Что такое оффшорный бизнес
Что представляет собой оффшорный бизнес, породивший зоны с одноименным названием? Как он появился и каковы прогнозы развития мирового оффшорного сектора?
Оффшор (англ. off shore – "вне берега") – территория, применяемая для мировых финансовых центров, а также некоторых видов банковских операций. Первоначально слово "оффшор" использовалось как обобщенное название небольших островов у берегов Европы и Северной Америки. Для активного освоения этих территорий на них отсутствовали или устанавливались относительно невысокие налоги. Этим привлекался иностранный капитал, что и сейчас остается актуальным для оффшорных территорий. Это обусловлено тем, что в связи с отсутствием ресурсов в большинстве островных государств, предоставление возможности иностранным субъектам хозяйствования регистрировать свои компании там и сегодня является достаточно выгодным делом и приносит стабильные бюджетные поступления в этих странах.
Так, доход Лихтенштейна от 40 тысяч оффшорных компаний, зарегистрированных в этой стране, составляет 30% поступлений в бюджет. Около 28 тысяч оффшорных компаний, зарегистрированных на Кипре, приносят этому островному государству доход в 200 миллионов долларов в год. Примерно такой же доход Антильские острова получают за счет 30 тысяч зарегистрированных компаний. Соответственно, к середине 90-годов ХХ столетия доход на душу населения на Каймановых островах составлял 27 тысяч долларов США, на Кипре – 12 тысяч долларов, на Барбадосе – 11,5 тысяч долларов.
Как правило, оффшорные компании располагаются в малых странах и в основном на территориях членов Британского содружества наций. Эти государственные образования обычно малы и по территории, и по численности населения, чтобы иметь полноценную экономику. Одним из основных способов извлечения доходов этими странами стало предоставление налоговых льгот иностранным инвесторам при условии того, что эти предприниматели не будут вести производственную или коммерческую деятельность на территории льготного налогообложения.
С принадлежащих иностранцам (нерезидентам) компаний, зарегистрированных в юрисдикциях этих оффшорных зон, налог на прибыль из внешних источников либо взимается по минимальной ставке (4,25% – 10%), либо не берется вообще – власти ограничиваются лишь невысокой ежегодной пошлиной (в пределах от 100 до 1000 долларов).
Однако такую благотворительность легко объяснить, если учесть весьма значительное число зарегистрированных там оффшорных компаний. По числу оффшорных компаний лидируют Антильские, Бермудские, Британские, Виргинские и Каймановы острова, а также Кипр и Лихтенштейн.
В принципе, оффшорная практика широко используется мировым экономическим сообществом. На Каймановых островах зарегистрировано 1300 страховых компаний и свыше 500 оффшорных банков, причем отделения или дочерние банки здесь имеют 43 из 50 крупнейших банков мира. К середине 90-х годов ХХ столетия совокупная сумма депозитных вкладов банковских отделений на Каймановых островах превышала астрономическую сумму в 150 миллиардов долларов. В Гонконге действуют свыше 300 банков с лицензией и свыше 1,5 тысячи иностранных банков, 160 депозитных и 250 страховых компаний.
Оффшорная зона – это государство, или часть его территории, законодательство которого позволяет предприятиям, зарегистрированным на его территории, частично или полностью избегать налогообложения всех операций, совершенных за пределами этого государства, либо значительно снизить налоговые отчисления. Основной функцией оффшорных центров продолжает оставаться сведение к минимуму налоговых выплат, обеспечение конфиденциальности информации о владельце капитала и эффективная защита законных прав владения собственностью.
Оффшорными зонами могут быть как самостоятельные государства (Ирландия, Люксембург, Мальта, Сингапур и другие) и их зависимые территории (Гибралтар в составе Великобритании или Антильские острова в составе Нидерландов), так и части государства (провинция Канады Нью-Брансуик, американский штат Вайоминг, швейцарский кантон Цуг или российская республика Ингушетия).
Существуют значительные различия между услугами и финансовыми условиями, предлагаемыми различными оффшорными юрисдикциями. Надо сказать, что совсем не просто выбрать оффшорную зону, наиболее подходящую для обслуживания специфических финансовых потребностей предпринимателя в каждом конкретном случае.
Проще обстоит дело с выбором места расположения оффшорного центра. Так, карибские центры обслуживают чаще всего потребности американского и канадского бизнеса; Нормандские и другие британские острова имеют отношение больше к Великобритании; Кипр традиционно связан со странами Восточной Европы, а Ирландия и остров Мадейра – с Европейским Союзом.
Каждая оффшорная зона обладает своей спецификой. Например, Бермудские острова удобны для страхования и перестрахования рисков. Люксембург, Дублин и Гернси – рай для инвестиционных фондов. Британские Виргинские острова являются местом идеальной
юрисдикции для транснациональных компаний. Джерси стал синонимом доверительного управления (трастовые фонды). На Каймановых и Багамских островах работают филиалы
всех крупнейших банков мира (на Кайманах работают и медицинские страховые компании). Барбадос привлекает к себе экспортеров и т.д.
Типы оффшорных зон
В настоящее время выделяют два основных типа оффшорных зон. Во-первых, страны с полным отсутствием налогообложения. Это, как правило, небольшие островные государства, такие как Каймановы, Багамские, Бермудские острова. Компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, полностью освобождены от налогов. Единственные расходы владельцев таких компаний – оплата ежегодного обслуживания. Во-вторых, страны, где налоги на доходы из иностранных источников либо отсутствуют, либо незначительны. Классический пример такой страны – Кипр, где налог на прибыль, полученную за пределами страны, – 4,25%. Обслуживание компаний, зарегистрированных в таких юрисдикциях, обходится дороже.
Существуют также страны с льготными условиями налогообложения. Например, Швейцария и США. Такие государства предоставляют специальные налоговые льготы некоторым типам компаний или по некоторым операциям.
Разбросанные по всему миру оффшорные зоны очень часто весьма отличаются друг от друга, но все-таки можно найти характерные черты, присущие только данной форме ведения бизнеса. Создаются, как правило, оффшорные зоны на небольших территориях, часто расположенных на островах, то есть естественным образом изолированных. Обычно эти зоны бедны природными ископаемыми и малопригодны для сельскохозяйственного и промышленного производства. За счет придания этим зонам особого статуса и льгот привлекаются внешние источники экономического развития.
Местная администрация оффшорных зон регулярно получает доходы от регистрационных сборов, ежегодных пошлин и платежей, местных налогов, пусть и взимаемых по льготным ставкам. Доходы эти растут пропорционально увеличению числа создаваемых компаний. Местное население получает возможность работать в офисах иностранных фирм, в службах связи, гостиницах, на транспортных предприятиях и т.д. Для дополнительного стимулирования иностранных инвесторов на территориях ряда оффшорных стран созданы еще и свободные экспортные зоны.
Важным моментом является то, что оффшорный режим вводится именно для привлечения иностранных инвестиций. Поэтому, как правило, налоговые и другие льготы устанавливаются лишь для иностранных компаний, и параллельно принимаются меры для изоляции оффшорного бизнеса от внутреннего рынка. Не случайно оффшорными становятся преимущественно островные и анклавные территории отдельных государств.
В большинстве случаев предусматривается, что владельцами и акционерами оффшорных компаний могут быть только иностранные юридические и физические лица. Весь необходимый им капитал они должны ввозить из-за рубежа. Ограничивается возможность
выхода оффшорных компаний на внутренний рынок, чтобы не допустить использования ими льготного статуса для конкурентной борьбы с национальными компаниями и подрыва национального валютного, таможенного и налогового законодательства и контроля.