Тема 14. Налоговое регулирование международных
Экономических отношений (МЭО) в Республике Беларусь
План занятия
1. Налоги в системе международных экономических отношений.
2. Налоговое регулирование МЭО. Проблема двойного налогообложения. Метод налогового кредита.
3. Концепция территориальной привязки и резидентство (национальность) налогоплательщика.
4. Принципы налоговой гармонизации: сближение налоговых вставок, унификации налоговой базы, устранение двойного налогообложения.
Контрольные вопросы и задания
1. Определите проблемы и предложите пути решения проблем налогообложения в мировой экономике.
2. Что такое двойное налогообложение и метод налогового кредита?
3. Какие подходы существуют в налоговом регулировании МЭО?
4. Каковы принципы налогообложения доходов от ВЭД?
5. Охарактеризуйте принципы налоговой гармонизации.
6. Задачи, которые решаются посредством заключения международных налоговых соглашений.
7.С какими странами Республика Беларусь заключила соглашения о ликвидации двойного обложения и их количество?
8. Какие меры предусмотрены в налоговой системе Республики Беларусь для стимулирования притока инвестиций?
Проблемные задания
1. Гражданин Беларуси уехал постоянно работать по трудовому договору с российской компанией в Российскую Федерацию, где он проживает более 183 дней в году. Такое лицо будет считаться налоговым резидентом как РБ (в силу гражданства), так и РФ (согласно НК РФ), так как находится на территории России более 183 дней в году, следовательно, обязано уплачивать налоги на ее территории в полном объеме. На основании какого документа гражданин Беларуси может не уплачивать налогов казну РФ и почему?
2. Гражданин РБ, работающий на территории РФ в российской компании, определен как налоговый резидент РБ. В соответствии с соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, в какой стране данный гражданин должен платить налог на доходы физических лиц?Контрольный тест
1. Совокупность взимаемых государством налогов, правила налогообложения и органы, реализующие налоговые функции, называется:
а) система налогообложения;
б) налоговая система;
в) налоговая политика;
г) налоговая ставка.
2. Тип налогообложения, когда процент изъятия дохода налогами уменьшается при возрастании дохода:
а) прогрессивный;
б) регрессивный;
в) пропорциональный;
г) убывающий.
3. Принципы обложения доходов от ВЭД состоят в том, что иностранная компания облагается налогом в другой стране, если она:
а) осуществляет там полный коммерческий цикл операций;
б) действует через свои деловые учреждения;
в) осуществляет финансовые операции в другой стране;
г) реализует свои операции через зависимых агентов, имеющих полномочия на заключение сделок;
д) действует посредством взаимодействия с правительственными организациями.
Верно ли данное выражение? (Ответьте «да» или «нет».)
1. Государство, получая в бюджет налоги, официально принимает на себя встречные обязательства перед налогоплательщиком.
2. Налоги безэквивалентны, пользование общественными благами не пропорционально величине налогов, уплачиваемых налогоплательщиком.
3. Налоги – это абстрактные платежи, которые при внесении их в бюджет не имеют целевого назначения.
4. Большинство налогов носит целевой характер.
5. Налоговые доходы не предназначены для конкретных расходов.
6. Имеются целевые платежи, но это не отменяет общего правила абстрактного характера налогов.
РАЗДЕЛ II. ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ И БАНКОВСКАЯ СИСТЕМЫ
Тема 15. Понятие и принципы построения
Денежно-кредитной системы государства
План занятия
1. Сущность, функции и виды денег.
2. Денежный рынок. Спрос на деньги. Предложение денег.
3. Денежно-кредитная система государства. Принципы построения и структура денежно-кредитной системы страны.
4. Классификация звеньев кредитной системы и их функции.
Темы для рефератов
1. История развития денег.
2. Эмиссия денег: сущность, виды, проблемы.
3. Платежная система Республики Беларусь.
4. Особенности безналичного и наличного денежных оборотов.