Исходная информация за анализируемый период, тыс. р

Показатель План Факт
Товарооборот 52 000, 53 300,0
Издержки обращения 6 448,0 6 715,8
В том числе:    
условно-переменные 4 562,0 5 021,0
условно-постоянные 1 886,0 1694,8

Таблица 2

Расчет влияния состава товарооборота на средний уровень издержек обращения

Состав товарооборота Товарооборот Уровень издержек обращения по плану, % к товарообороту Процентные числа
план факт отклонение, %
тыс. р. % к товарообороту тыс. р. % к товарообороту
Продажа населению 49 920   42 234     12,6  
Оптовый отпуск 2 080   1 066     7,8  
Итого 12,4

 

Таблица 3

 

Расчет влияния структуры товарооборота на средний уровень издержек обращения

 

Группа товаров Товарооборот Уровень издержек обращения по плану, % к товарообороту Процентные числа
план факт отклонение, %
тыс. р. % в товарообороте тыс. р. % в товарообороте
Продовольственные товары 36 660   38 909     12,6  
Непродовольственные товары 15 340   14 391     7,8  
Итого 12,4

Таблица 4

Влияние факторов на сумму и уровень издержек торгового предприятия

Фактор Издержки обращения
сумма, тыс. р. уровень, % к товарообороту
Общее отклонение от плана издержек обращения    
В том числе в результате влияния изменения:    

 


Окончание табл. 4

 

Фактор Издержки обращения
сумма, тыс. р. уровень, % к товарообороту
объема товарооборота    
состава товарооборота    
структуры товарооборота    
розничных цен    
других факторов    

Задача 46

 

Рассчитать издержки обращения торгового предприятия на планируемый год с учетом сложившегося за предплановый период темпа роста затрат.

 

Показатель Товарооборот Издержки обращения
условно-переменные условно-постоянные
Первый год 30 000 1 968 1 980
Второй год 32 160 2 064 2 040
Отчетный год 33 840 2 244 2 100
Среднегодовой темп роста, %      
Плановый год 36 000    
Плановый год, % к отчетному      

Расчет условно-постоянных и условно-переменных издержек обращения на планируемый год:

 

, ,

 

где Ипл.пост, Ибаз.пост – условно-постоянные издержки обращения соответственно в плановом и отчетном году, тыс. р.;

Ипл.пер, Ибаз.пер – условно-переменные издержки обращения соответственно в плановом и отчетном году, тыс. р. ;

tпост – среднегодовой темп роста условно-постоянных издержек обращения, %;

tpтc – прирост товарооборота в планируемом периоде, в долях единицы;

К – коэффициент соотношения среднегодовых темпов прироста условно-переменных издержек обращения и розничного товарооборота,
в долях единицы.

 

Задача 47

 

Рассчитать прогнозируемую величину издержек обращения по торговому предприятию на планируемый год при помощи коэффициента эластичности условно-переменных издержек от товарооборота.

Условно-переменные издержки в базисном году составляют 3 370 тыс. р., в отчетном году – 4 615 тыс. р. Товарооборот в базисном году
– 45 040 тыс. р., в отчетном – 60 100 тыс. р. В планируемом году товарооборот возрастет на 30%, сумма условно-постоянных издержек составит
5 440 тыс. р.

Расчет коэффициента эластичности (Кэ):

 

,

 

где пер – изменение условно-переменных издержек в отчетном периоде по сравнению с базисным,

Ипер – сумма условно-переменных издержек базисного периода;

– изменение товарооборота в отчетном периоде по сравнению
с базисным;

Т – товарооборот базисного периода.

Темпы прироста суммы условно-переменных издержек в процентах в прогнозируемом периоде (ТПИпер):

 

,

 

где ТПт – темпы прироста товарооборота в планируемом периоде.

Прогнозируемая величина условно-переменных издержек (ПИпер):

 

,

 

где Иотч.пер – условно-переменные издержки отчетного периода.

 

Задача 48

 

Составить прогноз суммы и уровня издержек обращения на планируемый период на основе эластичности изменения издержек в зависимости от изменения объема товарооборота исходя из следующих данных:

коэффициент эластичности суммы условно-переменных издержек в зависимости от изменения объема товарооборота – 0,8;

сумма условно-переменных издержек в отчетном году – 3 000 тыс. р., условно-постоянных – 4 000 тыс. р.;

розничный товарооборот в отчетном году – 47 000 тыс. р., планируется увеличить его объем на 9%.

 

Задача 49

 

Произвести планирование суммы и уровня издержек обращения торгового предприятия на год на основе скользящей средней для условно-переменных расходов и среднегодовых темпов роста – для условно-постоянных. Расчеты по условно переменным расходам произвести по относительным показателям – уровням издержек обращения в процентах к товарообороту, а по условно-постоянным расходам – по их абсолютным значениям.

 

Год Товарооборот, тыс. р. Издержки обращения, тыс. р. Удельный вес условно-постоянных расходов, %
Первый 35,5
Второй 38,6
Третий 41,4
Четвертый 43,9
Пятый (отчетный) 46,2
Шестой (планируемый)    

 


Задача 50

Анализ и планирование издержек обращения
розничной торговой фирмы

 

Задание 1. Анализ издержек обращения торговой фирмы по общему объему, составу и структуре

1. Определить размер и темп изменения уровня издержек обращения фирмы (по сравнению с планом и прошлым годом), суммы абсолютной
и относительной их экономии. Исчислить и изучить показатель затратоотдачи в динамике и определить влияние на его изменение роста цены на товары. Выявить закономерности изменения годового объема розничного товарооборота и издержек обращения фирмы. Результаты общего анализа издержек обращения оформить в табл. 1.

2. Провести общий анализ издержек обращения торговой фирмы
в разрезе кварталов отчетного года, составив табл. 2. Установить причины отклонения от плана прошлого года по уровню издержек обращения фирмы в отдельных кварталах.

3. Выявить изменения, происшедшие в составе и структуре издержек обращения торговой фирмы (по сравнению с планом и прошлым годом),
и установить их причины. Анализ состава и структуры издержек обращения оформить в табл. 3.

Задание 2. Анализ влияния основных факторов на издержки обращения торговой фирмы

1. Измерить влияние на сумму и уровень издержек обращения торговой фирмы степени выполнения плана товарооборота, составив табл. 4.
В статье «Прочие расходы» 65% от общей суммы по плану составляют условно-переменные расходы. Определить сумму относительного перерасхода или экономии издержек обращения с учетом перерасчета плановых условно-переменных расходов на фактический объем розничного товарооборота.

2. Измерить влияние на издержки обращения торговой фирмы изменения состава товарооборота (доли в товарообороте продажи товаров населению и оптового отпуска товаров), составив табл. 5.

3. Используя данные о потоварных уровнях издержек обращения, изучить влияние на расходы торговой фирмы изменения структуры розничного товарооборота (табл. 6).

4. Измерить влияние на издержки обращения транспортных тарифов, ставок и услуг, если на 1 января отчетного года были повышены тарифы по автомобильным перевозкам в среднем на 40%, повышены ставки арендной платы на 30%. Указанные изменения тарифов и ставок за услуги
не учтены в плане. Расходы на аренду занимают 55% суммы соответствующей статьи издержек обращения, учитывающей эти расходы.

5. Изучить влияние на издержки обращения торговой фирмы изменения розничных цен на товары, если 24% от суммы всех издержек обращения фирмы составляют расходы, не зависящие от изменения розничных цен на товары.

 

 

Таблица 1