 000 000 | Расчетно-платежная ведомость | ||
| 01.01.2012 | б) работникам аппарата управления | 850 000 | Расчетно-платежная ведомость | ||
| 01.01.2012 | Удержана сумма: | ||||
| 01.01.2012 | в) налога на доходы физических лиц | 370 500 | 68/2 | Бухгалтерская справка | |
| 01.01.2012 | 14. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) | 10 000 000,00 | Накладная приходная | ||
| 07.01.2012 | 15. Отгружена покупателям готовая продукция: | ||||
| 07.01.2012 | а) по учетной цене | 28 000 000 | Отгрузочные документы | ||
| 07.01.2012 | б) по договорной цене, | 40 000 000,00 | Товарная накладная | ||
| 07.01.2012 | в) в том числе НДС | 6 101 695 | 68/3 | Счет-фактура | |
| 07.01.2012 | 16. Зачтен полученный от покупателей аванс | 10 000 000,00 | 62/2 | 62/1 | Бухгалтерская справка |
| 30.04.2012 | 17. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000 * 6% / 12 * 3 | 1 026 150 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.03.2012 | 18. Начислен налог на имущество | 273 333 | 68/4 | Бухгалтерская справка | |
| 30.04.2012 | 19. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала | Бухгалтерская справка | |||
| 30.04.2012 | 20. НДС принят к вычету | 775 525 | 68/3 | Книга покупок | |
| 2 квартал 2012 года | |||||
| 01.04.2012 | 21. Получена выручка от покупателей | 30 000 000 | 62/01 | Платежное поручение | |
| 01.04.2012 | 22. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС | 3 000 000 | Платежное поручение | ||
| 01.04.2012 | 23. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС | 6 000 000 | |||
| 01.04.2012 | а) Стоимость материала | 5 084 746 | Приходный ордер | ||
| 01.04.2012 | б) НДС 18% | 915 254 | Счет-фактура | ||
| 01.04.2012 | 24. Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС | 1 000 000 | |||
| 01.04.2012 | а) Стоимость слуг | 847 458 | 76/06 | Акт выполненных работ | |
| 01.04.2012 | б) НДС 18% | 152 542 | 76/6 | Счет-фактура | |
| 01.04.2012 | 25. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС | 2 000 000 | |||
| 01.04.2012 | а) Арендная плата | 1 694 915 | 76/5 | Акт выполненных работ | |
| 01.04.2012 | б) НДС 18% | 305 085 | 76/5 | Счет-фактура | |
| 01.04.2012 | 26. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС | 2 000 000 | 76/5 | Платежное поручение | |
| 01.04.2012 | 27. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС | 84 000 | |||
| 01.04.2012 | а) Стоимость услуг | 71 186 | Транспортная накладная, акт выполненных работ | ||
| 01.04.2012 | б) НДС 18% | 12 814 | Счет-фактура | ||
| 01.04.2012 | 28. Начислена заработная плата: | ||||
| 01.04.2012 | а) работникам основного производства | 2 000 000 | Табель учета рабочего времени | ||
| 01.04.2012 | б) работникам аппарата управления | 850 000 | Табель учета рабочего времени | ||
| 01.04.2012 | Удержана сумма: | ||||
| 01.04.2012 | в) налога на доходы физических лиц | 370 500 | 68/02 | Табель учета рабочего времени | |
| 07.04.2012 | 29. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) | 9 000 000 | Требование-накладная | ||
| 07.04.2012 | 30. Получены в банке наличные денежные средства | 2 479 500 | ПКО | ||
| 07.04.2012 | 31. Выдана заработная плата за I квартал 2012 г. | 2 000 500 | РКО | ||
| 07.04.2012 | 32. Депонирована заработная плата | 479 000 | 76/07 | Расчетно-платежная ведомость | |
| 07.04.2012 | 33. Наличные денежные средства сданы в банк | 479 000 | РКО | ||
| 07.04.2012 | 34. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) | 29 500 000 | Накладная | ||
| 07.04.2012 | 35. Отгружена покупателям готовая продукция: по учетной цене | 30 000 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 07.04.2012 | по договорной цене | 45 000 000 | 62/01 | Товарная накладная | |
| 07.04.2012 | в том числе НДС | 6 864 407 | 68/03 | Счет-фактура | |
| 07.04.2012 | 36. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за I квартал 2012г. | 855 000 | Платежное поручение | ||
| 07.04.2012 | 37. Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС | 14 000 400 | |||
| 07.04.2012 | а) Стоимость услуг | 11 864 746 | Акт выполненных работ | ||
| 07.04.2012 | б) НДС 18% | 2 135 654 | Счет-фактура | ||
| 07.04.2012 | 38. Приобретено 100 штук акций долгосрочного характера: номинальная стоимость 1000 руб. за штуку фактическая стоимость 1200 руб. за штуку | 120 000 | Расчетно-платежный документ | ||
| 07.04.2012 | 120 000 | ||||
| 30.06.2012 | 39. Начислена амортизация по основным средствам: 68 410 000*6% /12*3=1 026 150,00 | 1 026 150 | Бухгалтерская справка | ||
| 30.06.2012 | 40. Начислен налог на имущество | 152 965 | 68/04 | Бухгалтерская справка | |
| 30.06.2012 | 41. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала | 15 257 119 | Бухгалтерская справка | ||
| 30.06.2012 | 42. НДС принят к вычету | 3 521 349 | 68/03 | Книга покупок | |
| 3 квартал 2012 года | |||||
| 01.07.2012 | 43. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС | 2 000 000 | |||
| 01.07.2012 | а) Аренда | 1 694 915 | 76/05 | Акт выполненных работ | |
| 01.07.2012 | б) НДС | 305 085 | 76/05 | Счет-фактура | |
| 01.07.2012 | 44. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС | 2 000 000 | 76/05 | Платежное поручение | |
| 01.07.2012 | 45. Получена выручка от покупателей | 30 000 000 | 62/01 | Платежное поручение | |
| 01.07.2012 | 46. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС | 10 000 00 0 | |||
| 01.07.2012 | а) Стоимость материалов | 8 474 576 | Приходный ордер | ||
| 01.07.2012 | б) НДС 18% | 1 525 424 | Счет-фактура | ||
| 01.07.2012 | 47. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС | 10 000 000 | Платежное поручение | ||
| 01.07.2012 | 48.Начислена заработная плата: | ||||
| 01.07.2012 | а) работникам основного производства | 2 000 000 | Табель учета рабочего времени | ||
| 01.07.2012 | б) работникам аппарата управления | Табель учета рабочего времени | |||
| 01.07.2012 | Удержана сумма: | ||||
| 01.07.2012 | в) налога на доходы физических лиц | 370 500 | 68/02 | Табель учета рабочего времени | |
| 01.07.2012 | 49. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС | 84 000 | |||
| 01.07.2012 | а) Стоимость услуг | 71 186 | Транспортная накладная, акт о выполненных услугах | ||
| 01.07.2012 | б) НДС 18% | 12 814 | Счет-фактура | ||
| 01.07.2012 | 50. Акцептован и оплачен счет за услуги связи, в том числе НДС | 1 000 000 | |||
| 01.07.2012 | а) Стоимость слуг | 847 458 | 76/6 | Акт о выполненных работах | |
| 01.07.2012 | б) НДС 18% | 152 542 | 76/6 | Счет-фактура | |
| 01.07.2012 | 51. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) | 8 000 000 | Требование-накладная | ||
| 01.07.2012 | 52. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за II квартал 2012г. | 855 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 01.07.2012 | 53. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) | 20 000 000 | Накладная приходная | ||
| 07.07.2012 | 54. Отгружена покупателям готовая продукция: а) по учетной цене | 20 000 000 | Отгрузочные документы | ||
| 07.07.2012 | б) по договорной цене | 35 000 000 | 62/01 | Товарная накладная | |
| 07.07.2012 | в) в т.ч. НДС | 5 338 983 | Счет-фактура | ||
| 07.07.2012 | 55. Получены в банке наличные денежные средства | 2 479 500 | ПКО | ||
| 07.07.2012 | 56. Выдана заработная плата за II квартал 2012 г. | 2 479 500 | РКО | ||
| 07.07.2012 | 57. Получена от поставщика неустойка за нарушение условий договора | 72 000 | 76/07 | Выписка банка | |
| 07.07.2012 | 58.Сумма неустойки включена в состав прочих доходов | 72 000 | 76/07 | Бухгалтерская справка | |
| 30.09.2012 | 59. Начислена амортизация: 68 410 000*6%/12*3=1 026 150,00 | 1 026 150 | Бухгалтерская справка | ||
| 30.09.2012 | 60. Начислен налог на имущество | 104 818 | 68/04 | Бухгалтерская справка | |
| 30.09.2012 | 61. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала | 3 392 373 | Бухгалтерская справка | ||
| 30.09.2012 | 62. НДС принят к вычету | 1 995 864 | 68/03 | Книга покупок | |
| 4 квартал 2012 года | |||||
| 01.10.2012 | 63. Получена выручка от покупателей | 45 000 000 | 62/01 | Платежное поручение | |
| 01.10.2012 | 64. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС | 45 000 000 | Приходный ордер | ||
| 01.10.2012 | 65. Получены в банке наличные денежные средства | 6 000 000 | ПКО | ||
| 01.10.2012 | 66. Выдана заработная плата за III квартал 2012г. | 2 479 500 | РКО | ||
| 01.10.2012 | 67. Выдана депонированная заработная плата | 479 000 | 76/07 | РКО | |
| 01.10.2012 | 68. Выдано подотчетному лицу (в погашение ранее сложившейся задолженности) | 2 000 000 | РКО | ||
| 01.10.2012 | 69. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы | 1 000 000 | РКО | ||
| 01.10.2012 | 70. Принят авансовый отчет по командировочным расходам (в пределах установленных норм) | 1 000 000 | Авансовый отчет | ||
| 01.10.2012 | 71. Начислена заработная плата: | ||||
| 01.10.2012 | работникам основного производства | 2 000 000 | Табель учета рабочего времени | ||
| 01.10.2012 | работникам аппарата управления | 850 000 | Табель учета рабочего времени | ||
| 01.10.2012 | Удержана сумма: | ||||
| 01.10.2012 | налога на доходы физических лиц | 370 500 | 68/02 | Табель учета рабочего времени | |
| 01.10.2012 | 72. Получен аванс от покупателей, в том числе НДС | 30 000 000 | 62/02 | Платежное поручение | |
| 01.10.2012 | 73. Перечислены налоги и платежи во внебюджетные фонды за III квартал 20012г. | 2 850 000 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 07.12.2012 | 74. В декабре 2012г. продан объект основных средств: первоначальная стоимость | 8 000 000 | |||
| 07.12.2012 | а) сумма амортизации | 500 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 07.12.2012 | б) Остаточная стоимость | 7 500 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 07.12.2012 | в) Договорная стоимость, в т.ч. НДС | 12 000 000 | 76/07 | Бухгалтерская справка | |
| 07.12.2012 | г) Сумма НДС | 1 830 508 | 68/03 | Бухгалтерская справка | |
| 07.12.2012 | 75. Поступила выручка за объект основных средств | 12 000 000 | 76/07 | Выписка банка | |
| 07.12.2012 | 76. Акцептован счет поставщика за принятое сырье, в том числе НДС | 20 000 000 | |||
| 07.12.2012 | а) За материалы | 16 949 153 | Приходный ордер | ||
| 07.12.2012 | б) НДС 18% | 3 050 847 | Счет-фактура | ||
| 07.12.2012 | 77. Оплачено поставщику за сырье, в том числе НДС | 10 000 000 | РКО | ||
| 07.12.2012 | 78. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку сырья, в том числе НДС | 84 000 | |||
| 07.12.2012 | а) Стоимость услуг | 71 186 | Транспортная накладная, акт о выполненных услугах | ||
| 07.12.2012 | б) НДС 18% | 12 814 | Счет-фактура | ||
| 07.12.2012 | 79. Сырье отпущено в основное производство (по учетной цене) | 16 000 000 | Требование-накладная | ||
| 07.12.2012 | 80. Акцептован и оплачен счет за коммунальные услуги, в том числе НДС | 14 000 400 | |||
| 07.12.2012 | а) Стоимость слуг | 11 864 746 | Акт о выполненных работах | ||
| 07.12.2012 | б) НДС 18% | 2 135 654 | Счет-фактура | ||
| 07.12.2012 | 81. Начислена арендная плата за здание администрации, в том числе НДС | 2 000 000 | |||
| 07.12.2012 | а) Арендная плата | 1 694 915 | 76/05 | Акт выполненных работ | |
| 07.12.2012 | б) НДС | 305 085 | 76/05 | Счет-фактура | |
| 07.12.2012 | 82. Перечислена арендная плата за здание администрации за предыдущий период, в том числе НДС | 2 000 000 | 76/05 | Платежное поручение | |
| 07.12.2012 | 83. Сдана на склад готовая продукция (по учетной цене) | 30 000 000 | Накладная приходная | ||
| 07.12.2012 | 84. Отгружена покупателям готовая продукция: | ||||
| 07.12.2012 | а) по учетной цене | 30 000 000 | Отгрузочные документы | ||
| 07.12.2012 | б) по договорной цене | 47 000 000 | 62/01 | Товарная накладная | |
| 07.12.2012 | в) в том числе НДС | 7 169 492 | 6/038 | Счет-фактура | |
| 07.12.2012 | 85. Зачтен полученный от покупателей аванс, в том числе НДС | 30 000 000 | 62/02 | 62/01 | Бухгалтерская справка |
| 07.12.2012 | 86. 25.12.2012 г. получен кредит на 6 месяцев под 12 % годовых | 40 000 000 | Кредитный договор | ||
| 31.12.2012 | 87. Рыночная стоимость акций на 31.12.2012г. 1150 руб. за штуку | 5 000 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 88. Начислена амортизация | 1 026 150 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 89. Списаны общехозяйственные расходы по окончании квартала | 15 409 661 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 90. НДС принят к вычету | 5 504 400 | 68/03 | Книга покупок | |
| 31.12.2012 | 91. Начислен налог на имущество | 75 525 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 92. Начислен налог на прибыль | 68/01 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 93.Сумма НДС к уплате | ||||
| 31.12.2012 | 94. Списано отклонение фактической себестоимости производства от плановой | - 2 791 332 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 95. Списано отклонение фактической стоимости от плановой готовой продукции в части реализованной продукции | -2 791 332 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 96. Списан финансовый результат по счету 90 | 36 316 756 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 97. Списан финансовый результат по счету 91 | 2 129 850 | Бухгалтерская справка | ||
| 31.12.2012 | 98.Списана прибыль за 2012 год | 30 757 285 | Бухгалтерская справка |