Анализ состава и структуры пассива баланса

Анализ состава и структуры актива баланса

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс.

Актив баланса предприятия ОАО «Молодечножелезобетон» представлен в таблице 2.1. Данные по активу баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении .

 

Таблица 2.1 – Актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»

 

Статьи баланса на 31 декабря 2011 на 31 декабря 2012 Темп роста, % Отклонение  
абсолютная величина, млн. руб. относительная величина, %  
абсолютная величина, млн. руб удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, %  
I Долгосрочные активы
Основные средства
- первоначальная стоимость - - 132,81 +11834 +32,81
- амортизация - - 142,05 +7102 +42,05
- остаточная стоимость 73,53 65,94 124,67 +4732 +24,67
Нематериальные активы
- первоначальная стоимость - -
- амортизация - - 33,33 -4 - 66,67
- остаточная стоимость 0,02 0,02 +4 +100
Вложения в долгосрочные активы 0,36 0,55 209,47 +104 +109,47
Долгосрочные финансовые вложения 0,01 0,06 +22 +2200
Прочие долгосрочные активы 0,054 0,03 64,29 -5 -35,71
Итого по разделу I 73,97 66,60 125,18 +4857 +25,18
II Краткосрочные активы
Запасы 18,70 23,58 175,56 +3680 +75,56
в том числе: - материалы 13,10 16,78 178,05 +2667 +78,05
- незавершенное производство 1,10 1,47 186,36 +247 +86,36  

 

 

- готовая продукция и товары 4,50 5,33 165,64 +766 +65,64
Расходы будущих периодов 0,24 0,15 88,89 -7 -11,11
НДС по приобретенным товарам, работам 0,50 -117
Краткосрочная дебиторская задолженность 6,22 9,16 204,87 +1701 +104,87

Продолжение таблицы 2.1

По налогам и сборам в бюджет 0,07 0,12 264,71 +28 +64,71
Денежные средства и их эквиваленты 0,30 0,51 237,66 +106 +137,66
Итого по разделу II 26,03 33,40 178,41 +5323 +78,41
Баланс 139,03 +10180 +39,03

Как видно из баланса актива, наибольший удельный вес в долгосрочных активах занимает статья основные средства. В 2012 году удельный вес остаточной стоимости основных средств снизился с 73,53% до 65,94%. Удельный вес долгосрочных активов также снизился в 2012 году с 73,97% до 66,60% стоимости имущества.

Снижение удельного веса долгосрочных активов в стоимости имущества было вызвано увеличением краткосрочных активов в 2012 году с 26,03 % до 33,40 %. Это было вызвано увеличением запасов, удельный вес которой увеличился с 18,17% до 23,58%, а также увеличением краткосрочной дебиторской задолжености, удельный вес которой в стоимости имущества увеличился с 6,22% до 9,16%.,что означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.

Что касается величины долгосрочных активов, то можно отметить, что наибольшую чать в структуре занимают основные средства, которые в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 4732 млн.руб. или увеличились на 24,67%.Также увеличились вложения в долгосрочные активы и составили на 2012 год 199 млн.руб, ,что на 104 млн.руб.,или на 109,47% больше,чем в 2011 году, это отражает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции по приобретению или созданию основных средств, инвестиционной недвижимости, предметов финансовой аренды (лизинга), нематериальных активов. В результате долгосрочные активы предприятия увеличились в 2012 году с 19291 млн.руб. до 24148 млн.руб,т.е. в 2012 году прирост составил 25,18%.

Величина краткосрочных активов в 2012 году возросла с 6789 млн.руб. до 12112 млн.руб.(+78,41 %) по сравнению с предыдущим годом. На увеличение краткосрочных активов в 2012 году повлияло увеличение:

Запасов: с 4870 млн.руб. до 8550 млн.руб.(+75,56%),

Дебиторской задолженности: с 1622 млн.руб. до 3323 млн.руб.(+104,87%),

Денежных средств: с 77 млн.руб. до 183 млн.руб.(+137,66%).

В итоге имущество ОАО «Молодечножелезобетон» в 2012 году увеличилось с 26080 млн. руб. до 36260 млн.руб, или же на 39,03%. На увеличение стоимости имущества предприятия повлияло увеличение долгосрочных активов на 4857 млн.руб.(25,18%). и увеличение краткосрочных активов в размере 5323 млн.руб.(78,41%).

Увеличение долгосрочных и краткосрочных активов является положительной динамикой, т.к. возросла величина основных средств, денежных средств.

 

Анализ состава и структуры пассива баланса

Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, и представляет собой свод источников средств[7].

В таблице 2.1. Данные по пассиву баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении З.

Таблица 2.2 – Пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»

Статьи баланса на 31 декабря 2011 на 31 декабря 2012 Темп изменения, %   Отклонение
абсолютная величина, млн. руб удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. относительная величина, %
III Собственный капитал
Уставный капитал 12,58 9,05 100,00
Резервный капитал 0,70 0,73 146,41 +84 +46,41
Добавочный капитал 53,65 52,77 136,74 +5141 +36,74
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) 8,01 8,69 150,79 +1061 +50,79
Итого по разделу III 74,94 71,24 132,16 +6286 +32,16
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы 4,88 2,63 74,80 -321 -25,20
Резервы предстоящих платежей 0,15 0,13 123,68 +9 +23,68
Итого по разделу IV 5,03 2,76 76,22 -312 -23,78
V Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы 3,14 3,31 146,34 +380 +46,34
Краткосрочная кредиторская задолженность 16,89 22,70 186,88 +3826 +86,88
в том числе:              
-поставщикам, подрядчикам, исполнителям 7,89 12,65 222,93 +2530 +122,93
-по авансам полученным 2,71 1,62 83,43 -117 -16,57
- по налогам и сборам 2,60 4,56 244,10 +977 +144,10
из нее инновационному фонду Минстройархитектуры 1,51 1,83 168,78 +271 +68,78

 

-по социальному страхованию и обеспечению 0,78 0,79 141,38 +84 +41,38
-по оплате труда 2,20 2,47 156,37 +323 +56,37
собственнику имущества (учредителям, участникам) 0,27 0,31 157,75 +41 +57,75
в том числе:              
в бюджет 0,26 0,30 161,19 +41 +61,19
Прочим кредитам 0,44 0,28 89,57 -12 -10,43
Итого по разделу V 20,03 26,01 180,51 +4206 +80,51
Баланс 139,03 +10180 +39,03

Продолжение таблицы 2.2

 

Как видно из баланса пассива, наибольший удельный вес занимает собственный капитал как в 2011 году так и в 2012 году. В 2012 году удельный вес собственного капитала снизился с 74,94% до 71,24 %. Наибольшую часть в собственном капитале предприятия занимает добавочный капитал, который увеличился в 2012 году на 5141 млн.руб..Увеличение добавочного капитала возможно в результате: получения имущества от сторонних лиц на безвозмездной основе; увеличения стоимости объектов основных средств путем их переоценки; модернизации и/или реконструкции объектов основных средств; получения объектов основных средств в хозяйственное ведение или оперативное управление от государственного органа управления или органа местного самоуправления [3].

Так же в 2012 году наблюдается уменьшение удельного веса по долгосрочным обязательствам с 5,03% до 2,76%. В большей степени на уменьшение долгосрочных обязательств, повлияло уменьшение в 2012 году удельного веса долгосрочных кредитов и займов с 4,88% до 2,63%.

На снижение удельного веса собственного капитала и долгосрочных обязательств, повлияло увеличение удельного веса в 2012 году ,по сравнению с 2011 годом ,краткосрочных обязательств с 20,03% до 26,01 %, в т.ч. увеличение краткосрочных кредитов и займов с 3,14% до 3,31% и увеличение краткосрочной кредиторской задолженности с 16,89% до 22,70 %.

В 2012 году стоимость собственного капитала увеличилась с 19544 млн. руб. до 25830 млн. руб.(+32%). В большей степени на увеличение собственного капитала повлияло увеличение добавочного капитала с 13993 млн. руб. до 19134 млн. руб.(+36,74%).Также на увеличение собственного капитала повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 1061 млн. руб. и увеличение резервного капитала на 84 млн. руб.

В 2012 году величина долгосрочных обязательств снизилась с 1312 млн. руб. до 1000 млн. руб.(23,78%). На уменьшение долгосрочных обязательств, в большей степени, повлияло уменьшение краткосрочных кредитов и займов в 2012 году с 1274 млн. руб. до 953 млн. руб.(25,20%).

Краткосрочные обязательства в 2012 году, напротив, увеличились с 5224 млн. руб. до 9430 млн. руб.(+80,51%). На их увеличение в меньшей степени повлияло увеличение в 2012 году краткосрочных кредитов и займов на 380 млн. руб.(+46,34%) и в большей степени повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%).

Проанализировав актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить, что предприятие увеличило величину краткосрочных активов, за счет увеличение величины денежных средств и их эквивалентов на 106 млн. руб.(+137,66%) и за счет увеличения дебиторской задолженности на 1701млн.руб. (+104,87%).

Проанализировав пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить отрицательное влияние увеличения краткосрочных обязательств на 4206 млн. руб.(+80,51%). Существенное влияние на увеличение краткосрочных обязательств повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%). Также влияние на увеличение краткосрочных обязательств оказало увеличение кредитов и займов на 84 млн. руб. (46,34%). Для нейтрализации отрицательного влияния, предприятию следует уменьшать величину краткосрочной кредиторской задолженности, кредитов и займов.

Проанализировав состав и структуру актива и пассива баланса ОАО «Молодечножелезобетон», можно сказать, что предприятие развивается.