Электронная система расчета
4.1
Факторинг - разновидность торгово – посреднической операции направленный на решения недостатка оборотных средств клиента.
3 стороны сделки:
1. Факторниногвый отдел кб (фактор)
2. Клиент (поставщик продавец товара)
3. Покупатель товара
4 признака факторинговых операций в соответствии с законодательством:
1. Кредитование в форме предварительной оплаты долговых требований
2. Ведение бух учета поставщика (прежде всего учета реализации)
3. Инкассирование задолженности (получение задолженности от покупок)
4. Страхование поставщика от кредитного риска.
Фактор приобретает у клиента поставщика право требовать д/с за поставленный товар перечисляя ему стоимость товара за вычетом комиссионного вознаграждения.
Полный комплекс услуг подразумевает:
1. управление дебиторской задолженности (покрытие ряда риска: потери ликвидности, кредитный, инфляционный, валютный)
2. Информационно аналитическое обслуживание( по контролю движения д/с, текущему состоянию дебиторской задолженности, платежной дисциплине покупателя и т.д.
Перечисленные услуги формируют добавленную стоимость факторинга. Факторинг – без залоговая форма предоставления д\с. Клиент( продавец) сразу получает оборотные средства в объеме 80 – 95% задолженности дебитора. Это позволяет не снижать скорость хозяйственного оборота. Кроме того банк берет на себя обязанность управления риском( лимитирование по каждому дебитору). У банка функция обслуживания дебиторской задолженности.
Схема факторинговой операции.
| Банк |
| Покупатель |
| Продавец |
1. Договор купле продажи , отгрузка товара покупателю
2. Продажа дебиторской задолженности , передача отгрузочных документов, накладные и счета фактуры
3. Оплата в размере 80- 95%
4. Покупатель оплачивает товар в размере 100%
5. Банк переводит клиенту остаток суммы за вычетом комиссии.
Как правило факторинговое обслуживание не предоставляется следующим клиентам:
1. Предприятиям с большим количеством дебиторов
2. Предприятиям реализующим нестандартную узкоспециализированную продукцию
3. Предприятиям работающим с субподрядчиками
4. Предприятия которые выставляют счета по факту оказания услуг
5. Филиалы и подразделения предприятий
Такие ограничения связаны с невозможностью оценить кредитный риск.
Преимущества факторинга для продавца:
1. Увеличение объема продаж
2. Финансирование оборотного капитала
3. Защита от риска неоплаты товара
4. Возможность предоставления отсрочки платежа клиенту
5. Дополнительные услуги
6. Не требуют залога
7. Не ограничен по срокам
8. Финансирование сразу при предъявлении счетов фактур.
Преимущество для банка:
1. Снижение кредитного риска (с правом регресса)
2. Диверсификация
3. Высокая доходность
Преимуществ плательщика6
1. Решение проблемы нехватки д/с без привлечения кредита.
Вознаграждения банка:
1. За услугу по учету текущего состояния денежных требований (оно фиксированное)
2. Комиссионное вознаграждение за предоставление денежных ресурсов клиенту в рамках факторингового обслуживания. (% от суммы досрочного платежа)
3. Плата за принятие банком кредитного риска. В % от суммы счета фактуры и в зависимости от деловой репутации клиента.
Так же цена факторинга включается :
1. Аналитические
2. Консультационные услуги банка если они сопутствуют операциям.
Этапы факторинговой сделки:
1. Предварительная работа с клиентом( собеседование, отбор дебиторской задолженности , анализ риска, оценка платежеспособности сторон и финансового состояния)
2. Работа по оформлению документов (договор факторинга). ГКРф регулируются сделки финансирования под уступку денежного требования . По такому договору одна сторона агент передает другой стороне клиенту д/с в счет денежного требования клиента к –м лицу(должнику), вытекающего из предоставление клиентам товаров , выполнения им работ –услуг, а клиент уступает это требование агенту.
3. Мониторинг факторинговой сделки – совокупность сделки направленный на контроль за выполнением должниками за выполнением должниками своих обязательств перед банком.
Он включает :- постоянную оценку соответствия активов размещенных в рамках договора факторинга требованием банка ( требования банка формулируется внутренним положением о факторинговых сделках); - контроль финн положения и финн дисциплины особенно в проблемных отраслях экономик.
4.3.
Форфейтинг - это покупка дебиторской задолженности у экспортера без права регресса в связи с чем и происходит его кредитование.
Покупателем дебиторской задолженности выступает фарфейтер
Фарфейтер может продать купленные документы (вексель) другой форфейтинговой фирме на безвозвратной основе, но не может их вернуть экспортеру товара.
| Экспортер |
| импортер |
| банк |
1. –
2. –
3. –
4. –
5. –
6. –
| Принципы | Факторинг | Форфейтинг |
| 1. Объект операции | Счет- фктуры и накладная | вексель |
| 2. Сроки | До 180 дней | От 180 дней до 10 лет |
| 3. Иностранное участие | Оно не обязательно | Всегда одна сторона иностранное государство |
| 4. Сумма кредита | Ограничена возможностями банка- фактора | Возможность синдицирования |
| 5. Риски | Банк может за собой право регресса т.е право возврата долга при этом большинство рисков несет клиент инициатор сделки | Банк форфейтор несет все риски( валютные, политические,макроэк-ие) |
| 6. Дополнительные услуги | Обычно сопровождается элементами бух, информационного, сбытового, юр, страхового обслуживания | Не предполагает дополнительных услуг |
| 7. Поручительство | Не обязательно | Требуется |
| 8. Возможность перепродажи объекта операции | Не предусматривается | Может быть в случае с переводным векселем |
| 9. Ограничение в рамках торговой операции | Всегда связан с торговой операцией | Чисто кредитная операция Под уступку финансового векселя выпущенного в целях аккумуляции средств для реализации иных целей не связанных с торговыми операциями |
В отличае от традиционного учета векселей форфейтинг принимается при поставках оборудования на крупные суммы на срок от 6 месяцев до 8 лет во внешне… он превращает экспортную сделку с отсрочкой платежа в сделку с наличностью. Кредитую деб задолженность других стран где невозможно получить экспортные кредиты или гос гарантии по ним. Так же используется в случае отказа предоставлять долгосрочный кредит некоторым странам. Обычно при форфейтинге используется простой или переводной вексель, реже долговые расписки. При форфейтинге банк покупает вексель с дисконтом. Четная ставка по таким операциям обычно фиксирована. Как правило простые и переводные векселя должны быть гарантированными в форме Аваля или безотзывной и безусловной гарантии. Аваль – вексельное поручительство по которому поручитель принимает на себя ответственность за выполнение денежных обязательств.
Обычно с целью снижения риска условием форфейтинга является погашения долга импортером частями это достигается путем выпуска не одного векселя а нескольких.
Преимущества форфейтинга клиента:
1. Отсутствие рисков связанных с колебанием 5 ставок, курсов валют и изменением платежеспособности должника
2. Нет необходимости страховать потери из за неуплаты долга.
3. Минимальные затраты связанные со взысканием денег по векселю
Недостатки – дороговизна.
Преимущества для импортера:
1. Простое и быстрое оформление документов
2. Возможность долгосрочного кредитования по фиксированной 5 ставке
Недостаток – если имеются непогашенные векселя, то отрицательно сказывается при получении других кредитов.
Преимущества для банка:
1. Простота сделки
2. Вознаграждение
3. Возможность реализовать вексель на вторичном рынке
Недостаток – высокие риски , отсутствие праворегресса, необходимо знание вексельного законодательства страны экспортера и импортера.
Если импортер не является международной компанией ,то возврат долга гарантируется гос банком приемлемым для форфейтора .
Стоимость форфейтинговой сделки .
Экспортер устанавливает номинальную стоимость векселей в виде соотношения % за кредит и цены продажи. Продажная цена может рассчитывается с учетом прямой уч.ставки по векселю = цена векселя – ( продажная цена * У/ 100%). Цена продажи может делится на 2 части и к каждой части может …в другом случае цена продажи делится на равные части и % начисляется на каждую часть на весь срок векселя а взимается ежегодно . 3 вариант это использовании векселей равной номинальной стоимости.
Тема №6 « электронные банковские услуги»
6.1.Понятие электронных банк услуг
6.2.Банковские карты и их виды
6.3.Дистанционное обслуживание клиентов
6.4.Риски сопровождающие электронные банковские услуги.
6.5.Электронные деньги (алина)
6.1. Электронные банковские услуги(ЭБУ) - технологический способ производства бп удовлетворяющий потребности клиентов с помощью современных информационных технологий. Они могут быть
-розничными : а)безналичные расчеты с помощью пластиковых карт, терминалы, обслуживание клиентов на дому и в офисе. Услуги по хранению и обработке документов.
-оптовыми- перевод дс, управление денежными операциями и контроль.
Основные тенденции в сфере эбу:
1. использование интеллектуального по
2. использование высоких скоростей
3. большие затраты на внешние технологии в т.ч на телекоммуникации как на само быстро растущий сектор
4. использование средств мультимедии
5. интегрирование голоса, подписи.
6. Интерактивные технологии
7. Смарт карты
Эбу часто представляют собой не новую услугу а лишь изменение формы обслуживание клиента например интернет банкинг- операции осуществляемые банком в сети,те же самые которые осущ в отделениях банка. Отличие лишь в форме взаимодействия с клиентом.
Преимущества эбу
1. Удобство для клиента
2. Возможность доступа 24 ч в сутки
3. Привлечение большего числа потребителей
4. Экономия трудовых ресурсов и материальных затрат.
6.2.
Пластиковая карта это обобщающий термин который обозначает все виды карточек, различных по назначению набору оказываемых с их помощью услуг, техническим возможностям и организациям их выпускающим.
Важнейшая особенность всех пластиковых карточек состоит в том что на них хранится определенный набор информации который используется в прикладных программах.( карточка может быть как пропуск в здание, так и электронный кошелек). В сфере денежного обращения пластиковые карты – это формы организации безналичных расчетов.
Классификация банковских карт:
1. По принадлежности к эмитенту:
- банковские(универсальные) карты, эмитент банк . отличие в том возможность получать наличные деньги при чем не только в офисах эмитента.
- частные карты. Выпускаются коммерческими фирмами для расчета в собственной коммерческой сети.
2. по способу записи информации:
- карты с графической записью (ФИО,образец подписи)
- карты с эмбосированием.
- со штрих кодом
- карты основанные магнитной полосе.
-смарт карты – содержат микропроцессор,она дает возможность выполнять сложные операции по обработке данных.
- оптические карты, запись по принципу cd r
3. по способу учета дс
- электронный кошелек
- средства идентификации владельца счета.
4. по характеру использования:
- индивидуальная, может быть стандартной или золотой
- корпоративная – выдается организациям, которая на основе этой карты может открывать персональные счета для сотрудников
5. Карты по виду проводимых расчетов
- кредитная карта, предполагает проведение кредитной линии.
- дебитовые, расчетные карты по средствам которых проходит списание дс с положительного банковского счета клиентов.
6. В зависимости от внутренних выполняемых функций:
- карты счетчики
- карты с памятью
- микропроцессорные
Преимущества пластиковых карт для клиента.
1. Удобство
2. Возможность получение кредита
3. Конвертация валют
4. Льготы при приобретении товара, бронирование билетов
5. Возможность восстановления карточки в случае потери
Преимущества для предприятий и банков.
- снижение рисков.
- увеличение потребительских ссуд
- перекрестная продажа дополнительных продуктов, уменьшение наличности в обороте и снижение стоимости операции.
- разгрузка офисов банков и сотрудников
- комиссионные
Микропроцессорные карты
- файловая система – карта поддерживает различные системы доступа к информации
1. чтение и запись 2. Возможность только читать информацию 3. Требуются спец коды для того чтобы читать. 4. Карта недоступна даже для чтения даже без разрешении.
- крептографиеские средства защиты
- сервисная команда- в карте создается специальный файл над которым производится операция зачисления и списания дс. На списание требуется 1 код, если уйдешь в – то 2 кода
- автоматическая блокировка при несанкционированном использовании.
Электронная система расчета
Цель – замена наличного оборота электронными перечислениями
Основные компоненты:
- банкомат
- платежный терминал
- кассовый регистратор
6.3.
Ведение банковских операций на дому или в офисе это самостоятельная форма банковских услуг основанных на использовании электронной технике. Наиболее простая форма таких услуг – это обслуживание по телефону ( с её помощью можно открывать счет, проводить определенные операции получать кредит)
Пользователи эбу самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк их консультируют и обслуживают.
Облуживание юр лиц часто осуществляется с использованием системы банк клиент и интернет клиент. Эти системы реализуют безбумажную систему работы с банком, принципы работы идентичны. Отличие заключается в том что для системы банк клиент необходимо наличие клиентской программы для взаимодействия …для системы интернет клиент достаточно к доступу в интернет. Система банк клиент больше подходит для крупных и средних организаций требующих независимости от состояния каналов связи и наибольшей защищенности. Самая распространенная система в банк клиент – это направление платежных поручений банку.
Достоинство системы банк клиент:
- экономия времени на прием и обработку документов
- унификация документов
- возможность получения справочной информации по счету
- дополнительный источник доходов банка
- способ повысить конкурентоспособность банка.
Недостатки:
- затраты на создание самой системы
-создание ПО на обучение персонала
-требование определенной компьютерной грамотности со стороны клиента.
Для юр лиц на 1 месте в системе дистанционного обслуживания стоит возможность управления счетом и проведения операций. Для физ лиц главным является информационная возможность.
Основные банковские услуги которые предоставляются дистанционно
- интернет торговля на фондовой бирже
- денежные переводы
- оплата услуг
-заявки на оформление карт
-купе/продажа валют
- расчетно- кассовое обслуживание юр лиц
- информационные услуги
- безналичные расчеты
- управление расчетом
Типовыми сервисами дистанционного обслуживания является:
- интернет банкинг ( управление счетами и картами через интернет онлайн, не требует специализированного ПО может взаимодействовать с бух программами)
- мобильный банкинг – управление счетами с телефонов.
- доступ к счету посредством смс.
6.4.
Открывая банком новые возможности эл услуги сопутствуют увеличению риска.
Риски:
1. Кредитный риск - выдача кредитов через интернет и рассмотрение кредитных заявок в режиме он лайн.
2. % риск – связан со след операциями как онлайн трединг, торговля ЦБ, открытие депозита. Причина % риска – широкий доступ к проведению спекулятивных операций, клиенты обычно заинтересованы..
3. Фондовый – связан с такими услугами как брокерское обслуживание клиентов, торговля кредитами через инет, программа онлайн страхования, инет трейдинг. Причины риска – рост волотильности активов, возможность одновременного проведения операций на разных торговых площадках, сбоев в программе роботов.
4. Валютный – причины риска колебание курса валют.
5. Ликвидности – практически по всем видам операции. Причина хакерские атаки.
6. Операционный риск. В отсутствии специализированных средств внутреннего контроля операций у банка. Сложности с обеспечением непрерывной деятельности банка. Недостаточное программное обеспечение которое может допустить ошибки. Ошибки при клиринге. Низкий уровень безопасности.
7. Правовой – связан с отсутствием законодательного определения. Отсутствует судебная практика по разрешения вопроса. Часто происходит утечка информации.
8. Репутационный – присущ в случае если банк неспособен обеспечить точное и своевременное дистанционное обслуживание клиента.дал неточную рекламу
9. Стратегический риск – ошибка в расчетах влияния внедрения эл. Услуги на деятельность банка. Недооценка затрат и неизученный рынок сбыта услуги.
Управление рисками :
Международным правом, выработаны единые рекомендации в области надзора за рисками связанные с дистанционным обслуживанием клиента.
Принципы поделены на 3 группы:
1. Принципы для управления банком их суть зак-ся в том что совет директоров и правление банком отвечает за разработку и внедрения новых банковских услуг соответственно должны позаботиться о безопасности этих услуг. К ним относятся : аутомодификация клиента- это методы и процедуры и способы которые используются для подтверждения личности и авторизации клиента . возможность учета транз акций которые осуществляются с использованием интернет технологий. Организация формирования точных записей с использованием телефонных записей, конфиденциальность банковской информации, использование сложных кодов доступа, информирование клиентов о возможных видах мошенничества. Наличие систем лимита по кредитной линии, прямое взаимодействие с базой данных о кредитных историях и т.д.
2. Усиление контроля..- достоверность и полнота раскрытия информации в рамках эл. Банкинга. , конфиденциальность инф, планирование производительности и непрерывности операции на случае непредвиденных обстоятельств для обеспечения доступности системы, планирование реагирования
Тема №7 « Банковские поручительства и гарантии»
7.1.Банковские поручительства
7.2.Банковские гарантии
7.1.В своей практической деятельности банки активно выполняют операции связанные с предоставлением и использованием поручительств, гарантий залога и страхования ответственности за невыполнения контракта. Залог неудобен тем, что это отвлечение дс из оборота. Страхование ответственности то привлечение 3-й организации и дополнительные расходы. Банковская гарантия сложна в оформлении договорных отношений ( договоры аналогичны кредитному) самым распространенным является банковское поручительство. Деятельность банка связанная с поручительством и гарантией обязательств клиента регулируется нормами ГКРФ. По договору поручительства банк поручитель обязуется перед кредитором своего клиента отвечать за исполнение последнем своего обязательства полностью или частично. Банк выполняет данные услуги под соответствующее обеспечение. Объектами услуг по поручению могут быть все виды сделок включая сделки купле / продажи. В банковской практике известно многочисленное форм поручительства не относящиеся к …среди них представительство интересов клиента в финансовой , судебной и хозяйственных органах, а так же при совершении различных имущественных сделок. Операции по банковскому поручительству не учитываются на балансе банка, а доход по этим операциям отражается в отчете о прибылях и убытках. Обычно оплата таких услуг выражается в % , в мировой практике это до 4% от той суммы которую выдает банк, в российской практике до 10%.
Банк в отношениях по поручительству и гарантии может выступать :
1. Поручителем и гарантом
2. Принимать от другого юр лица гарантии и поручительства
3. Самому могут быть необходимы гарантии и поручительства при осуществлении крупных сделок.
Поручителем может быть банк, юр лицо удовлетворяющее основные минимальные требования по уставному капиталу, росту активов и чистой прибыли, ЦБ РФ , муниципалитет, правительство РФ. По договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором заемщика отвечать а исполнение заемщиком его обязательства. То есть он несут солидарную ответственность перед кредитором. При не исполнении обязательств должником перед кредитором поручитель отвечает в том же объеме как и должник включая уплату %, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора которые он понес из за неисполнения должником обязательства ( если иное не предусмотрено договором). Обязательство поручительства является аксцессорным то есть дополнительным по отношению к основному обязательству заемщика. При уступке требования договор поручительства следует за основным кредитным договором. При прекращении кредитного договора прекращается и поручительство.
Различают договор поручительства на срок и без указания срока. В первом случае при неисполнении сделки кредитор обращается к поручителю в форме взыскания по истечению определенного срока. Во втором в форме запроса. Широкое распространение договор поручительства получили выдаче банковских ссуд физ лицам к поручителям которых предъявляются требования. Дееспособность возраст меньше пенсионного, стабильный заработок, положительная кредитная история. Поручительство не требует нотариальной и гос регистрации.
7.2.
Банковская гарантия означает что банк берет на себя обязательства в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся с нее платежей произвести платеж за счет своих средств. Гарантия это односторонняя сделка. Субъекты отношений – гарант (банк), страховая организация, заемщик ( принципал), кредитор ( бинифициар). В банковской гарантии должна присутствовать гарантия которая позволяет заемщику использовать эту услугу ( у гаранта в лицензии должна быть указана что она имеет право выдавать банковские гарантии. Гарантии может быть отзывной и безотзывной. безотзывная – не может быть ануллирована или не может быть изменена банком гарантом в одностороннем порядке. Для банковской гарантии характерно следующее, если клиент не оплатил сумму долга то за него это сделает банк, но эта сумма подлежит возмещению. Самостоятельность и независимость от основного обязательства. Если гарантия отзывная то это указывается в договоре. Требование кредитора должно быть представлено к гаранту до истечения срока на которое выдавалась гарантия. За гарантией выплачивается вознаграждение, банковская гарантия более сложный договор…..
Простая гарантия- это гарантия предоставляемая банком по поручению клиента в пользу его контр агента.
Синдицированная гарантия – когда сумма гарантий превышают возможности одного банка, в этом случае между несколькими банками заключается соглашение по которому каждый банк гарантирует определенную долю.
Ограниченная гарантия – распространяется только на часть.
Не ограниченная – на все обязательство.
Платежная – гарантия платежей по векселям , аккредетивам и инкассо
Гарантия возврата аванса покупателю – продавец не выполнит обязательства по поставке товара.
Гарантия предложения – применяется при организации торгов, особенно международных. Она дает возможность покрыть расходы которая дает организация в случае если будет необходимо проведения повторного тендора ( фирма выигравшая тендор отказалась заключать договор) .
ЦБ РФ ..
Данный норматив ограничивает кредитный риск банка и составляет 50 % от собственного капитала. При определении возможности и предоставлении рзмера учитываются следующие фактор:
- размер собственного капитала
- сомнительность сделки
-цена
-наличие обеспечения
- кредитная история.
Гарантия оформляется подписанием 2-го договора либо направлением к кредитору гарантом гарантированного письма. Гарантийное письмо – это документ удостоверяющий договор между гарантом и банком кредитором. Банковская гарантия прекращает свое действие в следующих случаях :
- кредитор получил суму платежа
- истек срок указанный в договоре
- кредитор в письменной форме освободил гаранта от своих обязательств.
Тема № 8 « Информационные консультационные банковские услуги»
Согласно статье 5 фз « о б и б деятельности» ко может осуществлять такие виды сделок как оказание инфор-х и консультационных услуг.
Вся совокупность консуль-х услуг делится на общие услуги и специальные.
Услуги общего характера - консультация в отношении порядка открытия и введения счетов , правил введения расчетных, кредитных, депозитных кассовых операций, консультация с инв валютой, оформление банковских документов такие услуги – неотъемлемая часть деят- ти банка. Они оказываются бесплатно.
Специальные услуги – это консультация по юр., бух-им, аналитическим, аудиторским вопросам, по вопросам бизнес-планирования, калькулированию с/с, экспертным оценкам, составление прогнозов развития, упр-е текущими активами, помощь в реорганизации компании, покупке (поглощении) др. компанией, разработка стратегии бизнеса и т.д.
Консультация может проводится как специалистами соответствующего отдела. Затраты на консультации включаются в состав расходов.
Тарифы на консультационные услуги могут быть рассчитан следующими способами:
1. Опред-ся ст-ть единицы рабочего времени консультанта в зависимости от его квалификации
2. Фиксированная стоимость
Когда опред.услуга стоит опред. Цену
3. % от стоимости
Цена услуги расчит-ся как доля от величины торговой сделки, объема инвестиций
4. Комбинированная форма оплаты.
Порядок получения консультационных услуг :
1. Подача заявки в форме письма
2. Предоставление копий документов, относящимся к сделкам, требующим консультирования
3. Заключается договор консультирования
4. Оказание слуги
Многие банки прибегают к услугам сторонних организаций для осуществления консультационных услуг. Аудсорсинг - привлечение к деятельности организации специалистов и сотрудников к 3-й организации.
Тема № 9. « см. фондовые рынки ( вопрос 2 – 3)»
Операции совершаемые депозитарием:
1. Инвентарные или бухгалтерские операции – депозитарная операция которая изменяет остатки ЦБ на лицевых счетах депо. К ним относят: прием ЦБ на учет; списание ЦБ с учета; перевод по счетам депо; смена мест хранения ЦБ ; обмен инвестиционных паев.
2. Административные операции – депозитарная операция которая приводит к изменению анкет счетов депо, а так же изменению регистра депозитария. К ним относят: открытие – закрытие счет депо; изменение данных владельца ЦБ; ….
«Счета депо» - совокупность записей регистрах депозитария предназначенных для регистра ЦБ. На счетах депо учитываются цб переданные кр. организации от его клиента…..
Депозитарий учитывает на счетах депо ЦБ переданные для следующих целей:
1. хранение и учет
2. доверительное управление
3. брокерские операции и прочие.
Учет ведется в штуках в той нац. валюте в которой она была выпущена.
Типы счетов депо- счет депо владельца ЦБ; счет депо депозитария; счет депо доверительного управляющего; счет депо залого держателя; эмиссионный счет депо; транзитный счет депо – на нем учитывается ЦБ переданные в оплату инвестиционных паев, он открывается на имя управляющей компании но без указания того что она действует как доверительный управляющий.; междепозитарный счет депо – на нем учитываются ЦБ или права на ЦБ принадлежащие клиенту банка и переданные банку по депозитарному договору. Банк не вправе учитывать на том счете ЦБ принадлежащие ем на праве собственности или ином вещном праве.
Для того что бы банк оказывал депозитарные услуги в нем должен быть образован отдел занимающийся этими операциями. Банк - депозитарий разрабатывает следующие внутренние документЫ:
1. порядок совершения операций и документооборота
2. правила ведения учета депозитарных операций
3. правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных и защиты информации
4. процедуру рассмотрения жалоб и запросов клиентов.
Семинааааар!!!!
Стоимость оборудовании -1 лн руб
Срок лизинга – 2 года
Норма амотриз - 10%
Плата за кредит ресурсы – 25%
Плата за транспортировку и демонтаж 150 тыс.руб
Вознаграждения банка 3%
Ежемесяч платежи..первый платеж 3 % остальные равномерные.
Решение
1. Лизинговые платежи 2 года = 150 тыс + 500 тыс. + 30 тыс. + 20 тыс = 880 000
2. 880000 * 0,30 = 264 000
3. 880000 – 264000 = 616 000
4. 616 000 / 23 = 26 783