Тема 7. Организация расчетов в корпорации

 

Задача 1

Корпорация имеет следующие показатели финансовой деятельности:

1) амортизационные отчисления – 40 тыс. руб.,

2) налоги, уплачиваемые из прибыли – 20 тыс. руб.;

3) неиспользованные средства специального и целевого назначения – 15 тыс. руб.;

4) кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении корпорации – 3 тыс. руб.;

5) денежные средства, полученные от переоценки стоимости основных фондов – 18 тыс. руб.;

6) валовая прибыль – 150 тыс. руб.

Рассчитайте показатель «Кеш-флоу».

 

Задача 2

Рассчитайте уровень качества чистого денежного потока ОАО «Восток» и продолжительность его оборота за год, если известно, что:

1) поступления денежных средств в корпорацию за исследуемый период составили 985.000 руб.;

2) была произведена оплата основной суммы долга и процентов по нему в размере 142.000 руб.;

3) уплачена неустойка по контракту в размере 10% от суммы контракта в 260.000 руб.;

4) отвлечены средства на финансирование строительства столовой, находящейся на балансе корпорации, в сумме 200.000 руб.;

5) выручка от реализации продукции составила 450.000 руб.;

6) себестоимость реализованной продукции, включая затраты по сбыту, - 180.000 руб.

Задача 3

На основании данных для выполнения задания определите, по состоянию на какую дату было допущено превышение лимита остатка кассы и остаток наличных денег в кассе корпорации по состоянию на 10. 03. 20___г.:

1) лимит остатка наличных денег в кассе составляет 1.000 руб.;

2) остаток наличных денег в кассе на 1 марта 20___г. составил 200 руб.;

3) за период с 1 по 10 марта 20___г. по кассе были осуществлены следующие операции:

· 1 марта – поступила наличная выручка в сумме 3.000 руб.;

· 4 марта – получены наличные деньги из банка на хозяйственные расходы – 2.000 руб.;

· 10 марта – выданы наличные под отчет в сумме 4.800 руб.

Задача 5

На основании данных для выполнения задания ОАО «Фишт» рассчитайте (в упрощенном виде) чистый денежный поток корпорации по текущей деятельности косвенным методом, если чистая прибыль корпорации в отчетном периоде составила 222 тыс. руб.

 

Актив на начало года на конец года Пассив на начало года на конец года
IВнеоборотные активы 25.358 24.297 III Капитал и резервы 29.207 28.985
II Оборотные активы     IV Долгосрочные обязательства - -
запасы 9.413 11.056 V Краткосрочные обязательства    
Дебиторская задолженность 4.044 5.432 краткосрочные кредиты банков 1.207 1.789
денежные средства кредиторская задолженность 8.614 10.307
Баланс     Баланс    

Примечание: решение задачи необходимо осуществлять в нижеприведённой таблице:

№ сост. Показатели Приток денежных средств Отток денежных средств
1. Активное самофинансирование    
  1.1 Чистая прибыль организации    
  1.2 Амортизация по ВНА    
  1.3 Прибыль (убыток) от реализации ВНА    
2. Скрытое финансирование    
  2.1 Инвестиции и дезинвестиции (изменение величины текущих активов)    
  2.2Финансирование и дефинансирование (изменение величины кредиторской задолженности)    
Величина чистого денежного потока по текущей деятельности    

Задача 6

Рассчитайте уровень качества чистого денежного потока ОАО «Кассиопея», если известно, что:

1) поступления денежных средств в организацию за исследуемый период составили 24.972,32 руб.;

2) была произведена оплата основной суммы долга и процентов по нему в размере 7.119,12 руб.;

3) уплачен штраф в пользу ИП «Антонов» в размере 130,56 руб.;

4) выручка от реализации продукции составила 21.600 руб.;

5) себестоимость реализованной продукции, включая затраты по сбыту, - 16.736,16 руб.

 

Задача 7

На основании данных для выполнения задания определите, по состоянию на какую дату было допущено превышение лимита остатка кассы и остаток наличных денег в кассе корпорации по состоянию на 30. 07. 20__г.:

1) лимит остатка наличных денег в кассе составляет 5.000 руб.;

2) остаток наличных денег в кассе на 10 июля 20___г. составил 1.200 руб.;

3) за период с 10 по 30 июля 20___г. по кассе были осуществлены следующие операции:

a. 15 июля – поступила наличная выручка в сумме 6.500 руб.;

b. 27 июля – выданы наличные под отчет в сумме 6.800 руб.;

c. 30 марта – получены наличные деньги из банка на хозяйственные расходы – 2.000 руб.

Задача 8

 

Отразите аккредитивную схему организации безналичных расчётов корпорации.

Задача 9

Отразите схему организации безналичных расчётов корпорации посредством платёжных поручений.

Чем платёжные поручения отличаются от платёжных требований?

Какие формы безналичных расчётов использует корпорация при организации финансовых отношений с государством?

 

 

Тема 8. Система бюджетирования как инструмент планирования в корпорациях

 

Задача 1

Корпорация имеет начальные запасы определенного товара 20000 шт. В конце бюджетного периода оно планирует конечные запасы 14500 шт. этого товара и произвести 59000 шт. Планируемый объем продаж составляет:

a. 53500 шт.;

b. 64500 шт.;

c. 59000 шт.

 

Задача 2

Из бюджета продаж компании следует, что в ноябре рассчитывают продать 12500 шт. продукта А и 33100 шт. продукта В.

Продажная цена продукта А составляет 22,4 руб., а продукта В - 32 руб. Отдел продаж получает 6% комиссионных от продажи продукта А и 8% - от продажи продукта В.

Сколько комиссионных планируется в бюджете получить от продажи за месяц:

a. 106276 руб.;

b. 101536 руб.;

c. 84736 руб.;

d. 92436 руб.

Задача 3

Составьте прогнозный баланс, считая, что корпорация поддерживает среднеотраслевые значения финансовых коэффициентов:

Выручка
Выручка от реализации к собственному капиталу
Краткосрочные пассивы к собственному капиталу 50%
Все заемные средства к собственному капиталу 80%
Коэффициент текущей ликвидности 2.2
Коэффициент оборачиваемости запасов
Дебиторская задолженность к выручке от реализации 10%
Основные средства к собственному капиталу 70%

 

Решение задачи предоставить в следующей таблице:

 

Актив   Пассив  
ВНА   КиР  
       
    ДО  
ОА      
    КО  
       
Валюта баланса   Валюта баланса  

Задача 4

На основании данных для выполнения задания составьте упрощенный бухгалтерский баланс ООО «Аэлита»:

№ п/п Наименование статьи Сумма, тыс. руб.
1. Основные средства 3.320
2. Кредиторская задолженность
3. Дебиторская задолженность 1.300
4. Краткосрочные ссуды банка 1.100
5. Денежные средства
6. Долгосрочные заемные средства 2.000
7. Уставный капитал 3.440
8. Запасы и затраты 2.100
9. Задолженность по налогам и сборам

Задача 5

В течение бюджетного периода производственная компания рассчитывает продать продукции в кредит на сумму 219000 руб. и получить 143500 руб.

Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, общая сумма платежей в бюджетном периоде составит 179000 руб., а сальдо на счете «денежные средства» должно равняться минимум 10000 руб.

Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

a. 45500 руб.;

b. 44500 руб.;

c. 24500 руб.;

d. ни один из перечисленных ответов не верен.

Задача 6

Определите пограничный объем сбыта товарной продукции корпорации, при котором ее прибыль равна нулю, что необходимо для обоснования конкретного плана выпуска товарной продукции при имеющемся капитале текущих затрат.

Постоянные издержки корпорации по выпуску продукции составляют 2000 денежных единиц, уровень переменных издержек – 30% в цене товара. Структура товарной продукции в перспективе не изменится. Рыночная цена товара – 5 денежных единиц. Размер НДС – 20%.

Задача 7

Корпорация реализует товар. Цена реализации – 3,5 денежных единиц, цена закупки – 2,1 денежных единиц, арендная плата – 700 денежных единиц.

Определите точку безубыточности:

а) на настоящий момент;

б) если стоимость аренды увеличится до 1050 д. ед.;

в) если цена реализации увеличится на 3,85 д. ед.;

г) если цена закупки будет 2,38 д. ед.

Изобразите график объема продаж в точках 500 и 1000 д. ед.