Динаміка обсягу реалізації продукції підприємства за 5 років

Тема 2. Виробнича програма підприємства

? Задача 3. Аналіз показників виробничої програми підприємства

 

Фінансово-економічний відділ підприємства має таку аналі­тичну інформацію про обсяги виробництва та реалізації дисків для лазерних систем зчитування.

 

Таблиця 1

Показники обсягів виробництва та реалізації товарної продукції підприємства за чотири роки

Показники 1-й рік 2-й рік 3-й рік 4-й рік
Обсяг товарної продукції, тис. од. CD – R 2 800 3 300 3 000 3 300
CD – RW 6 800 7 200 8 000 8 500
DVD – R 4 000 4 100 5 100 5 600
DVD – RW 10 100 10 500 11 000 11 300
Фізичний обсяг реалізації, тис. од. CD – R 2 400 3 100 3 400 3 500
CD – RW 6 500 7 000 8 200 8 600
DVD – R 3 700 4 200 5 100 5 600
DVD – RW 9 600 10 800 10 900 11 500
Відпускна оптова ціна, грн. CD – R 1,7 1,8 2,1
CD – RW 2,9 3,2
DVD – R 2,9 3,1 3,8 4,1
DVD – RW 4,8 5,2 5,4 5,6

 

1. Провести аналіз динаміки показників виробництва, реалізації продукції та залишків товарної продукції підприємства.

2. Проаналізувати структуру товарної та реалізованої продукції підприємства; визначити фактори, що вплинули на зміну струк­тури продукції.

3. Сформулювати відповідні висновки. Розрахунки оформити у відповідні таблиці.

Розв’язок

Аналіз обсягів виробництва продукції та її реалізації здійснюємо у наступній послідовності.

1. Розраховуємо залишки готової продукції за наступною формулою:

де З т.п. – запаси товарної продукції підприємства на кінець року;
  Зт.п. – запаси товарної продукції на початок року(перехідні запаси);
  В – річний обсяги виробництва товарної продукції,
  Р – річний фізичний обсяг реалізації продукції.

 

2. Розрахуємо динамічні показники виробництва та реалізації продукції підприємства.(Таблиця 2)

3. Визначимо динаміку структури реалізації продукції –таблиця 3.

 

 


Таблиця 2

Аналіз динаміки натуральних та вартісних показників виробничої програми підприємства

 

  Показники Абсолютні показники Абсолютний приріст Ланцюгові темпи приросту, %
1-й рік 2-й рік 3-й рік 4-й рік II до I III до II IVдо III II до I III до II IV до III
1. Обсяг товарної продукції, тис. од.                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
2. Фізичний обсяг реалізації, тис. од.                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
3. Обсяг реалізації, тис. грн                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
4. Залишки товарної продукції, тис. од.                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    

 


Таблиця 3

Динаміка структури натуральних та вартісних показників виробничої програми підприємства

 

Показники Структура,% Абсолютний приріст,% Темпи приросту, %
1-й рік 2-й рік 3-й рік 4-й рік II до I III до II IV до III II до I III до II IV до III
1. Обсяг товарної продукції,%                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
2. Фізичний обсяг реалізації,%                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
3. Обсяг реалізації, %                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    
4. Залишки товарної продукції,%                    
CD – R                    
CD – RW                    
DVD – R                    
DVD – RW                    

? Задача 4. Розрахунок рівня виконання планового завдання виробництва продукції щодо обсягу та асортименті

Розрахувати виконання прогнозного завдання щодо виробництва готової продукції за асортиментом та обсягом. Оцінити втрати (або додаткові надходження) від зміни асортименту готової продукції підприємства.

Таблиця 1

  Виріб Обсяг виробництва готової продукції, тис. шт. Ціна одиниці виробу, грн.
  прогноз факт
А
Б
В
Г
Д –

Розв’язок

Для оцінки рівня виконання планового завдання за обсягом використовуємо наступну формулу:

 

=

 

де %П вир – % виконання плану за обсягом,%;
  В ф – обсяг виробництва готової продукції фактичний, грн.;
  В пл – обсяг виробництва готової продукції плановий, грн.

 

Для оцінки рівня виконання планового завдання за асортиментом використовуємо наступну формулу:

 

= де

 

де %Пас – % виконання плану за асортиментом ,%;
  Вф.ас. – обсяг виробництва готової продукції фактичне в межах планового завдання, грн.;
  Впл – обсяг виробництва готової продукції плановий, грн.

Усі інші розрахунки наведемо в таблиці 2:

Таблиця 2

Виріб   Обсяг виробництва, тис. шт. Ціна одиниці виробу, грн.   Обсяг виробництва , грн.   Втрати або додаткові надходження підприємства, грн.
план факт план факт фактично в межах плану
А              
Б              
В              
Г              
Д              
Разом              

 

Висновок

 

? Задача 5. Обґрунтування необхідного обсягу виробництва продукції підприємства

У звітному році підприємство реалізувало 200 тис. виробів, при цьому залишки готової продукції на кінець цього року очікуються в розмірі 6 тис. виробів.

Визначити необхідний обсяг виробництва продукції у плановому році, якщо очікується зростання обсягів реалізації на 10%, норма запасів готової продукції становить 13 днів реалізації. Підприємство працює 260 днів.

Розв’язок

Обсяг реалізації планового періоду - Рпл - визначається шляхом множення фактичних обсягів реалізації – Рф на заплановані темпи їх зростання - Тр:

Норматив запасів – Нз - готової продукції розраховується за наступною формулою:

Плановий обсяг виробництва для забезпечення запланованих обсягів реалізації визначається через балансовий взаємозв’язок :

к ,

де Зп – запаси готової продукції на початок планового року;
  Впл – планові обсяги виробництва продукції;
  Рпл – планові обсяги реалізації продукції;
  Зк – заплановані запаси готової продукції у межах нормативу.

 

Плановий обсяг виробництва дорівнює - тис. шт.

Висновок:

.

 

? Задача 6. Планування можливого обсягу реалізації, необхідного обсягу виробництва та рівня його забезпечення виробничими потужностями

 

Фінансово-економічна служба підприємства мають наступну аналітичну інформацію про обсяги реалізації продукції підпри­ємства за ряд років.

 

Таблиця 1

Динаміка обсягу реалізації продукції підприємства за 5 років

Роки 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й
Обсяг реалізації, тис. грн. 165 500 184 200 203 230 226 540 251 680

 

Аналітична інформація про діяльність підприємства у перед плановому році (5-й рік):


Таблиця 2

 

Показники Передплановий рік
Річний обсяг реалізації, тис. грн.: 251 680
у тому числі 1-й квартал 50 200
2-й квартал
3-й квартал 80 100
4-й квартал 90 300
Залишки готової продукції на кінець року,тис. грн. 10 800
Норматив запасів готової продукції підприємства, дні реалізації
Ціна продукції (відпускна), грн.
Річна виробнича потужність, тис. одиниць виробів 6 220

 

У плановому році змін у ціні реалізації та у виробничих потужностях не передбачається.

Визначити:

1) можливий обсяг реалізації продукції у 6-му році при збере­женні тенденцій минулих років;

2) плановий обсяг реалізації по кварталах виходячи зі струк­тури реалізації, що склалась у році, що аналізується;

3) необхідний обсяг виробництва продукції для забезпечення планового обсягу реалізації та дотримання обсягів запасів готової продукції у межах нормативу;

4) забезпеченість потужностями планових обсягів виробництва, коефіцієнт завантаженості виробничих потужностей;

5) резерви збільшення виробничої потужності підприємства при зміні попиту на продукцію підприємства.

Розв’язок

1) Для розрахунку обсягу реалізації в 6-му році, перш за все, потрібно розрахувати ланцюговий темп росту кожного з років.

 

Темп росту — відношення одного рівня тимчасового ряду до іншого, узятому за базу порівняння; виражається у відсотках або в коефіцієнтах зростання.

де У – змінна величина досліджуваного показника.

 

Розраховуємо ланцюговий темп росту:

 

 

Розраховуємо планові обсяги реалізації продукції на 6-й рік з застосуванням економіко-статистичного методу розрахунків – через екстраполяцію тенденцій, що склались у перед плановому періоді:

 

 

Заносимо розрахункові данні до таблиці 3:

 

Таблиця 3