Постановка на учет в статистическое управление 4 страница

Для того, чтобы оценить проект с точки зрения прибыльности был разработан финансовый план, представленный ниже, включающий расчет доходов и затрат в первый год функционирования фирмы.

2.6 Финансовый план

Фирма планирует начало активных продаж с февраля. В январе будут выполняться работы по ремонту и оформлению торгового зала, а также монтаж и установка выставочных образцов. Параллельно с этим будет вестись отбор кандидатов на должность продавцов. Оформление и отправка первоначального заказа на экспозицию и составление складского запаса планируется осуществить за 3 месяца до начала работы торговых площадей, чтобы обеспечить полную готовность всего товара и своевременную доставку. В декабре необходимо провести переговоры и заключить договор с арендодателем. Отбор на остальные должности должен быть произведен до 1 января. Таким образом, к февралю должны быть созданы все условия для нормального функционировании фирмы: оборудован и оформлен торговый зал, выставлен планируемый объем мебели в соответствии с разработанным планом расстановки, разработан фирменный стиль и необходимые атрибуты, закуплены все основные средства и другие принадлежности, необходимые для полноценной работы.

Для удобства расчетов финансовых показателей весь ассортимент был разделен на три товарные группы:

- товарная группа 1 включает предметы мебели для спальни;

- товарная группа 2 включает предметы мебели для столовой;

- товарная группа 3 включает предметы мебели для гостиной;

2.6.1 Планирование доходов за первый год функционирования

При расчете доходов от реализации продукции учитывались следующие данные:

- на начальном этапе функционирования торговая наценка определена в размере 20%, учитывая растущий спрос на продукцию, высокий уровень дохода целевого потребителя, а также накладные расходы. В дальнейшем после завоевания и укрепления своих позиций на рынке, норма прибыли будет увеличена, что обеспечит фирме больший доход;

- стоимость послепродажного сервиса, планируется рассчитывать в среднем в размере 3% от выручки от реализации продукции в розничных ценах.

Ниже приведены таблицы с данными, необходимыми для расчета предполагаемых среднемесячных доходов от реализации каждой товарной группы.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара первой группы представлены в таблице 7.

Таблица 7 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 1

Наименование товара Количество, ед. Стоимость товара в закупочных ценах, руб. Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Кровать 38 554 85 674
2 Шкаф 56 710 126 024
3 Прикроватная тумба 24 680 54 844
4 Комод 12 596 27 990
5 Туалетный столик 6 905 15 345
6 Пуф 6 745 14 989
7 ТВ тумба 9 207 20 460
Итого: 155 397 345 326

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

345 326 + 0,2 × 345 326 = 414 391 руб.

Итого доходы от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

414 391 + 0,03 × 414 391 = 426 823 руб.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара второй группы представлены в таблице 8.

Таблица 8 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 2

Наименование товара Количество, ед. Стоимость товара в закупочных ценах, руб. Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Стол обеденный 25 462 56 583
2 Стул 14 784 32 856
Продолжение таблицы 8
Наименование товара Количество, ед. Стоимость товара в закупочных ценах, руб. Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
3 Витрина 35 316 78 481
4 Прилавок 24 297 53 993
Итого: 99 859 221 913

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

221 913 + 0,2 × 221 913 = 266 296 руб.

Итого доход от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

266 296 + 0,03 × 266 296 = 274 285 руб.

Данные о предполагаемых объемах реализации товара третьей группы представлены в таблице 9.

Таблица 9 – Данные для расчета дохода от реализации товарной группы 3

Наименование товара Количество, ед. Стоимость товара в закупочных ценах, руб. Стоимость товара в отпускных ценах, руб.
1 Диван 3-местный с механизмом трансформации + 2 кресла 244 756 543 900
2 Диван 2-местный + 1 кресло 77 173 171 495
3 Диван угловой + 1 кресло 127 719 283 820
5 Композиция стенки 169 830 377 400
6 Журнальный столик 14 152 35 892
Итого: 633 630 1 412 507

 

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

1 412 507 + 0,2 × 1 412 507 = 1 695 008 руб.

Итого доход от реализации (с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3%):

1 695 008 + 0,03 × 1 695 008 = 1 745 858 руб.

Суммарный среднемесячный доход от реализации товара и послепродажного сервиса по всем трем товарным группам составит

426 823 + 274 285 + 1 745 858 = 2 446 966 руб.

Суммарный доход за первый год функционирования составит

2 446 966 × 12 = 29 363 592 руб.

2.6.2 Планирование затрат на открытие и ведение бизнеса за первый год

При расчете затрат учитывались следующие данные:

- стоимость транспортировки в среднем составит не более 30% от стоимости товара в закупочных ценах независимо от способа транспортировки и места отгрузки;

- стоимость разгрузки принята в среднем как 0,6% от стоимости товара в закупочных ценах;

- затраты на реставрацию будут учитываться в виде фиксированной суммы в размере 3 000 руб. в месяц. В дальнейшем эта сумма может быть пересмотрена в зависимости от качества товара, приходящего на склад;

- в связи с тем, что заработная плата содержит переменную составляющую, было решено отнести затраты, приходящиеся на оплату труда персонала, к переменным. В дальнейшем, это решение также может пересматриваться;

- содержимое арендных платежей включает в себя кроме самой арендной платы также коммунальные платежи и оплату электроэнергии;

- постоянные затраты (и окладная часть заработной платы) рассчитывались пропорционально доле выручки от реализации в розничных ценах каждой товарной группы в совокупном доходе от реализации за месяц.

Было принято решение об уплате единого налога в рамках существующей упрощенной системы налогообложения малого бизнеса. Эта система заменяет ряд налогов традиционной системы (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН), и высчитывается в размере 6% от доходов фирмы.

Учитывая специфику деятельности, планируются единовременные текущие затраты на ведение бизнеса, представляющие собой совокупность затрат, связанных с регистрацией фирмы, ремонтом и оборудованием торгового зала и рабочих мест сотрудников фирмы, а также на первичную закупку товара на экспозицию и в качестве складского запаса, и связанные с расходы, представленные в таблице 10.

Таблица 10 – Единовременные затраты на открытие фирмы

Наименование затрат Стоимость затрат, руб.
1 Услуги по государственной регистрации фирмы 12 000
2 Услуги дизайнера по разработке оформления торгового зала с расстановкой мебели   15 000
3 Разработка фирменного стиля 20 000
4 Ремонт торгового зала и необходимые материалы 100 000
5 Первичная закупка товара в зал и на склад 2 461 544
6 Транспортировка товара (30% от п.5) 738 463
7 Разгрузка товара (0,6% от п.5) 14 769
8 Оплата подключения к услугам телефона и Интернета 7 000
9 Основные средства:  
9.1 Мебель для персонала 14 000
9.2 Светильники 15 000
9.3 Оргтехника 113 000
9.4 Автомобиль для осуществления доставки заказов 640 500
9.5 Набор инструментов для сборки 9 300
Итого основные средства: 801 800
10 Прочие затраты:  
10.1 СВЧ-печь 5 000
10.2 Сейфы 5 000
Всего затрат: 4 180 576

 

При расчете амортизационных отчислений был принят срок полезного использования основных средств – 6 лет. Таким образом, норма амортизации в год составит

1×100 / 6 = 16,67%

Месячная норма амортизации составит

16,67 / 12 = 1,39%

Амортизационные отчисления в месяц составят

801 800 × 1,39 / 100 = 11 145, руб.

В соответствии с данными таблиц 7,8,9, предполагаемая суммарная стоимость затрат на закупку товара в месяц составит

155 397 + 99 859 + 633 630 = 888 886 руб.

В соответствии с рассчитанными ранее данными о сумме дохода от реализации в розничных ценах, которые составляют 414 391 руб., 266 296 руб., 1 695 008 руб. по трем группам соответственно, суммарный доход от реализации товара в розничных ценах в месяц будет составлять

414 391 + 266 296 + 1 695 008 = 2 375 695 руб.

Учитывая данные о ежемесячной сумме оклада всех сотрудников, представленные в таблице 5 и рассчитанную сумму премии в процентах от выручки от реализации товара в розничных ценах в размере 5,55%, предполагаемая сумма фонда оплаты труда в месяц составит

2 375 695 × 0,0555 + 120 000 = 251 851 руб.

Учитывая суммарных доход от реализации товара, сумма налоговых отчислений за месяц, рассчитывающихся в размере 6% от доходов, составит

2 446 966 × 0,06 = 146 818 руб.

Расчет среднемесячных текущих затрат представлен в таблице 11.

Таблица 11 – Смета текущих среднемесячных затрат

Наименование затрат Среднемесячная стоимость затрат, руб.
1 Переменные затраты  
1.1 Закупаемый товар 888 886
1.2 Заработная плата персонала 251 851
1.2 Начисления на заработную плату (26%) 65 481
1.3 Транспортировка товара (30% от п.1) 266 666
1.4 Разгрузка товара (1,2% от п.1) 5 333
3 Налоги (6% от дохода) 146 818
Итого переменные затраты: 1 625 035
3 Постоянные затраты:  
3.1 Реставрация 3 000
3.2 Рекламная кампания 20 411
3.3 Представительские расходы 5 000
3.4 Арендные платежи:  
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²) 37 500
3.4.2 Аренда склада (300м²) 19 500
3.5 Амортизация 11 145
3.6 Оплата услуг связи 4 000
4 Прочие затраты 4 500
Итого постоянные затраты: 105 056
Всего затрат: 1 730 091

Затраты за первый год, включающие сумму единовременных затрат на открытие фирмы, представленную в табл. 10, и предполагаемыми среднемесячными затратами, представленными в табл. 11, составят

1 730 091 × 12 + 4 180 576 = 24 941 668 руб.

Таким образом, чистая прибыль первого года функционирования, учитывая рассчитанный предполагаемый суммарный доход, который составил 29 363 592 руб., составит

29 363 592 - 24 941 668 = 4 421 924 руб.

Рентабельность проекта за первый год составит

4 421 924 / 29 363 592 × 100= 15%

2.6.3 Расчет безубыточности

Безубыточность характеризуется такими объемами производства и продаж, при которых уже покрываются собственные затраты, но еще не достигается прибыль.

Безубыточности продаж в месяц в натуральном выражении (Внат) по каждой товарной группе будет рассчитываться следующим образом [16, c. 402]:

_

_ Внат = F / (Ц – Vед) , (1)
где Ц – средняя розничная цена товара, руб.;
F – сумма постоянных затрат в месяц на весь объем товара, руб.;
Vед – сумма переменных затрат на ед. продукции, руб.
     

 

При этом средняя розничная цена товара рассчитывается по формуле

_

Ц = Вр / Внат1 , (2)
где Вр – выручка от реализации товара в розничных ценах, руб.;
Внат1 – количество товара ед.;
     

 

Сумма переменных затрат на единицу продукции рассчитывается по формуле

Vед = V / Внат1 , (3)
где V – сумма переменных затрат на всю продукцию, руб.;
     

 

Безубыточность в стоимостном выражении (Вст ) рассчитывается по формуле

_

Вст = Внат1 × Ц , (4)

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 1 представлены в таблице 12.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 414 391 руб.

Таблица 12 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 1)

Наименование затрат Величина затрат, руб.
1 Переменные затраты:  
1.1 Закупка товара 155 397
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1) 46 619  
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.)  
1.4 Заработная плата    
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть) 20 400  
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в розничных ценах) 22 999  
Итого п. 1.4: 43 399  
Итого переменные затраты: 246 338  
2 Постоянные затраты:    
2.1 Рекламная кампания 3 413  
2.2 Реставрация  
2.3 Арендная плата 9 690  
2.4 Амортизация 1 895  
2.5 Услуги связи  
2.6 Представительские расходы  
2.7 Прочие затраты  
Итого постоянные затраты: 17 803  
Сумма затрат 264 141  

 

Таким образом, с учетом вышеприведенных данных рассчитаем безубыточность для товарной группы 1.

Планируемая выручка от реализации в месяц 12 единиц товара первой группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 414 391 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

414 391 / 12 = 34 533 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в таблице 12 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

246 338 / 12 = 20 528 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в таблице 12 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

17 803 / (34 533 – 20 528) = 1 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

1 × 34 533 = 34 533 руб.

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 2 представлены в таблице 13.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 266 296 руб.

Таблица 13 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 2)

Наименование показателя Величина показателя, руб.
1 Переменные затраты:  
1.1 Закупка товара 99 859
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1) 29 958
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.)
1.4 Заработная плата  
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть) 13 200
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в розничных ценах) 14 779
Итого п. 1.4: 27 979
Итого переменные затраты: 158 395
2 Постоянные затраты:  
2.1 Рекламная кампания 2 209
2.2 Реставрация
2.3 Арендная плата 6 270
2.4 Амортизация 1 226
2.5 Услуги связи
2.6 Представительские расходы
2.7 Прочие затраты
Итого постоянные затраты: 11 520
Всего затрат 169 915

 

Планируемая выручка от реализации в месяц 7 единиц товара второй группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 266 296 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

266 296 / 7 = 38 042 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в табл. 13 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

158 395 / 7 = 22 628 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в табл. 13 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

11 520 / (38 042 – 22 628) = 1 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

1 × 38 042 = 38 042 руб.

Исходные данные для расчета безубыточности товарной группы 3 представлены в таблице 14.

Для расчета премий учитывалась сумма выручки от реализации товара в розничных ценах, рассчитанная ранее и составляющая 1 695 008 руб.

Таблица 14 – Исходные данные для расчета безубыточности (по товарной группе 3)

Наименование показателя Величина показателя, руб.
1 Переменные затраты:  
1.1 Закупка товара 633 630
1.2 Транспортировка (30% от п.1.1) 190 089
1.3 Разгрузка (0,6% от п. 1.1.) 3 802
1.4 Заработная плата  
1.4.1 Фонд заработной платы (окладная часть) 86 400
1.4.2 Премии (5,55% от выручки от реализации в отпускных ценах) 94 073
Итого п. 1.4: 180 473
Итого переменные затраты: 1 007 994
2 Постоянные затраты:  
2.1 Рекламная кампания 14 456
2.2 Реставрация 2 160
2.3 Арендная плата 41 040
2.4 Амортизация 8 024
Продолжение таблицы 14  
Наименование показателя Величина показателя, руб.
2.5 Услуги связи 2 880
2.6 Представительские расходы 3 600
2.7 Прочие затраты 3 240
Итого постоянные затраты: 75 400
Сумма затрат 1 083 394

 

С учетом вышеприведенных данных рассчитаем безубыточность для товарной группы 3.

Планируемая выручка от реализации в месяц 14 единиц товара третьей группы в розничных ценах с учетом торговой наценки составит 1 695 008 руб. Тогда средняя розничная цена единицы товара этой товарной группы составит

1 695 008 / 14 = 121 072 руб.

В соответствии с суммой переменных затрат, представленной в табл. 14 и с формулой 3, сумма переменных затрат на единицу продукции составит

1 007 994 / 14 = 72 000 руб.

В соответствии с суммой постоянных затрат, представленной в табл. 14 и с формулой 1, безубыточность продаж в месяц в натуральном выражении составит

75 400 / (121 072 – 72 000) = 2 шт.

В соответствии с формулой 4, безубыточность в стоимостном выражении составит

2 × 121 072 = 242 144 руб.

2.6.4 Расчет срока окупаемости

Для того чтобы рассчитать срок окупаемости проекта, рассчитаем первоначальные инвестиции. Они представляют собой сумму единовременных затрат, представленных в табл. 10, и предположительных затрат за первый месяц, представленных ниже данными таблицы 15. За основу расчетов затрат за первый месяц были приняты данные табл. 11 со сметой среднемесячных затрат.

 

Таблица 15 – Смета затрат за первый месяц функционирования фирмы

Наименование затрат Сумма затрат, руб.
1 Переменные затраты  
1.1 Закупаемый товар 888 886
1.2 Заработная плата персонала 251 851
1.2 Начисления на заработную плату (26%) 65 481
3 Налоги (6% от дохода) 146 818
Итого переменные затраты: 1 353 036
3 Постоянные затраты:  
3.2 Рекламная кампания 20 411
3.3 Представительские расходы 5 000
3.4 Арендные платежи:  
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²) 37 500
3.4.2 Аренда склада (300м²) 19 500
3.5 Амортизация 11 145
3.6 Оплата услуг связи 4 000
4 Прочие затраты 4 500
Итого постоянные затраты: 102 056
Всего затрат: 1 455 092

 

Итого планируемые первоначальные инвестиции составят

4 180 576 + 1 455 092 = 5 635 668 руб.

Рассчитаем доходы от реализации продукции и затраты на ведение бизнеса в течение второго года функционирования фирмы.

При расчете доходов от реализации продукции и затрат на ее реализацию во второй год функционирования учитывались следующие принимаемые условия:

- объем реализации продукции останется таким же, как и в первый год;

- отпускные цены на закупаемый товар увеличатся на 7% в связи с регулярным ежегодным удорожанием продукции всех фабрик.

Учитывая стоимость товара в закупочных ценах в первый год, которая составляла

345 326 + 221 913 + 1 412 507 = 1 979 746 руб.,

предполагаемая среднемесячная стоимость закупаемого товара во второй год составит

1 979 746 + 0,07 × 1 979 746 = 2 118 328 руб.

Стоимость товара, в закупочных ценах в год, представляющая собой стоимость товара в отпускных ценах, уменьшенных на 55%, составит

(2 118 328 – 0,55 × 2 118 328) × 12 = 11 438 976 руб.

Планируемая выручка от реализации товара в месяц в розничных ценах, с учетом торговой наценки в размере 20% составит

2 118 328 + 0,2 × 2 118 328 = 2 541 994 руб.

Итого среднемесячный доход от реализации продукции с учетом стоимости послепродажного сервиса в размере 3% составит

2 541 994 + 0,03 × 2 541 994 = 2 618 254 руб.

Предполагаемый доход от реализации за второй год составит

2 618 254 × 12 = 31 419 048 руб.

С учетом данных о выручке от реализации товара можно предположить стоимость затрат за второй год функционирования фирмы, которая представлена в таблице 16.

При расчете фонда заработной платы учитывались следующие данные:

с учетом данных таблицы 5, годовая окладная часть всего персонала составит

120 000 × 12 = 1 440 000 руб.

Премиальная часть, которая представляет собой 5,55% от суммы выручки от реализации продукции в розничных ценах, в год составит:

2 541 994 × 0,0555 × 12 = 1 692 968 руб.

Таким образом, фонд заработной платы за второй год функционирования составит

1 440 000 + 1 692 968 = 3 132 968 руб.

Таблица 16 – Стоимость затрат за второй год

Наименование затрат Годовая стоимость затрат, руб.
1 Переменные затраты  
1.1 Закупаемый товар 11 438 976
1.2 Фонд заработной платы 3 132 968
1.3 Начисления на заработную плату (26%) 814 572
1.4 Транспортировка товара (30% от п.1) 3 431 693
1.5 Разгрузка товара (0,6% от п.1) 68 634
Продолжение таблицы 16  
Наименование затрат Годовая стоимость затрат, руб.
2 Налоги 1 885 143
Итого переменные затраты: 20 771 986
3 Постоянные затраты:  
3.1 Реставрация 36 000
3.2 Рекламная кампания 244 936
3.3 Представительские расходы 60 000
3.4 Арендные платежи:  
3.4.1 Аренда торгового зала (150м²) 450 000
3.4.2 Аренда склада (300м²) 234 000
3.5 Амортизация 133 740
3.6 Оплата услуг связи 48 000
4 Прочие затраты 54 000
Итого постоянные затраты: 1 260 676
Всего затрат: 22 032 662

 

С учетом данных о годовых затратах, представленных в таблице 16, а также с учетом рассчитанного годового дохода за второй год, который планируется в размере 31 419 048 руб., чистая прибыль за второй год функционирования составит

31 419 048 – 22 032 662 = 9 386 386 руб.

Рентабельность проекта за второй год составит

9 386 386 / 31 419 048 × 100 = 30%

Проведем расчет срока окупаемости с учетом вышеприведенных данных при условии, что банковский процент равен 14%. Тогда за первые два года функционирования фирмы имеем следующие коэффициенты дисконтирования:

Кд = 1/(1+ 0,14) = 0,8772

Кд = 1/(1+ 0,14)² = 0,7695