Отчет о движении денежных средств
| за ________________ 20_____ г. | Коды | ||||
| Форма по ОКУД | |||||
| Дата | |||||
| Организация | по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | По ОЕЭИ | 384 (385) | |||
| Наименование показателя | Код | За _____ 20____ г. | За _____ 20____ г. |
| Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего | |||
| в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг | |||
| арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | |||
| от перепродажи финансовых вложений | |||
| прочие поступления | |||
| Платежи - всего | ( ) | ( ) | |
| в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | ( ) | ( ) | |
| в связи с оплатой труда работников | ( ) | ( ) | |
| процентов по долговым обязательствам | ( ) | ( ) | |
| налога на прибыль организаций | ( ) | ( ) | |
| прочие платежи | ( ) | ( ) | |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций |
Окончание таблицы 5.7
| Наименование показателя | Код | За _____ 20____ г. | За _____ 20____ г. |
| Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего | |||
| в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | |||
| от продажи акций других организаций (долей участия) | |||
| от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | |||
| дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | |||
| прочие поступления | |||
| Платежи - всего | ( ) | ( ) | |
| в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | ( ) | ( ) | |
| в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | ( ) | ( ) | |
| в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | ( ) | ( ) | |
| процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | ( ) | ( ) | |
| прочие платежи | ( ) | ( ) | |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | |||
| Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего | |||
| в том числе: получение кредитов и займов | |||
| денежных вкладов собственников (участников) | |||
| от выпуска акций, увеличения долей участия | |||
| от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | |||
| прочие поступления | |||
| Платежи - всего | ( ) | ( ) | |
| в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | ( ) | ( ) |
Окончание таблицы 5.7
| Наименование показателя | Код | За _____ 20____ г. | За _____ 20____ г. |
| на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | ( ) | ( ) | |
| в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | ( ) | ( ) | |
| прочие платежи | ( ) | ( ) | |
| Сальдо денежных потоков от финансовых операций | |||
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | |||
| Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"_______"_________________ 20__ г.
Тестовые задания для самоконтроля и рубежного контроля знаний. Укажите правильный вариант ответа:
1. Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных средств:
а) без расшифровки информации по видам операций;
б) в разрезе текущих, инвестиционных, финансовых операций.
2. Отчет о движении денежных средств представляется в составе:
а) промежуточной отчетности;
б) годовой отчетности;
в) промежуточной отчетности, если собственниками (учредителями) организации принято решение о представлении данной формы отчета, и годовой отчетности.
3. Отчет о движении денежных средств информацию о движении денежных документов:
а) содержит;
б) не содержит.
4. Денежные средства, направленные на выплату дивидендов в Отчете о движении денежных средств, находят отражение в составе:
а) инвестиционных операций;
б) текущих операций;
в) финансовых операций.
5. Получение дивидендов в Отчете о движении денежных средств находит отражение в составе:
а) текущих операций;
б) инвестиционных операций;
в) финансовых операций.
6. Для представления информации в Отчете о движении денежных средств к финансовым операциям относятся:
а) поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям;
б) погашение полученных займов и кредитов;
в) займы, предоставленные другим организациям.
7. Показатель «Сальдо денежных потоков от …. операций» в Отчете о движении денежных средств - это:
а) величина поступления денежных средств по соответствующему виду операций;
б) величина разницы между отраженным в отчете поступлением и выбытием денежных средств по соответствующему виду операций;
в) остаток денежных средств на конец периода.
8. Отчет о движении денежных средств входит в состав отчетности организации, формы которой утверждены:
а) самой организацией;
б) Министерством финансов РФ;
в) ЦБ РФ.
9. Денежные потоки делятся на:
а) денежные потоки от текущих, банковских, управленческих операций;
б) денежные потоки от инвестиционных, банковских, текущих операций;
в) денежные потоки от текущих, инвестиционных, финансовых операций.
10. Классификация денежных потоков зависит от:
а) специфики деятельности организации;
б) характеристики операций и использования операций о них для принятия решений;
в) решения собственников организации.
11. Денежные потоки от текущих операций связаны с формированием:
а) доходов будущих периодов;
б) прибыли от продаж;
в) прочих доходов.
12. Денежные потоки от текущих операций связаны с:
а) осуществлением обычной деятельности организации;
б) осуществлением однородных и однотипных операций;
в) осуществлением операций с денежными средствами.
13. Денежные потоки от операций, связанных с приобретением объектов внеоборотных активов, классифицируются как:
а) денежные потоки от инвестиционных операций;
б) денежные потоки от текущих операций;
в) денежные потоки от финансовых операций.
14. Денежные потоки от операций, приводящих к изменению величины и структуры капитала, классифицируются как:
а) денежные потоки от инвестиционных операций;
б) денежные потоки от текущих операций;
в) денежные потоки от финансовых операций.
15. Если денежные потоки не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с положениями законодательства, то они признаются:
а) денежными потоками от инвестиционных операций;
б) денежными потоками от текущих операций;
в) денежными потоками от финансовых операций.
16. Могут ли поступления по одной операции относиться к различным видам денежных потоков?
а) нет;
б) да.
17. Если поступления от одной операции относятся к различным видам денежных потоков, то:
а) организация делит их на соответствующие части и раздельно отражает их в отчетности;
б) организация относит такие поступления к одному виду денежных потоков по своему усмотрению;
в) организация не отражает информацию о них в отчетности.
18. Если в составе акционеров организации есть иностранные граждане, то показатели отчета о движении денежных средств отражаются в:
а) валюте тех стран, гражданами которых являются эти акционеры;
б) валюте РФ;
в) по усмотрению собственников.
19. При использовании прямого метода представления денежных потоков в отчете о движении денежных средств отражаются:
а) валовые денежные поступления и платежи;
б) финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период.
20 При использовании косвенного метода представления денежных потоков в отчете о движении денежных средств отражаются:
а) валовые денежные поступления и платежи;
б) финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период.
21. Достоинство использования прямого методапредставления денежных потоков в отчете о движении денежных средств:
а) состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и платежей и обращает внимание пользователя на статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств;
б)состоит в том, что он фокусирует внимание на различиях между финансовым результатом и чистым денежным потоком организации.
22. Достоинство использования косвенного методапредставления денежных потоков в отчете о движении денежных средств:
а) состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и платежей и обращает внимание пользователя на статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств;
б)состоит в том, что он фокусирует внимание на различиях между финансовым результатом и чистым денежным потоком организации.