Розробка шляхів поліпшення управління оборотним активами

Шляхи покращення управління оборотним активами:

1. Контроль та координація управління оборотними активами за попередній період.

2. Провести оптимізацію складу оборотних активів.

3. Прискорити оборотність оборотних активів за рахунок прискорення НТП (упровадження прогресивної технології і техніки, особливо спеціальних програм, що дозволяють підвищити ефективність та прискорити процес планування на даному підприємстві, особливу увагу слід приділяти організації забезпечення документації управління, обробці фінансово-економічної інформації, роботі з організованими масивами інформації), удосконалення системи розрахунків, збільшення обсягу наданих послуг, розробити стратегію фінансового оздоровлення, що обов’язково включатиме розробку принципів управління оборотними активами;

4. Забезпечити підвищення рентабельності оборотних активів.

5. Забезпечити мінімізації втрат оборотних активів в процесі їх використання.

6. Розробити принципи фінансування окремих видів оборотних активів.

7. Сформувати оптимальну структуру джерел фінансування оборотних активів.

8. Покращити політику управління дебіторською заборгованістю.

9. Сформувати стратегію оптимізації портфеля активів (прогнозування та планування).

10. Використовувати зарубіжний досвід в управлінні оборотними активами

Захід 1 Вдосконалення інформаційної системи за рахунок впровадження Впровадження інтернет-еквайрингу на ВАТ «ВТБ Банк». Еквайрінг – це послуга, що надає торгово-сервісним підприємствам можливість приймати пластикові картки Visa для сплати за свої товари та послуги. Схема цієї послуги подана на рис. 3.1.

Рисунок 3.1 - Впровадження інтернет-еквайрингу ВАТ «ВТБ Банк»

Маючи Pos-Термінал надає своїм клієнтам можливість робити покупки, не оглядаючись на суму готівки в гаманці. Практика показує, що покупці більш охоче розстаються із грішми на пластиковій картці ніж з готівкою.

Співробітництво з ВАТ «ВТБ Банк» у рамках проекту торговельного еквайрінга надаватиме клієнтам переваг перед конкурентами:

· поліпшення іміджу, вихід на якісно новий, сучасний рівень обслуговування клієнтів;

· збільшення торговельного обігу шляхом залучення нових клієнтів. Кожний власник карти Visa International стає Вашим потенційним клієнтом;

· економія грошей на інкасації, розрахунково-касовому обслуговуванні наявного обороту, технічних помилках персоналу, відсутності ризику прийому фальшивих банкнот;

· можливість цілодобового прийому розрахунків по платіжних картках.

Захід 2Підвищення ефективності керування дебіторською заборгованістю.

Для підвищення ефективності керування дебіторською заборгованістю можна порекомендувати наступні заходи:

- Вести безперервний моніторинг стану дебіторської заборгованості;

- Орієнтуватися на велику кількість покупців;

- Безупинно контролювати стан розрахунків з покупцями по простроченій заборгованості;

- Надавати більше знижок при передоплаті;

- Аналіз дебіторської заборгованості вести одночасно з аналізом кредиторської заборгованості;

- Безупинно стежити за оборотністю дебіторської заборгованості;

Захід 3Важливим технічним заходом є використання у діяльності ВАТ «ВТБ Банк» програми ІАСППР «Логос». ІАСППР Логос – багатофункціональна система інформаційної та експертно-аналітичної підтримки прийняття рішень у різноманітних галузях управління.

Впровадження програмно-технічного комплексу Логос «під ключ» передбачає створення інформаційно-аналітичної системи під вимоги користувача з відповідною трансляцією знань, технологій, апаратних засобів та навчання персоналу.

Логос складається з чотирьох функціональних підсистем:

- адміністратор БД;

- генератор даних;

- експерт БД;

- відеомайстер БД.

3.3 Оцінка ефективності запропонованих заходів та їх вплив на ВАТ «ВТБ Банк»

Захід 1

Розрахуємо доходи банку від здійснення однієї операції із застосуванням еквайрингової форми розрахунків.

Розрахунок доходності еквайрингової форми розрахунків для банку:

Умова: сума еквайрингу - 150 000,00 грн , термін еквайрингу - 30 днів

Сума коштів, які необхідно надати в кредит для забезпечення еквайрингу -150 000,00грн.

Розрахунок:

1. Комісійна винагорода за відкриття еквайрингу (0,5%) 750,00 грн.

2. Комісійна винагорода за виконання еквайрингу (0,1 %): 150,00 грн

3. Дохід від надання кредиту (38% річ.): 4750 грн.

4. Всього доходу від операції: 5650 грн

Нехай 50 підприємств скористаються даною послугою. Нехай 2 експертів будуть працювати над даним заходом, тому витрати на оплату праці в рік складуть.

Впр. = 2 * 1500 * 12 = 36000 (грн.)

Витрати на відрахування у соціальні фонди:

Всоц = 36000 * 0,38 = 13680 грн.

Витрати на альтернативну вартість ресурсів (наприклад, депозит): ставка депозиту 12,5%, отже витрати 150000*0,125=18750 грн.

Сукупні витрати складуть:

В = 13680 + 30000 +18750= 68430 грн. Економічний ефект від впровадженого заходу буде складати:

Е_.3 = 50 * 5650 - 68430 = 214070 грн.

Планування такої послуги дасть можливість бачити розрахунки за операціями, тенденції минулих років, договори на майбутню взаємодію. Таким чином, дана система прискорює та надає достовірну інформацію про діяльність клієнтів, обсяги їх операцій, що створює можливість максимально наближеного до реальності складання планів фінансових надходжень, оскільки у контрактах зазначаються обсяги торгівлі.

Дає можливість також збільшити суму обігових коштів за рахунок збільшення частки клієнтів.

Захід 2

Запровадження ефективного управління дебіторською заборгованістю дасть можливість:

- з'ясувати причини що пригальмовують оборотність коштів;

- знизити ризик несплати;

- вчасно виявити й усунути негативні тенденції;

- забезпечити платоспроможність банку;

- зменшити кількість сумнівних боргів;

- зменшити частку важко реалізованих оборотних активів;

Захід 3

Запровадження ІАСППР „Логос” на ВАТ «ВТБ Банк» надасть аналітичну підтримку системного аналізу даних завдяки пошуку знань та залежностей у багатомірному просторі даних, а саме:

- моніторинг внутрішніх і зовнішніх ситуаційних чинників, що визначають поточний стан досліджуваних показників (в нашому випадку оборотних активів) та системи показників в цілому;

- аналіз даних системи в умовах невизначеності (доповнюється стохастичними даними та даними експертного опитування із використанням процедур обробки та достовірності експертних оцінок);

- моделювання реального стану, прогноз потенційних перспектив, обґрунтування можливих механізмів розвитку досліджуваних об’єктів залежно від внутрішніх і зовнішніх факторів, визначення наслідків (базується на методах багатомірної математичної статистики, методах оптимізації, прогнозування та дослідження операцій).

- ІАСППР „Логос” надає інформаційну підтримку системного аналізу даних завдяки створенню та накопиченню моделей, узагальнення даних в базах знань, а саме:

- формування баз даних та баз знань для аналізу залежностей у технічних, виробничих, економічних, екологічних, соціальних та політичних процесах або системах;

- використання даних з різних стандартних БД через ADO інтерфейс (Oracle, dB2);

- ІАСППР „Логос” надає візуальну підтримку системного аналізу даних завдяки створенню концентрованої інформації на діагностичних і географічних

картах, схемах та динамічно поновлюваних графіках, а саме:

- діагностична карта об’єктів, яка може містити групування об’єктів за „схожістю” їхніх характеристик, вказувати структуру та величину цієї „схожості”, включати тенденції до змін, а також поділ на задану кількість груп;

- географічна карта з інформаційними та аналітичними шарами, що мають можливість кольорового забарвлення з різною інтенсивністю довільних територіальних об’єктів, включення мінідіаграм та підписів;

- географічна карта з ізолініями, яка відображує результат інтерполяції територіально-розподіленої аналітичної інформації;

- діаграми, графіки, гістограми;

- позиційний радар, моделі та схеми впливовості чинників.

Тобто, запровадження даного заходу на ВАТ «ВТБ Банк» не тільки дасть змогу прискорити визначення показників оборотних активів, а й показників фінансового стану банку загалом.

ВИСНОВКИ

Узагальнюючи результати теоретичної та практичної роботи по вдосконаленню управління оборотними активами банку, слід зробити наступні висновки.

Термін “оборотні активи” має в економічній теорії кілька синонімів – оборотні кошти, оборотний капітал, робочий капітал тощо. Але, незважаючи на різноманітність термінів, економічна сутність поняття, що ними визначається, трактується у вітчизняній та зарубіжній літературі досить однозначно.

Питанням оборотних коштів в радянській спеціальній науковій літературі приділялося багато уваги, проте, методологія аналізу поняття оборотних коштів в основному носила макроекономічний характер, що було зумовлено централізованим управлінням держави всіма суб’єктами і об’єктами господарської діяльності. Таким чином, з точки зору підприємства, оборотні кошти аналізувалися як окремі об’єкти, і такий ретроспективний аналіз був методологічно відірваний від прогнозування і не ставив за мету створення ефективної інформаційної системи для внутрішнього управління фінансовими ресурсами підприємства.

В процесі дослідження визначено також характерні ознаки, притаманні оборотним активам, а саме:

- мобільність, що визначає їхню здатність забезпечувати внаслідок високої ліквідності постійну платоспроможність підприємства за поточними зобов’язаннями;

- тісна пов’язаність з джерелами, за рахунок яких вони утворені (власні та залучені);

-досить вузька сфера застосування – обслуговування лише операційної діяльності підприємства, пов’язаної з процесами надання послуг.

Необхідно зазначити, що відсутність управління оборотними активами, поряд з інфляцією і відсутністю механізму поповнення оборотних коштів, є одним з основних факторів, що негативно вплинули на формування оборотних активів підприємств в процесі перебудови вітчизняної економіки.

Відсутність управління оборотними активами підприємств призводить до розбалансованої діяльності, що спричиняє виникнення ризикових ситуацій. Саме до таких ситуацій можна віднести недостатність оборотних активів.

ВИКОРИСТАНА ЛІТЕРАТУРА

1. Білолипецький В.Г., Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: КНОРУС, 2006. - 448 с.

2. Бланк І.А., Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2004. - 656 с.

3. Гаврилова О.М., Сисоєва Є.Ф., Барабанов А.І., Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: КНОРУС, 2008. - 432 с.

4. Карасьова І.М., Ревякіна М.А, Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: Омега-Л, 2008. - 335 с.

5. Кузнєцов Б.Т., Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-415 с.

6. Ковальов В.В., Фінанси. - Навчальний посібник. – К.: ТК Велбі, 2006. - 640 с.

7. Лісовська І.А., Основи фінансового менеджменту. - Навчальний посібник. – К.: ТЕИС, 2006. - 120 с.

8. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарікова Є.В., Фінансовий менеджмент. - Навчальний посібник. – К.: Іспит, 2007. - 224 с.

9. Савицька Г.В. Економічний аналіз - Навчальний посібник. – К.: Нове знання, 2005. - 651 с.

10. Ткачук М.І., Кірєєва Є.Ф., Основи фінансового менеджменту. - Навчальний посібник. – К.: Перспектива, 2005. - 416 с.

11. Заруба О.Д. Фінансовий менеджмент у банку. - Навчальний посібник. – К.: Т-во"Знання", КОО, 1997. – 321 c.

12. Любунь О.С., Грушко В.І. Фінансовий менеджмент у банку. - Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. – К.: Видавничий Дім "Слово", 2004. – 296 с.

13. Васюренко О.В. Фінансовий менеджмент: Посібник. - К.: Видавничий центр „Академія”, 2001 – 320 с.

14. Щибиволок З. І. Аналіз банківської діяльності: Навчальний посібник. — К.: Знання, 2007. — 311 c.

Додаток А

Звіт про фінансові результати станом на 31 грудня 2011 року ВАТ «ВТБ Банк» (тис.грн.)

Додаток Б

Баланс станом на 31 грудня 2011 року ВАТ «ВТБ Банк» (тис. грн.)

Продовження таблиці