Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина: правовые основы

S: Плательщиками налога на прибыль признаются:

+: российские и иностранные организации

–: только российские организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс

–: иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ

–: российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами

S: Не являются плательщиками налога на прибыль:

-: Банк России

–: страховые организации

–: иностранные организации, получающие доходы за пределами РФ

+: организации, применяющие упрощенную систему налогообложения

S: Прибыль организации - это:

-: условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях

+: разница между доходами организации и расходами, нацеленными на получение доходов

–: любой доход организации

-: доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы

S: Доходом от реализации признаются:

–: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления

+: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав

–: только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления

–: выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме

S: Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет 20%, при этом:

–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в региональный бюджет

–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в местный бюджет

–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в региональный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в местный бюджет

+: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в региональный бюджет

S: Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

–: месяц

–: квартал

+: календарный год

–: календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти

S: Налоговый учет — это:

+: система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов

–: сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов

–: сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации

–: сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики

S: Организации ведут налоговый учет:

+: в обязательном порядке

–: если это предусмотрено их учетной политикой

–: по согласованию с налоговыми органами

–: в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы

S: По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие пониженные налоговые ставки:

-: 2%, 7%, 13%

–: 6%, 9%, 15%

+: 0%, 9%, 15%

–: 0%, 6%, 13%

S: Доходы организации, которые прямо не связаны с реализацией называются ###

+: внереализационные

+: вн*р*ал*зац*о**ые

+: вн*р*ал*зац*о#$#

S: Средства организации, отложенные на предстоящие расходы - это:

–: дивиденды

–: отложенные обязательства

+: резервы

–: чрезвычайный денежный фонд

S: Убыток организации - это:

+: отрицательная прибыль

–: незапланированные расходы

-: сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

–: банкротство

S: Взимается ли налог на добавленную стоимость (НДС) с доходов физических лиц:

–: да

–: нет

+:да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, использующего общий режим налогообложения

–: да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ

S: Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС предоставляется, если:

–: сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн.руб.

–: сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн.руб.

–: сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.

+: сумма выручки без учета налога, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн.руб.

S: По НДС установлены следующие ставки:

+: 0%, 10%, 18%

–: 6%, 10%, 18%

–: 10%, 18%, 20%

–: 2%, 18%, 20%

S: Налоговым периодом по НДС признается:

–: календарный месяц

–: квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

+: квартал

–: календарный год

S: Соответствие основных элементов системы исчисления НДС в России их содержанию:

L1: счет-фактура

L2: книга продаж

L3:

R1: документ, на основании которого покупатель товаров (заказчик работ и услуг) может принять НДС к вычету

R2: предназначена для учета сведений о начислении НДС

R3: предназначена для учета сведений, необходимых для принятия НДС к вычету

S: Если товар ввозится на территорию Российской Федерации из государства, не являющегося членом Таможенного союза, то НДС:

–: уплачивается в инспекции ФНС

–: не уплачивается

+: уплачивается на таможне

–: уплачивается на таможне, а затем в инспекции ФНС

S: Акциз - это налог на производство следующих категорий товаров:

–: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные изделия

–: табачные изделия, горюче-смазочные материалы, спиртосодержащие предметы медицинского применения

+: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили и мощные мотоциклы, горюче-смазочные материалы

–: виноматериалы, ювелирные изделия, парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию

S: Плательщиками акциза признаются:

–: организации, производящие операции с подакцизными товарами

–: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами

–: только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза

+: организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза

S: Налоговым периодом по акцизам признается:

+: календарный месяц

–: квартал

–: календарный год

S: Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) признаются:

–: организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ

+: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

–: организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых

–: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы

S: Налогоплательщики НДПИ подлежат постановке на учет по месту:

+: нахождения участка недр, предоставленного в пользование

–: регистрации юридического лица

-: фактического нахождения органа управления юридического лица

–: согласованному с налоговыми органами

S: Налоговым периодом по НДПИ признается:

+: календарный месяц

–: полугодие

–: квартал

–: календарный год

S: Государственная пошлина — это:

–: ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц

+: сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий

–: сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их юридически значимых действий

–: сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика

S: Плательщиками государственной пошлины признаются:

+: организации и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий, или выступают ответчиками в судах, или по делам, рассматриваемым мировыми судьями

–: иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы РФ

–: налоговые резиденты РФ, которые осуществляют деятельность за пределами территории России

–: только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают юридически значимые действия

S: Государственная пошлина уплачивается при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:

–: в течение семи дней после рассмотрения дела

–: не позднее, чем за три дня до даты рассмотрения дела

+: до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы

–: не позднее, чем за десять дней до даты рассмотрения дела

S: Государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, но согласно БК РФ она может зачисляться:

+: в федеральный, региональный или местный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа

–: только в федеральный и региональный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа

-: только в местный бюджет

–: только в региональный и местный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа

S: Государственная пошлина устанавливается:

-: в иностранной валюте

–: в процентах от оспариваемой суммы

-: только в твердо установленной сумме

+: в рублях и в процентном отношении

S: За регистрацию актов гражданского состояния пошлина:

-: не уплачивается

+: уплачивается при подаче заявления о регистрации акта

-: уплачивается при выдаче свидетельства

-: уплачивается по выбору физического лица - либо при подаче заявления о регистрации акта, либо при выдаче свидетельства

S: Возврат государственной пошлины происходит:

-: на основании решения суда о возврате госпошлины

-: на основании решения налоговых органов о возврате госпошлины

+: по письменному заявлению плательщика

-: на основании решения законодательных (представительных) органов власти о возврате госпошлины

S: За выдачу свидетельства о праве на наследство жилого дома или квартиры льгота предоставляется:

–: пережившему супругу (супруге)

–: супругу (супруге) и детям наследодателя

–: всем физическим лицам, которые согласно Семейному кодексу РФ относятся к семье наследодателя

+: лицу, проживавшему совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающему проживать в жилом доме или квартире после его смерти

S: Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо:

–: фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

+: фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев

–: получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

–: являющееся гражданином РФ

S: Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается:

+: дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме

–: последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

–: дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме

–: иная дата, указанная в учетной политике

S: Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен как:

–: календарная декада

–: календарный месяц

–: календарный квартал

+: календарный год

S: Налоговые ставки по НДФЛ:

+: 13%, 35%, 30%, 9%

–: 13%, 35%

–: 13%, 18%, 20%, 0%

-: 13%

Q: Правильная последовательность действий работодателя (в рамках обязанностей налогового агента) при исчислении налога с доходов своих работников:

1: начисление итогового денежного вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей

2: расчет итоговой суммы оплаты труда каждого работника нарастающим итогом с начала года и исчисление НДФЛ с этой суммы

3: удержание (то есть вычет) исчисленной суммы НДФЛ из суммы оплаты труда, причитающейся к получению каждым работником

4: перечисление общей суммы НДФЛ, удержанной со всех работников, в бюджет

S: Соответствие видов налоговых вычетов их содержанию:

L1: стандартный

L2: профессиональный

L3:

R1: поддержка со стороны государства персонально физическому лицу или его семье

R2: позволяет вычесть из полученного дохода расходы физического лица, понесенные им в связи с выполнением трудовых обязанностей

R3: частично компенсирует физическим лицам их расходы на улучшение жилищных условий