ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Финансовый университет)

Челябинский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

Н.С. Согрина

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Методические указания по выполнению контрольной работы

для студентов 3, 4 курса, обучающихся по направлению

080100.62 «Экономика», профили «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит» (программа подготовки бакалавров)

Челябинск 2015

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Челябинский филиал

Кафедра «Экономика и Финансы»

Н.С. Согрина

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Методические указания по выполнению контрольной работы

для студентов 3, 4 курса, обучающихся по направлению

Рекомендовано Учебно-методическим советом

Челябинского филиала Финуниверситета

протокол № 6 от 17.02.2015г.

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

протокол № 9 от 27.01.2015г.

Челябинск 2015

УДК 336.2.(073)(470+571) 131739

ББК 65.261.411я73

Рецензент: Кулакова Ю.Н., к.э.н., доцент кафедры «Финансового менеджмента и бухгалтерского учета» Уральского социально-экономического института (филиал) ОУП ВПО «Академия труда и социальных отношений»

Согрина Н.С.

Налоги и налоговая система Российской Федерации: Методические указания по выполнению контрольной работы для бакалавров, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика» / составитель Согрина Н.С. – Челябинск.: Челябинский филиал Финансового университета, кафедра «Экономика и финансы», 2015. – 39 с.

Методические указания по выполнению контрольной работы по учебной дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» содержат требования к структуре, содержанию, оформлению контрольных работ, а также список рекомендуемой литературы.

Предназначены для бакалавров, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика», профили «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит».

Учебное издание

Налоги и налоговая система Российской Федерации

Согрина Н.С.

Методические указания по выполнению контрольной работы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….
1 Структура и содержание контрольной работы…………….………
2 Требования к оформлению контрольной работы………………….
3 Условия к допуску и зачету контрольной работы………….………
4 Определение варианта контрольной работы………………………
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.………..…………………
ПРИЛОЖЕНИЕ А Образец оформления титульного листа ……….………
ПРИЛОЖЕНИЕ В Образец оформления основных видов использованной литературы……………………………………………………………………..

ВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации» является дисциплиной профилей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит» профессионального цикла дисциплин основной образовательной программы (ООП) бакалавров третьего и четвертого курсов, обучающихся по направлению 080100.62 «Экономика».

Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации» обеспечивает расширение и углубление знаний, умений, навыков и компетенций, сформированных в ходе изучения дисциплин: «Макроэкономика», «Статистики», «Финансы».

Содержание дисциплины отражено в рабочей программе учебной дисциплины и состоит из 13 тем:

- «Налоги и их роль в современном обществе»;

- «Экономические и правовые основы налогообложения. Принципы налогообложения»;

- «Налоговая система государства»;

- «Налоговая политика государства»;

- «Акцизы»;

- «Налог на добавленную стоимость (НДС)»;

- «Налог на прибыль организаций»;

- «Налог на имущество организаций»;

- «Налогообложение природопользования»;

- «Налог на доходы физических лиц»;

- «Налог на имущество физических лиц»;

- «Другие налоги и сборы»;

- «Специальные налоговые режимы».

Дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации» изучается в течение одного семестра, по окончании аудиторных занятий (лекций и практических занятий) студент выполняет контрольную работу, которая является важным видом самостоятельной работы студента и требует углубленного изучения предмета, что способствует формированию компетенций (знаний, умений, навыков) в области налогов и налоговой системы РФ. Целью выполнения контрольных работ является самостоятельное исследование совокупности необходимых аспектов в области налогов и налоговой системы Российской Федерации на основе полученных в процессе обучения теоретических и практических знаний, а также действующего законодательства Российской Федерации.

Задачами выполнения контрольных работ как одного из видов самостоятельной работы студента, являются:

- закрепление и углубление теоретических знаний студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации»;

- приобретение практических навыков в области исчисления налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

- формирование навыков самостоятельной работы в процессе сбора, систематизации и анализа актуальной экономической информации по теме контрольной работы;

- развитие у студентов интереса к перспективам, направлениям, и различным путям совершенствования налогов и налоговой системы Российской Федерации.

В совокупности с другими дисциплинами профессионального цикла дисциплина «Налоги и налоговая система Российской Федерации» обеспечивает формирование следующих общекультурных и профессиональных компетенций бакалавра экономики:

а) Общекультурные компетенции (ОК):

- владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановки цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- способность анализировать социально-значимые процессы,

происходящие в обществе и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

- способность использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);

- готовность кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7).

б) Общепрофессиональные компетенции (ПК):

- расчетно-экономической деятельности: способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-3);

- аналитической, научно-исследовательской деятельности: способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

- организационно-управленческой деятельности: способность организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического объекта (ПК-11).

в) Компетенции профиля (ПКП):

- способность осуществлять разработку и реализацию рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, а также органов государственной власти и органов местного самоуправления (ПКП-6).

В результате изучения дисциплины «Налоги и налоговая система Российской Федерации» студент должен:

1) Знать: основы современной теории налогов и налогообложения; закономерности развития налоговой системы России; основные направления налоговой политики Российской Федерации; механизм исчисления и уплаты налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации; права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.

2) Уметь самостоятельно производить расчеты по исчислению налоговых платежей;

3) Владеть методикой исчисления налоговой базы и суммы налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджетную систему.

1 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ

По дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» студент выполняетодну контрольную работу.

Структура и содержание контрольной работы представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Структура и содержание контрольной работы

Структурный элемент	Содержание элемента
Титульный лист(Приложение А)	- указание номера и темы варианта контрольной работы; - информация студенте: фамилия и инициалы, номер группы, номер зачетной книжки; - информация руководителе: фамилия и инициалы, ученая степень, ученое звание, должность.
Содержание	Каждому названию структурного элемента в содержании должен соответствовать номер страницы, на котором размещается начало материала в тексте контрольной работы
Введение	Объем не должен превышать 1-2 страницы печатного текста
Практическая часть (решение задач)	Подробное изложение всех этапов решения практических задач в соответствии с заданным вариантом. Все расчеты приводятся с формулами, указанием ссылок на применяемые библиографические источники
Заключение	Формулируются краткие выводы по всем рассмотренным в контрольной работе вопросам. Объем не должен превышать 1-2 страницы печатного текста
Список использованной литературы (Приложение Б)	Приведено 15-20 наименований, на которые в тексте контрольной работе имеются библиографические ссылки. В список использованной литературы включаются справочно-правовая, научная, учебная литература, статьи из периодических изданий, ссылки на электронные ресурсы
Приложения	Содержат вспомогательные материалы, которые не вошли в основную часть. На все приведенные приложения в тексте контрольной работы приводятся ссылки

Рекомендуемый объем контрольной работы 10-15 страниц(без учета приложений).

2 ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Оформление контрольной работы выполняется в соответствии с требованиями Челябинского филиала Финуниверситета, изложенными в методическое пособии: Якушев А.А. Методические указания по оформлению контрольных, курсовых работ, отчетов по практике, магистерских диссертаций, выпускных квалификационных и научных работ [Текст]: Методическое пособие / Якушев А.А.; Челябинский филиал Финуниверситета: 2015. – с.47 [электронный ресурс] / Челябинский филиал Финуниверситета (официальный сайт). – Режим доступа: http://www.fa.ru/fil/chair-chelyabinsk-finec/Documents/metod_oformlenie_2015.pdf.

Основываясь на вышеуказанное пособие, кратко приведем основные требования к оформлению контрольной работы.

Текст излагается на одной стороне листа с оформлением полей: левое – 30мм, правое – 10 мм, нижнее – 20 мм, верхнее – 20 мм. Работа оформляется полуторным интервалом шрифтом Times New Roman размером 14. Цвет шрифта должен быть черным. Полужирный, жирный, курсив и подчеркнутый шрифт не применяется. Новый абзац начинается с новой строки. Отступ составляет 12,5 мм (1,25). Номер страницы проставляют в центре нижней части листа без точки арабскими цифрами.

Заголовки структурных элементов следует располагать в середине строки без точки в конце и печатать заглавными буквами, не подчеркивая и не выделяя никаким иным способом (рисунок 1).

Рисунок 1 – Пример оформления заголовков

Написание формул осуществляется только с помощью редактора формул (встроенное средство MS Word). Формулы и уравнения следует выделять из текста в отдельную строку. Выше и ниже каждой формулы или уравнения должно быть оставлено не менее одной свободной строки (рисунок 2).

Рисунок 2 – Пример оформления формул

Иллюстрации (чертежи, схемы, графики, компьютерные распечатки, диаграммы, фотоснимки и т.п.) готовятся либо средствами MS Word, либо с помощью другого приложения, совместимого с Word. Все иллюстрации именуются рисунками (рисунок 3), на которые в тексте контрольной работы должны быть даны ссылки. При ссылке следует писать слово «рисунок» с указанием его номера. Иллюстрации, за исключением иллюстраций приложений, следует нумеровать арабскими цифрами сквозной нумерацией. Если иллюстрация в работе одна, то она все равно обозначается с присвоением ей номера, например, «рисунок 1».

Таблицы применяют для лучшей наглядности и удобства сравнения показателей. Наименование таблицы должно отражать ее содержание, быть точным, кратким. Наименование таблицы следует помещать над таблицей слева, без абзацного отступа в одну строку с ее номером через тире. Таблицу в контрольной работе следует располагать непосредственно после текста, в котором она упоминается впервые, или на следующей странице. На все таблицы должны быть ссылки в тексте. При ссылке следует писать слово «таблица» с указанием ее номера.

Рисунок 3 – Пример оформления рисунка

Таблицу с большим числом строк допускается переносить на другой лист. При переносе части таблицы на другой лист слово «Таблица», ее номер и наименование указывают один раз слева над первой частью таблицы, а над другими частями также слева пишут слова «Продолжение таблицы» и указывают номер таблицы (рисунок 4). Допускается применять размер шрифта в таблице меньший, чем в тексте контрольной работы, а межстрочный интервал уменьшать до одинарного.

На все понятия, формулы, цитаты необходимо делать библиографические ссылки на реально использованные источники. Ссылка на источник, указанный в списке использованной литературы, располагается в конце предложения. Например, «Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком, могут подлежать восстановлению [12, с. 34]».

Рисунок 4 – Пример оформления таблицы

Список использованной литературы должен содержать 15-20 наименований, которые располагаются в алфавитном порядке. Литература в списке группируется следующим образом:

1) нормативно-правовые акты органов законодательной и исполнительной власти: Конституция, законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ – в хронологической последовательности;

2) ведомственные правовые акты в хронологической последовательности;

3) источники статистических данных в хронологической последовательности;

4) документы и материалы государственных архивных учреждений – в хронологической последовательности;

5) книги и статьи на русском языке – в алфавитном порядке;

6) книги и статьи на иностранных языках – в алфавитном порядке.

Включенная в список литература нумеруется сплошным порядком от первого до последнего названия.

Пример оформления наиболее распространенных видов литературы представлен в Приложении Б.

3 УСЛОВИЯ К ДОПУСКУ И ЗАЧЕТУ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа подписывается студентом и представляется на бумажном носителе на кафедру «Экономика и финансы» не позднее, чем за три недели до начала зачетно-экзаменационной сессии в соответствии с учебным графиком.

Срок рецензирования с того времени, когда преподаватель взял работу на рецензию, составляет 10 дней. Проверив работу, преподаватель на титульном листе отмечает оценку «зачтена» или «не зачтена», а также количество полученных баллов. В тексте работы отмечает недостатки и спорные моменты, формулирует вопросы для подготовки.

Контрольная работа зачитывается, в случае, если:

- выполнена в соответствии с вариантом;

- сдана в установленные сроки;

- практические задачи решены в соответствии с заданным вариантом, расчеты представлены подробно, с приведением формул, указанием ссылок на применяемые библиографические источники;

- структура и оформление работ соответствуют требованиям ВУЗа и ГОСТам.

Если вышеуказанные положения не соблюдены, контрольная работа не зачитывается. В таком случае студент выполняет контрольную работу повторно по этому же варианту, при этом вносит необходимые поправки и устраняет выявленные недостатки. Повторно выполненные контрольная работа сдается на кафедру с первоначальным не зачтенным вариантом работ с пометкой на титульном листе «Повторно».

Ко дню проведения экзаменационного зачета студент должен исправить допущенные ошибки, а также дать письменные ответы на замечания и вопросы преподавателя, прочитав соответствующую литературу.

Решение об оценке контрольной работы принимается преподавателем с учетом качества работы, степени устранения указанных в работе при проверке замечаний, уровня ответов на вопросы исходя из 100-балльньной системы оценки знаний, сложившейся в Финансовом университете: 50 - 100 баллов – зачтено; менее 50 – не зачтено.

При возникновении вопросов и трудностей в ходе выполнения контрольной работы студент может обратиться к преподавателю за консультацией (график консультаций преподавателей. – Режим доступа: http://www.fa.ru/fil/chair-chelyabinsk-finec/Pages/graph.aspx).

4 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВАРИАНТА КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Номер варианта контрольной работы определяется в соответствии с начальной буквой фамилии студента (таблица 2). Например, студентка Расторгуева П.В. выполняет контрольную работу вариант № 6.

Таблица 2 – Определение варианта контрольной работы

Номер варианта
Первая буква фамилии студента	А Л Х	Б М Ц	В Н Ч	Г О Ш	Д П Щ	Е Ё Р	Ж С Э	З Т Ю	И Й У	К Ф Я

Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без рецензирования. Студент может изменить вариант работы, при условии обоснования и согласования с руководителем контрольной работы.

Каждый вариант контрольной работы включает четыре практических задачи.

Варианты контрольной работы

Вариант 1

Задача 1

Общество с ограниченной ответственностью производит медицинские инструменты (не облагаются НДС) и косметические приборы. В 1 квартале были произведены следующие операции:

- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;

- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.

Обществом приобретены (оплачены) и оприходованы материалы для производства косметических приборов в сумме 436 000 руб. (в т.ч. НДС), из них партия материалов на сумму 200 000 руб. была приобретена у поставщика, применяющего УСН.

Для производства медицинских инструментов в сумме 118000 руб. (в т. ч. НДС). Также в январе был введен в эксплуатацию станок стоимостью 177 тыс. руб. (в т.ч. НДС), приобретенный в декабре прошлого года и используемый при производстве косметических приборов и медицинских инструментов.

Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

ООО «Кошки» оказывает ветеринарные услуги в стационарном лечебном заведении (возможен выезд на дом). Количество работников ООО «Кошки» составляет 12 чел. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников за II квартал составила 19000 руб. Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности составила 1200 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД за данный период, если корректирующий коэффициент базовой доходности К1 равен 1,672, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в данном регионе составляет 0,60.

Задача 3

Семенов А.И. представитель торгового дома «Ладья» г. Москвы.

Торговый дом «Ладья» является российской организацией. Семенов Александр Ильич в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- зарплата: январь – 89 200 руб., февраль –89 200 руб., март – 89 200 руб., апрель –89 200 руб., май – 89 200руб., июнь – 89 200руб., июль – 89 200., август –89 200руб., сентябрь – 89 200руб., октябрь – 99 200 руб., ноябрь – 99 200., декабрь – 109 200 руб.;

- подарок: февраль – цена подарка 5 500 руб.;

- материальная помощь (согласно заявлению на похороны родственника): октябрь – 15 000 руб.;

- материальная выгода по заемным средствам: ноябрь – 120 руб., декабрь – 90 руб.;

- получил доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет в сумме 940 000 руб.;

- доход от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет в сумме 7 800 000 руб.;

- на иждивении Семенова А.И. находится дочь 08.02.1991 г.р., за обучение которой в ВУЗе (очная форма обучения) он платит 250 000 руб. в год.;

- Семенов А.И. обучается по программе МВА в Вузе. В истекшем налоговом периоде он оплатил за свое обучение 245 000 руб.;

- все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, которую должен будет заплатить в бюджет Семенов А.И. за налоговый период, если известно, что инвентаризационная стоимость, проданной им квартиры составляет 730 тыс. руб.; продажа была осуществлена в октябре.

Для расчета возможно использование ставок, установленных по месту жительства студентов с обязательной ссылкой на нормативно-правовой акт их устанавливающий.

Вариант 2

Задача 1

За 1 квартал текущего года предприятием получен доход от реализации продукции в сумме 2800 тыс. руб.

Расходы организации за период составили:

- материальные затраты составили 1980 тыс. руб.;

- затраты на оплату труда с отчислениями на соц. страхование 600 тыс. руб.;

- начисленная амортизация - 60 тыс. руб.;

- прочие расходы - 37 тыс. руб. (в т. ч. расходы на рекламу составили: размещение рекламы в СМИ 1,5 тыс. руб.; приобретение призов участникам рекламных акций 32,5 тыс. руб.);

- поступила неустойка от поставщика в размере 6,3 тыс. руб.;

- по коммерческому кредиту получены проценты в сумме 1,6 тыс. руб.;

- поступили взносы учредителей на увеличение уставного капитала в сумме 45 тыс. руб.;

- на оплату юридических услуг потрачено 12,7 тыс. руб.

Кроме того, в течение отчетного периода была приобретена иностранная валюта в сумме 20000 $ по курсу 38,85 руб. Курс ЦБ РФ на дату сделки составил 38,5 руб.

Определите обязательства по налогу на прибыль за отчетный период.

Задача 2

Организация применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

- за предыдущий год: доходы - 900000 руб., расходы – 1100000 руб.

- за текущий год: доходы - 1300000 руб., расходы - 800000 руб.

Определите сумму налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

Задача 3

Заворотько Н.В. является акционером и директором швейной фабрики «Зарница» г. Иваново. ОАО «Зарница» является российской организацией. Заворотько Наталья Витальевна за истекший налоговый период получила следующие доходы:

- зарплата - ежемесячно в сумме 52 600 руб., премия – ежеквартально

в размере 50% ежемесячной заработной платы;

- в марте получена материальная помощь (в связи с переездом на новое место жительства) – 10 000 руб.;

- получены дивиденды по акциям ОАО «Зарница» в сумме 58000 руб.;

- доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 1,5 года, составил 850 000 руб.;

- в июле получен выигрыш в рекламном конкурсе «Дав» в виде туристической путевки в Грецию. Стоимость путевки составила 57 000 руб.;

- у Заворотько Н.В. двое детей: дочь 09.12.1987 г.р., и сын 29.02.2001г.р. За обучение сына в частной гимназии Заворотько Н.В. платит 200 000 руб. в год;

- в сентябре приобретена однокомнатная квартира стоимостью 7 500 000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано на Заворотько Н.В.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, Заворотько Н.В. представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму земельного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Заворотько Н.В. за налоговый период, если известно, что кадастровая стоимость, проданного ею земельного участка составляет 880 тыс. руб.; продажа была осуществлена 18 апреля.

Вариант 3

Задача 1

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1980 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Швейной фабрикой:

- получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 000 руб.;

- приобретены и поставлены на учет основные средства на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб. Счета-фактуры получены, правильно оформлены;

- оприходованы ткани на сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб., счета-фактуры не поступили.

- по расчетным документам и счету-фактуре, полученному от поставщика, стоимость оказанных услуг по отоплению составила 17700 руб. (в т.ч. НДС).

- детскому дому для уроков труда были переданы 5 швейных машинок по остаточной стоимости 5000 руб. каждая.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Табачная фабрика в отчетном периоде произвела и реализовала 6 тыс. пачек сигарет марки «Vanilla» и 2 тыс. пачек сигарет марки «Prime». В пачке 20 сигарет.

Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам марки «Vanilla» 70 руб. за пачку, по сигаретам марки «Prime» 35 руб. за пачку.

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 3

Сергиенко В. П. в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- по трудовому договору с ЗАО «Инжекон» ежемесячный заработок составлял 52 000 руб., в июне и в декабре получена материальная помощь к отпуску – по 15 000 руб. ЗАО «Инжекон» является российской организацией;

- работодатель ежемесячно оплачивает Сергиенко В.П. стоимость питания – 1000 руб.;

- у Сергиенко В.П. на иждивении находится сын 2001 года рождения. Ребенок имеет инвалидность (2 группа);

- доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 5 лет, составил 350 000 руб.;

- за участие в спортивных соревнованиях, организованных ООО «Снайпер», получен приз, стоимость которого составила 4 800 руб. Организаторы соревнований удержали и перечислили налог на доходы физический лиц в бюджет;

- в предыдущем налоговом периоде приобретена квартира, стоимость которой по договору купли-продажи составила 3 600 000 руб. Сергиенко В.П. является 100% собственником указанной квартиры. Сумма предоставленного имущественного налогового вычета за предыдущий год – 405 000 руб.;

- Сергиенко В.П. оплатил свое обучение на курсах повышения квалификации в сумме 54 000 руб..

Все документы, необходимые для получения налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должен будет заплатить в бюджет Сергиенко В.П. за налоговый период, если известно, что мощность проданного легкового автомобиля составляет 120 л.с.; продажа была осуществлена 3 апреля; автомобиль был снят с учета 29 марта.

Вариант 4

Задача 1

В сентябре организация оптовой торговли со своего склада реализовала предприятиям розничной торговли:

- водку 40% - 10 тысяч бутылок,

- настойку 30% - 6 тысячи бутылок,

- вино шампанское - 15 тысяч бутылок,

- вино натуральное - 5 тысяч бутылок,

Емкость тары: по вину и вину шампанскому - 0,7 литра, по водке и настойке - 0,5 литра.

Исчислите акциз за сентябрь. Рассчитайте сумму авансового платежа акциза, который организация должна была перечислить в бюджет в августе, если известно, что спирт, приобретенный для производства алкогольной продукции, был использован на 80 %. Остатки произведенной, но не реализованной в октябре продукции составили 5000 бутылок водки и 3000 бутылок настойки. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза и авансового платежа в бюджет.

Задача 2

За налоговый период организация получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 1070 тыс. руб.; средства, полученные в рамках целевого финансирования из бюджета – 400 тыс. руб., материальные расходы составили 598 тыс. руб., расходы на оплату труда – 230 тыс. руб., представительские расходы – 79 тыс. руб.

Определите величину ЕСХН, подлежащего к уплате за налоговый период.

Задача 3

Самохвалов А.П. коммерческий директор торгового дома «Семья» г. Владивостока принят на работу 10 января 2011 года. Торговый дом «Семья» является российской организацией. Самохвалов Антон Павлович в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- зарплата: январь – 22 200 руб., февраль –22 200 руб., март – 22200 руб., апрель –22 200 руб., май – 22200 руб., июнь – 22200 руб., июль – 40000 руб., август –40000 руб., сентябрь – 40000 руб., октябрь – 40000 руб., ноябрь – 40000., декабрь – 40000 руб.;

- премия по итогам работы за год (в декабре) - 50000 руб.;

- материальная выгода по беспроцентному займу, полученному от ТД «Семья» 01.04.2011 года на срок 6 мес. в сумме 500 000 руб. (выплата долга по окончании срока займа);

- получил доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет в сумме 340 000 руб.;

- доход от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет в сумме 8 800 000 руб.;

- на иждивении Самохвалова А.П. находится дочь 08.02.1989 г.р., за обучение которой в аспирантуре (очная форма) он платит 80 000 руб. в год.;

- Самохвалов А.П. обучается на курсах повышения квалификации в Вузе. В истекшем налоговом периоде он оплатил за свое обучение 25 000 руб.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, которую должен будет заплатить в бюджет Самохвалов А.П. за налоговый период, если известно, что инвентаризационная стоимость, проданной им квартиры составляет 600 тыс. руб.; продажа была осуществлена в марте.

Вариант 5

Задача 1

По итогам деятельности за квартал организация имеет следующие показатели:

- Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс. руб.;

- Доходы от оказания транспортных услуг – 26 000 тыс. руб.;

- Средства, поступившие от покупателей в качестве предоплаты – 1 200 тыс. руб.;

Доходы в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленные в результате инвентаризации – 200 тыс. руб.;

- Материальные расходы – 18 000 тыс. руб.;

- Расходы на оплату труда – 1 600 тыс. руб.;

- На канцелярские товары – 150 тыс. руб.;

- На юридические услуги – 400 тыс. руб.;

- Представительские расходы – 100 тыс. руб.;

- Приобретение амортизируемого имущества – 1 300 тыс. руб.;

- Пени за несвоевременную уплату НДС – 40 тыс. руб.;

- Оплата счетов за электроэнергию – 2 000 тыс. руб.;

- Штраф за нарушение договорных условий – 1 000 тыс. руб.;

Суммы сомнительных долгов:

- со сроком возникновения свыше 90 дней – 4 240 тыс. руб.;

- со сроком от 45 до 90 дней – 3 800 тыс. руб.;

- со сроком до 45 дней – 2 000 тыс. руб.

Найти сумму налога на прибыль организации.

Задача 2

Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 600 тыс. куб. м древесины. Вывоз древесины осуществляется путем сплава по реке. До места ее использования и обработки 500 км. Ставка платы 680 руб. за 1 тысячу кубических метров сплавляемой древесины. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 тыс. куб. м, а установленный лимит - 480 тыс. куб. м. Ставка платы за 1 тыс. куб. м забора воды - 294 руб.

Определите плату за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.

Задача 3

Фролова Н.В. является акционером и гл.бухгалтером мясокомбината «Комсомольский» г. Тольятти. ОАО «Комсомольский» является российской организацией. Фролова Нэлли Вениаминовна за истекший налоговый период получила следующие доходы:

- зарплата - ежемесячно в сумме 105 600 руб., премия – ежеквартально в размере 50% ежемесячной заработной платы;

- в марте к празднику получен подарок– 10 000 руб.;

- по вкладу в банке, находящемуся в г. Москва, получен процентный доход в сумме 14 000 руб. Согласно условиям договора вкладчику выплачиваются 12% годовых;

- получены дивиденды по акциям ОАО «Комсомольский» в сумме 80000 руб.;

- доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 3,5 года, составил 450 000 руб.;

- в июле получен выигрыш в рекламном конкурсе «Фотомир» в виде фотоаппарата. Стоимость фотоаппарата составила 37 000 руб.;

- на иждивении Фроловой Н.В. находятся двое детей: дочь 29.03.1998 г.р., и сын 29.02.2003 г.р. За обучение детей в частной гимназии Фролова Н.В. платит по 80 000 руб. в год за каждого ребенка;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, Фроловой Н.В. представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму земельного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Фролова Н.В. за налоговый период, если известно, что кадастровая стоимость, проданного ею земельного участка составляет 400 тыс. руб.; продажа была осуществлена 12 августа.

Вариант 6

Задача 1

- отгружены косметические приборы в количестве 1200 шт. по 500 руб. за единицу;

- реализованы медицинские инструменты 1000 шт. по цене 200 руб. за единицу.

Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Задача 3

Павленко В. П. в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- по трудовому договору с ЗАО «Тандем» ежемесячный заработок составлял 40 000 руб., в июне и в декабре соответственно получена материальная помощь: 15 000 руб. – на лечение супруги; 60000 руб. – в связи с рождением ребенка. ЗАО «Тандем» является российской организацией;

- работодатель оплатил Павленко В.П. командировку сроком на 5 дней: стоимость проезда – 25000 руб. (проездные документы были предоставлены в бухгалтерию); суточные – 1000 руб. в день в соответствии с приказом по организации; расходы на проживание – 5000 руб. счет из гостиницы представлен);

- у Павленко В.П. на иждивении находится сын 2001 года рождения. Ребенок имеет инвалидность;

- доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 5 лет, составил 650 000 руб.;

- за участие в спортивных соревнованиях, организованных ООО «Снайпер», получен приз, стоимость которого составила 4 800 руб. Организаторы соревнований не удержали налог на доходы физический лиц;

- в предыдущем налоговом периоде приобретена квартира, стоимость которой по договору купли-продажи составила 3 600 000 руб. Павленко В.П. является 100% собственником указанной квартиры. Сумма предоставленного имущественного налогового вычета за предыдущий год – 405 000 руб.;

- Павленко В.П. оплатил обучение родной сестры Павленко О.П. в ВУЗе (очная форма обучения) в сумме 54 000 руб.;

Все документы, необходимые для получения налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период.

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик.

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должен будет заплатить в бюджет Павленко В.П. за налоговый период, если известно, что мощность проданного легкового автомобиля составляет 150 л.с.; продажа была осуществлена 1 декабря; автомобиль был снят с учета 26 ноября.

Вариант 7

Задача 1

За 1 квартал текущего года предприятием получен доход от реализации продукции в сумме 2800 тыс. руб.

Расходы организации за период составили:

- материальные затраты составили 1980 тыс. руб.;

- затраты на оплату труда с отчислениями на соц. страхование 600 тыс. руб.;

- начисленная амортизация - 60 тыс. руб.;

- поступила неустойка от поставщика в размере 6,3 тыс. руб.;

- по коммерческому кредиту получены проценты в сумме 1,6 тыс. руб.;

- поступили взносы учредителей на увеличение уставного капитала в сумме 45 тыс. руб.;

- на оплату юридических услуг потрачено 12,7 тыс. руб.

Определите обязательства по налогу на прибыль за отчетный период.

Задача 2

- за предыдущий год: доходы - 900000 руб., расходы – 1100000 руб.

- за текущий год: доходы - 1300000 руб., расходы - 800000 руб.

Задача 3

Худокормов А.П. инженер завода «Метиз» г. Хабаровска. ОАО «Метиз» является российской организацией. Худокормов Андрей Панкратович в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- зарплата: январь – 19 200 руб., февраль –19 200 руб., март –19 200 руб., апрель –19 200 руб., май – 19 300 руб., июнь – 19 300 руб., июль – 19 300., август –23300 руб., сентябрь – 25 200 руб., октябрь – 25 200 руб., ноябрь – 25200., декабрь – 25 200 руб.;

- премия за рационализаторское предложение: июль –50000 руб.;

- материальная помощь (согласно заявлению на лечение): январь –5 000 руб.;

- материальная помощь в апреле в связи со смертью родственника – 20000 руб.;

- работодатель ежемесячно оплачивает Худокормову А.П.. стоимость питания – 1000 руб. и проездного билета – 1000 руб.;

- получил доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет в сумме 340 000 руб.;

- на иждивении Худокормова А.П. находится дочь 08.02.1997 г.р., за обучение которой в музыкальной школе он платит 12 000 руб. в год.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должен будет заплатить в бюджет Худокормов А.П. за налоговый период, если известно, что мощность проданного легкового автомобиля составляет 100 л.с.; продажа была осуществлена 10 июля; автомобиль был снят с учета 26 мая.

Вариант 8

Задача 1

Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду.

В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1980 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Швейной фабрикой:

- получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 000 руб.;

- оприходованы ткани на сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000 руб., счета-фактуры не поступили.

- детскому дому для уроков труда были переданы 5 швейных машинок по остаточной стоимости 5000 руб. каждая.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Определите сумму акциза к уплате в бюджет.

Задача 3

Блинова Н.В. является технологом мясокомбината «Комсомольский» г. Тольятти. ОАО «Комсомольский» является российской организацией. Блинова Нина Владленовна за истекший налоговый период получила следующие доходы:

- зарплата - ежемесячно в сумме 22 600 руб., премия – ежемесячно в размере 10 % заработной платы;

- в марте получена материальная помощь – 10 000 руб.;

- получены дивиденды по акциям ОАО «Комсомольский» в сумме 3 800 руб.;

- доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 1,5 года, составил 650 000 руб.;

- в июле получен приз от участия в рекламной акции соков «ВимБильДанн» в виде соковыжималки стоимостью 3700 руб.;

- на иждивении Блиновой Н.В. находится дочь 09.12.1999 г.р. За обучение дочери в музыкальной школе было оплачено 8 000 руб.;

- в истекшем периоде оплачено лечение в стоматологической клинике в размере 42 000 руб.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, Блиновой Н.В. представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму земельного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Блинова Н.В. за налоговый период, если известно, что кадастровая стоимость, проданного ею земельного участка составляет 630 тыс. руб.; продажа была осуществлена 15 мая.

Вариант 9

Задача 1

В сентябре организация оптовой торговли со своего склада реализовала предприятиям розничной торговли:

- водку 40% - 10 тысяч бутылок,

- настойку 30% - 6 тысячи бутылок,

- вино шампанское - 15 тысяч бутылок,

- вино натуральное - 5 тысяч бутылок,

Емкость тары: по вину и вину шампанскому - 0,7 литра, по водке и настойке - 0,5 литра.

Задача 2

Определите величину ЕСХН, подлежащего к уплате за налоговый период.

Задача 3

Гречко А. П. в истекшем налоговом периоде получила следующие доходы:

- по трудовому договору с ЗАО «Тандем» ежемесячный заработок составлял 52 000 руб.,

- в июне получена материальная помощь к отпуску – 15 000 руб.;

- у Гречко А.П.(единственный родитель) на иждивении находится сын 2001 года рождения;

- доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 5 лет, составил 450 000 руб.;

- за участие в конкурсе «Технолог года», организованном ЗАО «Тандем», получен приз, стоимость которого составила 10 800 руб. Организаторы удержали и перечислили налог на доходы физический лиц в бюджет;

- в предыдущем налоговом периоде приобретена квартира, стоимость которой по договору купли-продажи составила 3 600 000 руб. Гречко А.П.

является 100% собственником указанной квартиры. Сумма предоставленного имущественного налогового вычета за предыдущий год – 305 000 руб.;

- Гречко А.П. оплатила свое обучение на курсах повышения квалификации в сумме 24 000 руб.;

Все документы, необходимые для получения налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Гречко А.П. за налоговый период, если известно, что мощность проданного легкового автомобиля составляет 105 л.с.; продажа была осуществлена 25 августа; автомобиль был снят с учета 12 августа.

Вариант 10

Задача 1

По итогам деятельности за квартал организация имеет следующие показатели:

- Доходы от реализации товаров – 30 000 тыс. руб.;

- Доходы от оказания транспортных услуг – 26 000 тыс. руб.;

- Средства, поступившие от покупателей в качестве предоплаты – 1 200 тыс. руб.;

Доходы в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленные в результате инвентаризации – 200 тыс. руб.;

- Материальные расходы – 18 000 тыс. руб.;

- Расходы на оплату труда – 1 600 тыс. руб.;

- На канцелярские товары – 150 тыс. руб.;

- На юридические услуги – 400 тыс. руб.;

- Представительские расходы – 100 тыс. руб.;

- Приобретение амортизируемого имущества – 1 300 тыс. руб.;

- Пени за несвоевременную уплату НДС – 40 тыс. руб.;

- Оплата счетов за электроэнергию – 2 000 тыс. руб.;

- Штраф за нарушение договорных условий – 1 000 тыс. руб.;

Суммы сомнительных долгов:

- со сроком возникновения свыше 90 дней – 4 240 тыс. руб.;

- со сроком от 45 до 90 дней – 3 800 тыс. руб.;

- со сроком до 45 дней – 2 000 тыс. руб.

Найти сумму налога на прибыль организации.

Задача 2

Определите плату за пользование водными объектами по отдельным видам пользования.

Задача 3

Кирсанов А.П. художник–оформитель торгового дома «Семья» г. Владивостока принят на работу 10 января текущего года. Торговый дом «Семья» является российской организацией. Кирсанов Александр Петрович в истекшем налоговом периоде получил следующие доходы:

- зарплата: январь – 19 200 руб., февраль –19 200 руб., март – 39 200 руб., апрель –39 200 руб., май – 39 300 руб., июнь – 39 300 руб., июль – 39 300., август –59 300 руб., сентябрь – 59 200 руб., октябрь – 59 200 руб., ноябрь – 59 200., декабрь – 59 200 руб.;

- подарок: февраль – цена подарка 2000 руб.; декабрь – цена подарка 3000 руб.

- материальная помощь (на похороны супруги): апрель – 15 000 руб.;

- материальная выгода по заемным средствам: ноябрь -500 руб.;

- доход от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет в сумме 8 000 000 руб.;

- на иждивении Кирсанова А.П. находится дочь 08.02.1997 г.р., - Кирсанов А.П. обучается заочно в Вузе. В истекшем налоговом периоде он оплатил за свое обучение 245 000 руб.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;

2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;

3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

Задача 4

Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, которую должен будет заплатить в бюджет Кирсанов А.П. за налоговый период, если известно, что инвентаризационная стоимость, проданной им квартиры составляет 800 тыс. руб.; продажа была осуществлена в июле.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) [электронный ресурс] // Конституция. – Режим доступа: http://www.constitution.ru/.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. 29.12.2014г). // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/10900200/.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. №145-ФЗ (в ред. 26.12.2014г). // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/12112604/.

4. Гражданский кодекс РФ (в ред. 31.12.2014г). // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/10164072/.

5. Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (в ред. 31.12.2014г). // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/12125268/.

6. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ (в ред. 31.12.2014г). // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/12124624/.

7. О налоговых органах Российской Федерации: ФЗ от 21.03.1991г. № 943-I (ред. от 2.04.2014г.) // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/10164408/.

8. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: ФЗ РФ 8 августа 2001 г. №129-ФЗ (в ред. 31.12.2014г.) // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/12123875/.

9. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 1.12.2014) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165028/.

10. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_165036/.

11. О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ (ред. от 22.12.2014) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_172573/.

12. О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ, 26 декабря 2011 г. № 1137 (в ред. 30.07.2014 г.) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166947/.

13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2013) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_147172/.

14. Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей: Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_38570/.

15. Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников: Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156587/.

16. Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Челябинской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Челябинской области // Справочно-правовой портал «Гарант»: [электронный ресурс] / Компания «Гарант». – Режим доступа: http://base.garant.ru/8739656/.

Основная литература

1. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / А. З. Дадашев. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.

2. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 320 с. (Доступ к тексту через Интернет-репозиторий. Электронно-библиотечная система Znanium.com).

3. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косарева. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 240 с. (Доступ к тексту через Интернет-репозиторий. Электронно-библиотечная система Znanium.com).

4. Малис Н. И. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / Н.И. Малис, С.А. Анисимов, М.А. и др.; Под ред. Н.И. Малис - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 128 с.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2013. – 747 с.

6. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. (Доступ к тексту через Интернет-репозиторий. Электронно-библиотечная система Znanium.com).

7. Романов Б. А. НДС: прямой метод исчисления: Монография / Б.А. Романов. – М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 115 с. (Доступ к тексту через Интернет-репозиторий. Электронно-библиотечная система Znanium.com).

8. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 384 с.

Дополнительная литература

1. Бестаева З.У. Формирование системы налогообложения физических лиц в России / З. У. Бестаева // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 1. –С.57-66.

2. Кирина Л.С. Оценка направлений совершенствования налоговой политики в Российской Федерации / Л. С. Кирина // Налоги и налогообложение. – 2014. – № 2. – С.109-123.

3. Круглова В.Ю. Налоговые новации в учете недвижимости / В. Ю. Круглова // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 1. – С.7-14.

4. Кузьмин Г.В. Налог на имущество организаций: что нового? / Г. В. Кузьмин // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 3. – С.72-75.

5. Лермонтов Ю. М. Особенности налогообложения иностранных организаций /

Ю.М. Лермонтов // Финансовый вестник. – 2013. – № 11. – С.62-69.

6. Мамин В.Г. Учет НДС при получении субсидии / В. Г. Мамин // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 1. – С.51-55.

7. Никитина В.Ю. Учет и налогообложение у лизингодателя / В.Ю.Никитина // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 4. – С.30-33.

8. О нововведениях в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций // Официальные материалы для бухгалтера. – 2014. – № 2. – С.19-23.

9. Пешков А.В. НДС при банкротстве / А. В. Пешков // Бухгалтерский учет. – 2014. – №2. – С.103-106.

10. Пономарева Н.В. Налоги в электронном государстве и процессы информации / Н. В. Пономарева // Финансы . - 2014.- № 1. - С.19-22.

11. Савинкова М.В. Налог на добавленную стоимость при покупке имущества банкрота / М. В. Савинкова // Бухгалтерский учет. – 2014. – № 2. – С.197-109.

12. Якушев А. А. Правила оформления контрольных работ, курсовых проектов, научных и выпускных квалификационных работ / Якушев А. А.; Финуниверситета при Правительстве РФ.: 2014. – 47 с. [электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.fa.ru/fil/chair-chelyabinsk-finec/Pages/diplom.aspx.

Интернет-ресурсы

1. «Российская газета» [электронный ресурс] – Режим доступа: www.rg.ru.

2. Журнал «Налоговая политика и практика» [электронный ресурс] – Режим доступа: nalogkodeks.ru.