Участие налогов в финансовом управлении
Управление финансами — целенаправленное формирование процесса перераспределения финансовых ресурсов между различными субъектами финансовой системы и внутри них [1], деятельность по привлечению и эффективности использования финансовых ресурсов.
Финансовое управление, как правило, состоит из нескольких последовательных этапов:
1. постановка финансовой цели (задачи);
2. составление программы мероприятий для ее реализации;
3. выбор финансовых методов, рычагов, приемов управления реализацией задачи;
4. организация выполнения решения;
5. контроль выполнения решения;
6. анализ и оценка возможных результатов решений.
В современной экономике на один бизнес-план, ни одно управленческое решение никогда не принимается без учета реалий действующей системы налогообложения. В любой организации эту задачу решают подразделения, отвечающие за налоговый консалтинг и налоговый менеджмент. В отдельных сложных ситуациях приглашают налоговых консультантов из сторонних организаций. Если бизнес-решение обладает сложным экономико-финансовым механизмом или объемно по своему содержанию, при налоговом анализе прибегают к определенному распределению профессиональных обязанностей: специалисты в области налогового консультирования отвечают за первичный анализ предложенного руководством бизнес-плана, а эксперты в сфере налогового планирования дорабатывают или переделывают его с целью максимального снижения налоговых издержек или упрощения модели налогообложения предложенной схемы деятельности .
Работа над налоговой составляющей бизнес-решения включает два основных элемента:
- налоговое консультирование (налоговый консалтинг);
- налоговое планирование (налоговый менеджмент).
Несмотря на то, что каждый из этих элементов достаточно специфичен, зачастую даже профессионалам бывает трудно объяснить своим работодателям, где в их деятельности заканчивается налоговый консалтинг, а где начинается налоговый менеджмент.
Далеко не все бизнесмены знают, что возможности налогового консалтинга и налогового менеджмента не ограничиваются задачами снижения уровня налоговых отчислений организации, и совсем немногие умеют этими услугами грамотно пользоваться.
Тем не менее, даже если налоговые отчисления не могут существенно повлиять на экономическую политику предприятия, необходимость осуществления деятельности в области управления налоговыми платежами может возникнуть для своевременного и правильного исчисления начисленных налоговых выплат. В целом грамотное применение налогового консалтинга и менеджмента позволяет значительно улучшить конкурентоспособность организации, повысить ее рентабельность и инвестиционную привлекательность.
Следует различать налоговое планирование как более широкое понятие и планирование налогов как более узкое понятие.
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования .
Планирование налогов – это планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм определенных налогов.
Значение и выгоды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.