Экономическое моделирование изменения сметы расходов, связанных с производством и реализацией продукции, и калькуляции затрат на единицу продукции

В смете расходов на производство и реализацию продукции отражается сумма затрат продукции по статьям расходов. Калькуляция затрат содержит перечень расходов по статьям затрат и величину расходов на одну единицу продукции. Статья расходов указывает на назначение и место образования расходов. В курсовом проекте статьи расходов отражают название основных экономических элементов. Расчеты по фактическому и проектному вариантам представлены в таблице 3.31. Фактические затраты на весь выпуск продукции принимаются по таблице 3.1.

Знак «←» в строке «сырье и материалы» таблицы 3.31 показывает направление расчетов, т.е. от затрат на единицу продукции к сумме затрат на весь выпуск продукции. Знак «→» в строке «топливо» показывает направление расчетов, т.е. от затрат на весь выпуск продукции к затратам на 1 единицу продукции. Аналогично и по другим статьям расходов. Расчет затрат на 1 единицу продукции выполняется по формуле (3.18):

ЗТед = ЗТ/ОП, (3.18)

где ЗТед – затраты на 1 единицу продукции, руб.;

ЗТ – затраты на весь выпуск продукции, руб.;

ОП – объем продаж, шт.

Экономическое моделирование изменения прибыли, затрат на один рубль продукции и рентабельности продаж в проектном варианте

Расчет прибыли от продаж, затрат на один рубль выручки от продаж и рентабельности продаж выполняется по формулам (3.19), (3.20) и (3.21):

П = ВП – ЗТ, (3.19)

З = ЗТ/ВП, (3.20)

Р = П/ВП х 100%, (3.21)

где П – прибыль от продажи продукции, руб.;

З – затраты на один рубль выручки от продажи продукции, руб.;

Р – рентабельность продаж, %.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 3.31.

Таблица 3.31 - Расчет сметы расходов, связанных с производством и реализацией продукции, и калькуляции затрат на единицу продукции по фактическому и проектному вариантам

Наименование статей расходов	Величина показателя	Отклонение (±)	Примечание
факт (5000 шт.)	проект (9032 шт.)	на весь выпуск продукции, тыс. руб.	на 1 единицу продукции, руб.
затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции ,руб.	затраты на весь выпуск	затраты на 1 единицу продукции, руб.
сумма, тыс. руб.	% к итогу,%	сумма, тыс. руб.	% к итогу,%
Сырье и материалы				15 896			+7096		Табл. 3.8
Топливо							+145	-64	Табл. 3.10
Электроэнергия							+41	-22	Табл. 3.14
Заработная плата							+1566	+13	Табл. 3.19
Страховые взносы: - государственные внебюджетные фонды				1009,8			+470	+4	Табл. 3.21
- страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний				30,29	–		+14,29		Табл. 3.23
Амортизация							+480	-148
Прочие							+2051	+68
Итого							+11863	-149

Таблица 3.32 - Расчет прибыли от продажи продукции, затрат на один рубль продукции и рентабельности продаж по фактическому и проектному вариантам

Прибыль от продажи продукции в проектном варианте составила 5756 тыс.руб., она увеличилась, т.к. темпы роста выручки от продажи (191%) превышают рост затрат на производство реализацию продукции (172%). Затраты на один рубль выручки от продаж будут равны 0,83 руб., что на 0,09 руб. ниже показателя фактического варианта. Рентабельность продаж составит 16,93%, что на 9,23% выше фактической рентабельности. Этот показатель возрастет вследствие увеличению прибыли от продаж более высокими темпами (419%), чем темпы роста выручки от продаж.

Мероприятия по внедрению нового оборудования в цехе и автомобиля по доставке продукции потребителям позволяет увеличить прибыль и рентабельность до уровня 16,93%.

Расчет срока окупаемости и коэффициента экономической эффективности дополнительных капиталовложений в проектном варианте

Срок окупаемости дополнительных капиталовложений определяется по формуле (3.22):

Ток = Δ КВ/ ΔП ≤ Тн, (3.22)

где Ток – срок окупаемости дополнительных капиталовложений, лет;

ΔКВ – дополнительные капиталовложения (равны первоначальной стоимости вводимых основных средств), тыс. руб.;

ΔП – прирост прибыли (принимается по таблице 3.32), тыс. руб.;

Тн – нормативный срок окупаемости капиталовложений, лет.

Срок окупаемости дополнительных капиталовложений должен быть меньше или равен сроку полезного использования вводимых основных средств. Коэффициент экономической эффективности рассчитывается по формуле (2.23):

Е = Δ П / ΔКВ ≤ Ен , (3.23)

где Е – коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб./ руб.;

Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений, руб. / руб.

Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений показывает величину прибыли, полученной на 1 рубль дополнительных капиталовложений, руб. / руб. Этот показатель сравнивают с величиной прибыли, которую можно получить по другим направлениям использования прибыли. В курсовом проекте Ен принята по величине процентной ставки депозита сроком на 1 год в банках, имеющих наиболее высокий рейтинг.

Таблица 3.33 - Информация о размере процентной ставки по депозитным вкладам трех банков, имеющих высокий рейтинг в г. Красноярске по состоянию на декабрь 2012 года по данным сайта

Расчет срока окупаемости и коэффициента экономической эффективности дополнительных капиталовложений выполнен в таблице 3.34.

Таблица 3.34 - Расчет срока окупаемости дополнительных капиталовложений и сравнение с нормативным сроком полезного использования вводимых основных средств

По расчетам, выполненными в таблице 3.34, можно сделать вывод, что срок окупаемости дополнительных капиталовложений меньше срока полезного использования вводимых в организации основных средств. Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений выше нормативного.

Введение в действие новых основных средств (фондов) является экономически целесообразным. Прибыль увеличивается на 4382 тыс. руб. Рентабельность продаж достигнет уровня 16,93 %, что выше фактического уровня на 9,23%. Срок окупаемости дополнительных капиталовложений меньше срока полезного использования новых основных средств. Коэффициент экономической эффективности дополнительных капиталовложений равен 0,78 руб., что превышает уровень доходности депозитных вкладов в банках, имеющих высокий рейтинг в г. Красноярске и высокие проценты по вкладам.

Экономическое моделирование изменения показателей использования основных средств в проектном варианте

Расчет изменения показателей использования основных средств по проекту выполнен в таблице 3.35.

Фондоотдача рассчитывается по формуле (3.24), фондовооруженность труда (3.25), фондорентабельность – (3.26):

ФО = ВП / ОС, (3.24)

где ФО – фондоотдача, руб./руб.;

ОС – среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

ФВ = ОС / Ч, (3.25)

где ФВ – фондовооруженность труда, руб. / чел.

ФР = П / ОС х 100%, (3.26)

где ФР – фондорентабельность, %.

Таблица 3.35 - Расчет изменения показателей использования основных средств по проекту

Среднегодовая стоимость основных средств по проекту составит 19 млн. руб. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств составит 4 млн. руб. или 28%.

Фондоотдача будет равна 1,77 руб. на 1 рубль основных средств. Фондоотдача увеличится на 0,59 руб. или на 50% за счет более высоких темпов увеличения выручки от продаж (191%) по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости основных средств (128%).

Фондовооруженность труда составит 1480 тыс. руб. на одного работника. Этот показатель уменьшится на 1% вследствие превышения темпов роста численности работников (130%) над темпами изменения среднегодовой стоимости основных средств (128%).

Фондорентабельность основных средств составит 29,9%, что выше фактического уровня прошлого периода на 20,7%. Фондорентабельность увеличится вследствие увеличения прибыли от продаж.

• ⇐ Назад
• 1
• 2
• 3
• 4
• 5
• 678
• Далее ⇒