Тема 15. Оподаткування підприємств
Питання для обговорення:
1. Розкрийте економічну сутність та призначення податків.
2. Охарактеризуйте функції податків.
3. Дайте визначення основним поняттям, що застосовуються в оподаткуванні.
4. Охарактеризуйте сутність податкової системи, принципи її побудови.
5. Система оподаткування підприємств та її становлення в Україні.
6. Назвіть види податків і визначте джерела їх сплати.
7. Особливості оподаткування прибутку підприємств.
8. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб.
9. В чому полягають особливості оподаткування доходів від заняття підприємницькою діяльністю.
10. Охарактеризуйте непрямі податки, які сплачують підприємства.
11. В чому полягає вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств.
12. Назвіть та охарактеризуйте збори і цільові відрахування, які сплачують підприємства.
13. Характеристика місцевих податків і зборів.
Ситуаційні та практичні завдання:
Завдання 1.
АТ “Нафто” реалізувало паливо по ціні 3000 гривен (з ПДВ) за 1 т. на суму 120000 гривен при ставці акцизу 10 євро за 1 т. Визначити суму акцизу та ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, якщо 1 євро – 6,5 гривні.
Завдання 2.
АТ “ВІТ” отримало від постачальників 100 т. пального за ціною 1500 гривен (з ПДВ) за 1 т. В цьому періоді АТ “ВІТ” реалізувало продукції на суму 500000 гривен (без ПДВ).
Визначити суму ПДВ до бюджету
Завдання 3.
Розрахувати ціну реалізації виробу споживачу, якщо його собівартість складає – 25 грн., рівень рентабельності – 20 %, акциз – 3 гривні, ПДВ – 20 %.
Завдання 4.
Підприємство придбало сировину на суму 90 тис. грн. (з ПДВ) та напівфабрикати на суму 100 тис. грн. (без ПДВ) для виробництва продукції, виручка від реалізації якої склала 700 тис. грн. (без ПДВ).
Визначити суму сплати ПДВ до бюджету.
Тести для самоконтролю:
1. Що не відноситься до принципів побудови системи оподаткування:
а) обов’язковість;
б) єдиний підхід;
в) економічна обґрунтованість;
г) самофінансування;
д) все зазначене відноситься.
2. Дайте правильне визначення податку:
а) обов’язків платіж до бюджету, який здійснюється платником відповідно до законодавчих актів;
б) гроші, які тимчасово надходять до бюджетної установи на зберігання;
в) видача коштів установами у кредит;
г) частина заново створеної вартості;
д) кошти, отримані від фінансових інвестицій.
3. Що є джерелом сплати до бюджету податку на додану вартість:
а) прибуток підприємства;
б) чистий прибуток;
в) виручка від реалізації продукції;
г) собівартість продукції;
д) немає правильної відповіді.
4. Який податок встановлюється у вигляді надбавки до ціни:
а) податок на прибуток;
б) акцизний збір;
в) прибутковий податок;
г) комунальний податок;
д) немає правильної відповіді.
5. Який податок нараховується від фонду оплати праці:
а) податок на додану вартість;
б) прибутковий податок з громадян;
в) податок на прибуток з підприємств;
г) плата за землю;
д) плата за воду.
6. Від яких чинників залежить сума податку на прибуток підприємства:
а) оподатковуваного прибутку і ставки податку;
б) загального прибутку;
в) фонду заробітної плати;
г) тільки ставки податку;
д) немає правильної відповіді.
7. Який з елементів оподаткування найбільш забезпечує можливість реалізації регулюючої функції податків:
а) визначення об’єкта оподаткування;
б) визначення джерела сплати податків;
в) встановлення величини ставок податків;
г) встановлення термінів сплати податків;
д) немає правильної відповіді.
8. Знайдіть правильне визначення податкової системи:
а) сукупність податків, встановлених державою;
б) сукупність зборів, встановлених державою;
в) сукупність податків і зборів, встановлених державою;
г) сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів в установленому законом порядку;
д) немає правильної відповіді.
9. Назвіть надходження коштів, які не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:
а) дохід від реалізації цінних паперів;
б) дохід від надання фінансових послуг;
в) сума ПДВ, отриманого у складі ціни реалізації продукції;
г) дохід від операції лізингу;
д) немає правильної відповіді.
10. Яке основне призначення податку з власників транспортних засобів:
а) забезпечити фінансування автомобільних доріг;
б) підвищити ефективність використання автомобільного транспорту;
в) забезпечити скорочення виробництва автомобілів;
г) забезпечити підвищення якості транспортних засобів;
д) немає правильної відповіді.
11. Який з факторів впливає на розмір ставки податку із власників транспортних засобів:
а) пробіг автомобіля;
б) потужність двигуна;
в) час випуску автомобіля;
г) марка автомобіля;
д) немає правильної відповіді.
12. Об’єктом п оподаткування збором на обов’язкове державне пенсійне страхування є:
а) балансовий прибуток підприємства;
б) фонд споживання;
в) сума нарахованих дивідендів;
г) витрати на оплату праці;
д) немає правильної відповіді.