Задача 2.6.1. Синтетический учет операций в иностранной валюте
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Сальдо по счетам синтетического учета на 25 декабря 20_г.
| № счета | Название счета | Сальдо, USD | Курс ЦБР на 24. 12. 20_г. | Рублевый эквивалент |
| Касса кредитной организации | 5 000 | 30.00 | 150 000 | |
| Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ | 15 000 | 30.00 | 450 000 | |
| Негосударственные коммерческие предприятия | 20 000 | 30.00 | 600 000 |
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Произведена переоценка остатка счета 20202840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы) | ||
| Произведена переоценка остатка счета 30114840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы) | ||
| Произведена переоценка остатка счета 40702840 в связи со сменой официального курса Банка России 20 декабря 20_г. – 30.50 руб./долл. (определить сумму курсовой разницы) | ||
| Экспортная выручка 20 декабря 20_г. зачислена на транзитный счет клиента – негосударственного коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (определить сумму рублевого эквивалента) | 100 000 USD | |
| 20 декабря 20_г. разблокирован транзитный счет клиента, сумма зачислена на текущий валютный счет коммерческого предприятия. Курс Банка России - 30.50 руб./долл. (см. операцию 4) | ||
| По поручению клиента 25.12.20__г. продана часть выручки уполномоченному банку по договорному курсу – 30.70 руб./долл. Для продажи иностранная валюта депонирована - на сумму требований в рублях по договорному курсу, на сумму обязательств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день совершения операции - 30.30 руб./долл. (определить сумму рублевого покрытия и рублевого эквивалента) | 40 000 USD | |
| Исполнено обязательство банка по поставке приобретенной иностранной валюты 26.12.20__г. Курс Банка России - 30.10 руб./долл. | ||
| На корреспондентский счет банка в РКЦ ЦБ 26.12.20__г. зачислено рублевое покрытие | ||
| Коммерческим предприятием уплачена с текущего валютного счета комиссия банка 1 % от суммы полученной рублевой выручки |
Задача 2.6.2. Синтетический учет операций в иностранной валюте
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, USD |
| Выдан кассиру обменного пункта аванс наличных денег в иностранной валюте | 55 500 | |
| Внесена наличная иностранная валюта физическим лицом на срочный депозитный вклад до 90 дней | 70 000 | |
| Зачислена иностранная валюта на счет предприятия-резидента в безналичном порядке (счет в другом банке) | 60 000 | |
| Выдана физическому лицу со счета до востребования наличная иностранная валюта | 10 000 | |
| Возвращен кассиром обменного пункта неизрасходованный аванс наличных денег в иностранной валюте | 4 000 | |
| В результате ревизии выявлены излишки наличной иностранной валюты | ||
| В результате ревизии установлена недостача наличной иностранной валюты | ||
| Вследствие невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц ее сумма отнесена на результаты хозяйственной деятельности банка | ||
| Начислено комиссионное вознаграждение с предприятия-резидента в иностранной валюте за открытие счета |
Задача 2.6.3. Синтетический учет срочных сделок
22. 11. 200_ г. Банк А заключил форвардную сделку с Банком Б на покупку 1 000 000 USD за рубли по курсу 30 RUR/USD. Срок исполнения сделки 25. 01. 20_ г.
Курс Банка России, установленный на 22. 11. 200_ г., составил 29.6378; на 25. 01. 20_ г. -- 29,2398.
Задание
1. Составить бухгалтерские проводки по учету срочной сделки в Банке А.
2. Составить бухгалтерские проводки по учету срочной сделки в Банке Б.
3. Определить результат сделки в Банке А.
4. Определить результат сделки в Банке Б.