Аналіз СК і ін.складових ВК
Тема №2: Аналіз власного капіталу Б
Мета та завд аналізу пасивів Б
Дослідж діяльності Б необхідно починати з ан пасиву балансу Б, який хар-є джерела його ресурсів і природу фін зв’язків Б. Саме паси опер Б значною мірою визнач умови, форми і напрямки використ Б-х ресурсів, т.т. склад і стр-ру активів Б. Тому головною метою ан пасив-х опер Б є визнач ефект-ті форм-ня рес-ої бази Б для зниження її вартості та підвищення її стабільнті.
Завдання :
1 визначення стр-ри пасиву бал-су за джерелами форм-ня ресурсів(визнач співвіднош між ВК і зобов’яз),
2. визнач розміру ВК його стр-ри та достатності,
3. перевірка виконання банк установою нормативів достатн капіталу,
4. аналіз зміни СК та ефектив-ті його використ,
5.дослідж та оцінка обгрунтованості розподілу прибутку,
6. аналіз зобов’яз Б з погляду їх витратності та стабільності рес-ої бази,
7.розроблення страт-її розширення клієнтської бази з метою здешевл ресурсів,
8.оцінка ділової активності Б щодо залучення ресурсів,
9.розробл прогнозу конкурентоспроможн та фін потенціалу Б.
Аналіз пасиву балансу почин з вивчення зміни вцілому по пасиву балансу, а також по ВК і зобов’яз Б, які відбулися протягом декількох років. При цьому використ такі показники: Тр, Тпр, абсол-го приросту, середньорічні показники. Це дає змогу виявити основні напрямки і тенденції роботи Б. На наступному етапі вивч структура пасиву балансу т.т. визнач питома вага ВК і зоб в заг сумі пасиву балансу, а також визнач співвіднош його між ВК і зоб. На прикінці аналізу пасиву балансу банку роблять висновки щодо ефф діяльності Б, залучення ресурсів і вносять пропозиції щодо збільш обсягу фін ресурсів їх стабільності та здешевлення
Аналіз ВК
ВК- сукупність власних коштів, які зрост в процесі ефф дільності Б за рах капіталіз прибутку та надходжень з боку учасників. Якщо в інших сферах підприємн діяльності ВК забезпеч платоспром і дозвол виконувати більшість операт-х функ-й підпр-ва, то для Б ВК – виконання ним захисн-ї функ-ії, тому обсяз ВК є показником його надійності і перебуває під наглядом НБУ.
Відповідно до м/н стандартів ВК=А-Зоб
РегК – розрахункова величина, яка є одним із найважлив-х показників діяльн Б, основним завдання якого є покриття негативн наслідків різноманіт ризиків, захист вкладник і забезпеч фін стійкості та надійності Б. РегК = ОК+ДК
∑ РегК показує реальну ∑ К , яку Б може використати в госп обороті і яка визначає його фін стан. У процесі аналізу ВК Б крім змін у динаміці і структур зрушень у складі Кап Б вивчають показники ефф викорситання.
Для цього розрах:
1.прибутковість К= ∑ЧП/сер ВК, де сер ВК=(ВКпр+ВКкр)/2
2. ∑ кред вкладу в розрах на 1 вартості ВК
3. ∑ отрим доходу в розрах на 1 вартості ВК
При аналізі наведених показників їх порівнюють з показниками минулих років, показниками інш Б, та сер галузевими показниками.
Крім цього потрібно з’ясув чи достатньо цих коштів для нормального функц Б та для захисту інересів власників і клієнтів Б.
Обсяг ВК та РегК допомогає: 1.забезпечити довіру суспільства до стабільності 1Б та всіх Б, 2.підтрим обсяг та характер опер, які провод-ся Б, 3.забезпечити покриття можливих збитків.
Достатність Кап – здатність Б захистити нітереси своїх кредиторів і власників від не запланованих збитків розмір яких залежить від обсягуризиків, що виникають у процесі здійснен активних опер.
Для оцінки достатності Кап Б НБУ затвердив відповідні нормативи: Н1-мін розмір РегК, Н2 – норматив адекватності РегК(Рк/А*rr≥10%), Н3- норматив адекв ОК(ОК/Заг А≥4%).
Для більш ретельного ан дост Кап може викор додатк система показників:
1. Систем коеф=сума балансК/ загал сума пасивів (1,5-0,2).
2.РегК/ Загал активів(біл0,4)
3. Співвіднош коеф між чистим К і його зобов(РегК) (0,25-0,3). 4.Показ.маневрув.=чистийК /Баланс.К (0,5-1)
5.СК/ балансК(0,15-0,5)
6.ЗахищенК=ОЗ/ОК показує захищеність від інфляції.Однак існ.обмеж.щодо вклад.коштів банком у нерух(небіл 10% від ВК).
При ан достатК необх зясув, які оптим співвідн.повинно бути між ВК і зобов.ВК багато→поган викор свої можлив→недозалуч коштів→недоотрим прибут і дох. ВК незнач частка→ризик діяльн Б→можл втрата довіри до Б.
Закін ан ВК розробкою заходів спрямов на його збільшення і встан оптимал співвіднош між ВК і зобов.
Аналіз СК і ін.складових ВК
Найбіл часткою у сумі Кап становить СК,який є 1 із осн показн розвитку Б.
СК явл собою вартість вкладів власн.Б внесених з метою формуваання його активів + гарант інтересів вклад-в Б. у процесі діял Б обсяг СК може збіль за рах капіт-ї прибутку,додатк внесків власн Б, за рах додатк емісії власн акцій.
У процесі ан СК вивч: динаміку зміни протягом певного періоду часу,зясов джерела збільш СК. Якщо збільш СК відбул за рах капіт-ї прибут, то це є свідченням ефектив діяльн Б. при збільш СК за рах додат емісії може відбув втрата контролю над Б.
Для вивч ефект СК викор система показн:
1.сума отриманого прибутку в розрах на 1 вартості ВК
2.1 сума отриманого прибутку на 1 акцію
2.2…. на 1 власника
2.3. сума кред вкладень на 1 вартості СК
2.4 тнрмін окупності СК
Значення СК визнач за допом таких показ-в:
1. Питома вага СК у ВК
2. Пит.вага СК у загал сумі пасив Б.
Рівень покриття активів Б за рах СК визнач за допом мультиплікатора СК μ=А/СК чим вище знач м тим істотніше буде ризик втрат Б. Для середнього Б знач м=14-15, для велик =20-25.
РезервК—це грош ресурси, які резевуються Б для покриття непередбач витрат, спеціальних потреб та збитків. РезервК форму в процесі діяль Б і викор для покриття збитків, які несе Б у процесі здійснення різного роду активних операцій+виплата дивідендів за привілейов акціями, якщо для цього недостат прибутку.
РезерК форм в порядку встан загал зборами акц-рів, але не менше 5% від суми ЧП до обсягу не менше 25% СК.
Якщо резерК досяг установленого нормативу перерахування припин., а при викор коштів з резерв капіталу перерах поновл.
У процесі аналізу регулК викон такі завд.:
1. перевірка поноти створен резерК згідно чинного зак-ва,
2. ан тенденцій зростан РезерК,
3.вивч причин витрат кожної суми з резервК.
Наприк ан розробл заходи щодо підвищен ефект викор як СК так і ін.складови Кап.