Методические указания по выполнению
Контрольная работа по
дисциплине «Бухгалтерский учет»
На основании данных, приведенных в таблицах 1 и 2 отразить финансово-хозяйственные операции ООО «Сигма» за декабрь 200_ г., рассчитать недостающие суммы в проводках. Затем составить «Главную книгу». При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г (таблица 1).
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 2), и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3, а также отчет о прибылях и убытках по форме Приложения 4.
Таблица 1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г., руб.
| № счета | Наименование счета | Сумма | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 8 956 500 | ||
| Амортизация основных средств | 5149 250 | ||
| Heматериальные активы | 835 000 | ||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Оборудование к установке | 370 000 | ||
| Вложения во необоротные активы | 825 000 | ||
| Материалы | 600 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Основное производство | 12 550 | ||
| Готовая продукция | 645 865 | ||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 945 375 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 197 900 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и Обеспечению | 63 650 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 153 050 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами | |||
| Прибыли и убытки | |||
| Уставный капитал | 8 750 000 | ||
| Добавочный капитал | 250 000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого: |
Таблица 2. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200_ г.
| № операции | Содержание операции | I вариант | II вариант | III вариант | IV вариант | V вариант | Корреспон- денция счетов | ||
| Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | Сумма (руб.) | дебет | кредит | |||
| 1. | Получены накладные поставщиков за поступившие на склады материальные ценности | 200 000 | 150 000 | 180 000 | |||||
| 2. | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 200 000 | 180 000 | 160 000 | |||||
| 3. | Получены акты подрядной оpгaнизации за поставленныe строительно- -монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) | 150 000 | 180 000 | 210 000 | |||||
| Списано моpaльно устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость | 100 000 | 80 000 | 120 000 | 90 000 | |||||
| б) сумма начисленного износа на дату списания | 97 500 | 30 000 | 50 000 | 60 000 | 80 000 | ||||
| в) остаточная стоимость г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования | ? | ? | ? | ? | ? | ||||
| д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) | |||||||||
| 5. | Получен акт монтажной организации за принятые работы по монтажу производственного оборудования: | ||||||||
| а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования | 50 000 | 40 000 | 45 000 | 60 000 | |||||
| б) налог на добавленную стоимость (18%) | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| 6. | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: | ||||||||
| а) здaниe цеха | 800 000 | 700 000 | 750 000 | 730 000 | 780 000 | ||||
| б) производственное оборудование | 200 000 | 180 000 | 160 000 | ||||||
| ИТОГО: | 800 000 | 940 000 | |||||||
| 7. | Oтпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): | ||||||||
| а) изготовление продукции в основном производстве | 160 000 | 170 000 | 165 000 | ||||||
| Б) нa ремонт основных средств, | 35 000 | 40 000 | 38 000 | 37 000 | 35 000 | ||||
| содержание и эксплуатацию | |||||||||
| оборудования и хоз. нужды цехов | |||||||||
| В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения | 20 000 | 25 000 | 23 000 | 22 000 | |||||
| г) на упаковку продаваемой продукции | |||||||||
| ИТОГО: | 220 000 | 241 000 | 222 200 | ||||||
| 8. | Начислена амортизация (износ) | ||||||||
| основныx средств: | |||||||||
| А) производственного оборудования, | 120 500 | ||||||||
| здания и инвентаря цехов | |||||||||
| Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | |||||||||
| ИТОГО: | 140 000 | ||||||||
| 9. | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды | 147 500 | 145 500 | ||||||
| 10. | Получены акты выполненных работ поставщиков и сторонних организаций: | ||||||||
| А) за текущий ремонт здания офиса | |||||||||
| Б) за коммунальные услуги (отопление, освещение, газ), потребленные основным производственным цехом | 75 000 | 70 000 | 72 000 | 73 000 | |||||
| в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения | |||||||||
| г) за информационно-консультационные услуги, oкaзaнныe организации | |||||||||
| д) налог на добавленную стоимость по peмонтным работам и потребленным услугам (18%) | |||||||||
| ИТОГО с НДС: | |||||||||
| 11. | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи | ||||||||
| 12. | Выплачены из кассы организации: | ||||||||
| а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200_г. | 127 000 | ||||||||
| б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 6100, | ||||||||
| ИТОГО: | I33150 | ||||||||
| 13. | Поступили деньги на расчетный счет организации: | ||||||||
| а) от покупателя за проданную продукцию | 1 000 000 | ||||||||
| б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) | |||||||||
| ИТОГО: | 1004 500 | 11 54700 | I 204 900 | ||||||
| 14. | Оплачено с расчетного счета организации: | ||||||||
| а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги пр. | 638 000 | 635 000 | 636 000 | 637 000 | 639 000 | ||||
| б) налог на доходы с физических лиц | 20 000 | 20 500 | 20 800 | 20 000 | |||||
| в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) | 63 650 | 62 650 | 62 500 | 62 300 | 62 200 | ||||
| г) алименты, удержанные по исполнительным листам | |||||||||
| ИТОГО: | 724 475 | 720 520 | 722 715 | ||||||
| 15. | Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_г.: | ||||||||
| а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции | 112 500 | 11 0 000 | 112 200 | ||||||
| б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами | 40 000 | 34 000 | 38 000 | ||||||
| в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений | 20 000 | ||||||||
| г) пособия по временной нетрудоспособности | |||||||||
| ИТОГО: | 177 500 | 172 700 | |||||||
| 16. | Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: | ||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | 20 000 | 20 500 | |||||||
| б) по исполнительным листам (алименты) | 3 300 | 3 150 | |||||||
| ИТОГО: | 24 600 | 23 000 | 23 600 | 24 400 | |||||
| 17. | Произведены (начислены) обязательные отчисления в фонды социального страхования (30%): а) за изготовление продукции в основном производстве | ||||||||
| б) за обслуживание в управлении цехами | |||||||||
| в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| 18. | Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам | ||||||||
| 19. | Отражены общехозяйственные расходы на основании авансовых отчетов, в т.ч. НДС | ||||||||
| 20. | Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом | ||||||||
| 21. | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): | ||||||||
| а) общепроизводственные расходы цехов | ….. | ….. | ..... | ….. | ….. | ||||
| б) общехозяйственные расходы организации | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | ||||
| 22. | Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |||
| 23. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||||||
| а) по фактической производственной себестоимости | |||||||||
| б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах | |||||||||
| 24. | Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции | ||||||||
| 25. | Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции | ||||||||
| 26. | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |||
| 27. | Начислен налог на имущество (2.%) за 4 кв. | ||||||||
| 28. | Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов | ….. | ….. | ….. | ….. | ….. | |||
| 29. | Начислен налог нa прибыль (20%) за декабрь. | ||||||||
| 30. | Депонирована невыданная заработная плата | ||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
Методические указания по выполнению
Контрольной работы
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны и приведены в пяти вариантах. Порядок закрепления вариантов приведен ниже.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО:
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы».
З. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента предъявления счетов покупателю.
Корреспонденции счетов указываются непосредственно в таблице 2 в соответствующих графах. Счета Главной книги и оборотно-сальдовую ведомость надо начертить на отдельном листе по форме, образец которых, приведен в Приложении 1 и 2. При заполнении бухгалтерского баланса в графе «Остаток на начало отчетного периода» следует указать остаток на 1 декабря 200_ г. из таблицы 1.
Приложение 1
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Сумма | |
| Сальдо на 1.12.200_г. | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 31.12.200_г. |
Приложение 2
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| код счета | Наименование синтетического счета | Сальдо начальное на 1.12.200_г. | Оборот за декабрь | Сальдо конечное на 31.12.200_г. | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | Кредит | |||
| И т.д.. | ||||||||
| Итого: | ||||||||