Расчет нулевой рентабельности на уровне группового тура
Расчеты нулевой рентабельности основываются на равенстве суммы постоянных издержек оператора и переменных издержек, умноженных на искомое количество отправлений, с одной стороны, и размер прибыли с каждой проданной путевки, умноженный на искомое количество отправлений, — с другой (то есть размер прибыли за отчетный период должен быть равен сумме постоянных и переменных издержек по обслуживанию определенного количества туристов). Если ввести условные обозначения величин: Р — отпускная цена путевки, А — размер постоянных издержек, В — размер переменных издержек по туру, К — искомое количество отправлений, можно вывести формулу:
ВхК + А = Р х К,
откуда К = А / (Р - В)
Применение выведенной формулы на практике оказывается весьма полезным.
Пример 1.Оператор планирует тур в Домбай на три дня. При этом, планируемая отпускная цена тура (Р) — 2100 руб., переменные издержки по туру, в данном случае — проживание и питание в гостинице (В) - 1050 руб., стоимость аренды автобуса — постоянные издержки, не меняющиеся при изменении количества туристов (А) — 15000 руб. Для того чтобы тур состоялся без убытков для туристического оператора, ему необходимо набрать 15000/ (2500 — 1050) = 14 человек. Любое превышение реаль-
ного количества туристов над запланированным (например, если оператор наберет 25, 40 человек) приведет к формированию его прибыли.
Пример 2.Возможно применение выведенной формулы в обратном порядке. Например, в описанном в примере 1 случае, оператор уверен в том, что сумеет обеспечить 20 человек в автобусе, и хочет определить отпускную цену, исходя из постоянных и переменных издержек. В этом случае
Р = (К х В + А)/К
Р = (20 чел. х 1050 руб. + 15 000 руб.) /20 чел. = 1800 руб.
То есть, при отпускной цене в 1800 руб. оператор достигнет нулевой рентабельности тура, обеспечив группу из 20 человек.
Пример 3.Оператор формирует собственный недельный чартерный рейс в Болгарию. Стоимость чартера, оплаченного оператором — $21 000, вместимость воздушного судна — 155 человек. Для обеспечения «наземного обслуживания» своих туристов оператор предварительно выкупил 100 мест жестким блоком у местного хотельера по средней цене 7 $ в сутки, при этом размер элотмента по жесткому блоку, отнесенный на планирующийся заезд, составил — $4900. Расселение оставшихся 55 человек (155 — максимальная загрузка лайнера) планируется в том же отеле на условиях элотмента с мягким блоком мест по цене — $ 11 с человека в сутки. Определить точку нулевой рентабельности авиарейса, если предложения конкурентов на рынке на идентичный тур оценивается в $260).
Решение. В этом случае не только стоимость чартерной программы ($21000), но и размер обязательных выплат по элотмен-ту на жестком блоке ($4900) составят постоянные издержки туроператора, поскольку, именно эту сумму он обязан заплатить поставщикам вне зависимости от количества реально «взлетевших» туристов. (А = 21 000 + 4900 = $25 900). К переменным издержкам туроператора можно отнести стоимость элотментов по мягкому блоку, но только с количества туристов, превышающих сто человек. По условиям задачи, оплата авиаперелета всех туристов (сумма чартера) и стоимость проживания 100 человек (комитменты в отелях) уже были отнесены на постоянные издержки. Поэтому к переменным будет отнесен размер элотмента по мягкому блоку ($11 х 7 суток= $77) туристов, набранных туроператором свыше сотни. То есть, В = (К — 100) х 77. Если предположить, что туроператор установит рыночную цену тура на $10 ниже, чем у конкурентов (Р = $250), имеет место равенство:
(К - 100) х $77 + $25 900 = К х $250,
откуда К = 105.
Следовательно, для обеспечения нулевой рентабельности тура, оператору необходимо обеспечить «взлет» 105 человек. В этом случае, он оплатит стоимость чартерной перевозки ($21 000), стоимость своих элотментов по жесткому блоку ($4900), а также доплатит за проживание 5 человек на условиях элотмента по! мягкому блоку ($385).
Пример 4.Оператор планирует организовать чартерный рейс в Тунис, стоимость чартерной перевозки, заявленной авиакомпанией, — $29 000. Условия работы оператора с хотельером — элот-мент по мягкому блоку мест (неограниченное количество мест) со средней стоимостью наземного обслуживания $130 с человека. Минимальные рыночные возможности туроператора объективно оценены в 106 человек (при максимальной загрузке лайнера в 155 человек). Определить отпускную цену тура и размер прибыли туроператора в случае превышения им минимально допустимой загрузки судна на 12 % .
Решение. В данном случае на постоянные издержки тура будет относиться только стоимость чартерной перевозки ($29 000), на переменные издержки пойдет вся стоимость наземного обслуживания (так как блок с условиями отказа от непроданных мест без штрафных санкций) - В = $130, К (размер минимальной рентабельности) = 106 человек. Отсюда, размер отпускной цены:
Р = (В х К + А)/К, Р = $403.
В случае превышения реального количества туристов над запланированным на 12 %, число «взлетевших» туристов составит 119 человек, что на 13 человек больше запланированного для» достижения нулевой рентабельности чартера количества. Издержками обслуживания этих 13 человек будет только стоимость наземного обслуживания (поскольку цена чартерного рейса уже поделена между 106 планировавшимися туристами). Следовательно, прибыль туроператора с каждого из этих 13 человек составит $403 - $130 = $273, что составляет 13 х 273 = 3549 $.
Пример 5.Туристический оператор планирует организовать летнюю чартерную цепочку (с регулярностью — 10 дней) в Мармарис (Турция). Для этого на весенней туристической выставке в Москве им был заключен договор на комитмент-условия работы с 3 отелями Мармариса на общее количество 160 коек, по которому стоимость суток проживания составила $11 с человека. Авиакомпания предоставляет для осуществления перелетов Ту-154, максимальная коммерческая загрузка которого 160 человек, стоимость каждого шаттл-чартерного полета — $27 000. Оператор рассчитал норму прибыли не менее 35 % . Определить отпускную цену с учетом необходимости комиссионного вознаграждения агентам в размере 10 % .
Решение. В данном случае и стоимость чартера, и стоимость проживания должна быть отнесена на постоянные издержки (поскольку уплачиваются в полном объеме, вне зависимости от реального количества отправленных туристов). Следовательно, А = $27 000 + ($11 х Ю суток х 160 мест) = $44 600, переменных издержек в этом случае не будет вообще.
Из расчета количества оплаченных мест на борту и в отелях (160 чел.), можно рассчитать отпускную цену тура:
Р = ((В х К) + А)/К, а так как В = О
Р = А/К
Р = 44600$/160 чел. = $279.
Учитывая коммерческий интерес оператора (35%), отпускная цена тура (нетто) составит $377, отпускная цена тура с комиссионным вознаграждением агентствам (10 %) составит $419.
В случае торговли оператором по отпускной нетто-цене ($377) порог нулевой рентабельности заполняемости воздушного судна составит:
К = А/Р, К = 44 600/377 = 119 человек.