Какие из перечисленных ниже обстоятельств не могут быть основанием для отказа в выдаче лицензии аудиторской организации?
ИТОГОВЫЙ ТЕСТ по дисцп. АУДИТ
_____________________(ФИО)
1. Аудиторская деятельность, аудит - это:
1) государственный контроль достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, осуществляемый в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными органами государственной власти;
2) общественный контроль;
3) финансовый контроль;
4) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей (аудируемых лиц).
2. Основная цель аудиторской проверки:
1) обнаружить и предотвратить ошибку при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности;
2) дать аудиторское заключение;
3) выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации;
4) оказать платную услугу главному бухгалтеру проверяемой организации в подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности.
3. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы могут оказывать сопутствующие услуги. К их числу не относятся:
1) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, экономическое и финансовое консультирование;
2) оценка стоимости имущества, оценка предприятий как имущественных комплексов, а также предпринимательских рисков;
3) восстановление бухгалтерского учета во время проведения аудиторской проверки;
4) оптовая реализация полиграфических изданий по тематике аудиторской деятельности, бухгалтерского учета, налогового законодательства и т.п.
Какие из перечисленных ниже обстоятельств не могут быть основанием для отказа в выдаче лицензии аудиторской организации?
1) фирма имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;
2) в штате аудиторской организации состоят шесть аудиторов;
3) руководитель аудиторской организации иностранный гражданин и 50% кадрового состава аудиторской организации составляют граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории России;
4) граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, составляют менее 50 процентов кадрового состава аудиторской организации.
5. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не вправе:
1) вносить корректировки в финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудируемого лица после проведения проверки;
2) самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;
3) проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации;
4) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам.
6. При проведении аудиторской проверки аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не обязаны:
1) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РФ;
2) предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию о требованиях законодательства Российской Федерации, касающихся проведения аудиторской проверки, а также о нормативных актах Российской Федерации, на которых основываются замечания и выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора;
3) определять формы и методы проведения аудита при обязательном согласовании с руководством проверяемой организации;
4) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение аудируемому лицу;
5) обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия аудируемого лица.
7. Обязательный аудит - это:
1) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе государственного органа;
2) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе организации или индивидуального предпринимателя;
3) ежегодная обязательная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя;
4) аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя, проводимая по инициативе собственников аудируемого лица.
8. Обязательный аудит осуществляется в случаях, если:
1) организация имеет организационно-правовую форму закрытого акционерного общества;
2) организация является кредитной, страховой, товарной или фондовой биржей;
3) организация является государственным унитарным предприятием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения независимо от финансовых показателей ее деятельности;
4) объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда и сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда.
9. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не обязаны:
1) хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги;
2) обеспечивать сохранность сведений и документов, получаемых и (или) составляемых ими при осуществлении аудиторской деятельности;
3) представлять информацию о результатах проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности налоговым органам
4) передавать сведения и документы, получаемые и (или) составляемые ими при осуществлении аудиторской деятельности, или их копии третьим лицам либо разглашать их только с письменного согласия организации и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых осуществлялся аудит и оказывались сопутствующие аудиту услуги.
10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности - это:
1) только федеральные правила, утверждаемые Правительством Российской Федерации;
2) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов;
3) как правило, внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, действующие в профессиональных аудиторских объединениях;
4) требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
11. Аудиторское заключение - это:
1) заявление о том, что ответственность аудитора заключается только в выражении мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности;
2) специальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
3) любой официальный документ, адресованный собственнику аудируемого лица (акционерам), совету директоров аудиторской организацией или индивидуальным аудитором;
4) официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
12. Аудит не может осуществляться:
1) аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их руководителями, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности;
2) аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, не оказывавшими в течение года, непосредственно предшествовавшему проведению аудиторской проверки, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности физическим и юридическим лицам, - в отношении этих лиц;
3) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых не состоят в близком родстве с учредителями аудируемых лиц;
4) аудиторами, не состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, в близком родстве.
13. Дайте наиболее точный ответ, каковы обязательные требования к претендентам (физическим лицам, желающим заниматься аудиторской деятельностью) на получение квалификационного аттестата аудитора:
1) к аттестации допускаются все физические лица, желающие заниматься аудиторской деятельностью и имеющие экономическое или юридическое (высшее или среднее) специальное образование (без исключений);
2) к аттестации допускаются физические лица с высшим экономическим и (или) юридическим образованием, полученным в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, и стажем работы по экономической или юридической специальности не менее 3 лет;
3) к аттестации допускаются физические лица, имеющие экономическое или юридическое (высшее или среднее) специальное образование либо ученые степени и ученые звания;
4) к аттестации допускаются физические лица с высшим экономическим и (или) юридическим образованием, полученным в российских учреждениях высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, и стажем работы по экономической или юридической специальности не менее 5 лет.
14. Квалификационный аттестат аудитора не аннулируется в случае, если:
1) установлен факт получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;
2) вступил в законную силу приговор суда, предусматривающий наказание в виде лишения права заниматься аудиторской деятельностью в течение определенного срока;
3) установлен факт, что в течение календарного года аудитор не осуществлял аудиторскую деятельность;
4) установлен факт подписания аудитором аудиторского заключения без проведения аудиторской проверки.
15. Мера вины и ответственность аудитора перед клиентом определяется:
1) судом;
2) договором об аудиторской проверке;
3) налоговой инспекцией.
16. Инициативный аудит это:
1) аудит проводимый по инициативе государственного органа;
2) аудит проводимый по инициативе аудитора;
3) аудит проводимый по инициативе организации или индивидуального предпринимателя.
17. Аудиторские фирмы могут иметь организационную форму:
1) любую кроме ОАО;
2) ООО, ОАО, ЗАО;
3) Любую организационно-правовую форму.