Задача 2.7.2. Синтетический учет операций коммерческого банка
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Денежный чек | ||
| Выдано клиенту на выплату заработной платы | 180 000 | |
| Объявление на взнос наличными | ||
| Сдана коммерческим предприятием торговая выручка для зачисления на расчетный счет | 200 000 | |
| Выписка из корсчета, электронный платежный документ | ||
| Списан платеж поставщику согласно платежному поручению клиента – коммерческого предприятия | 25 000 | |
| Выписка из корсчета, электронный платежный документ | ||
| Зачислено на расчетный счет клиента коммерческого предприятия | 100 000 | |
| Выписка из корсчета, электронный платежный документ | ||
| Зачислены проценты по межбанковскому кредиту | 10 000 | |
| Распоряжение кредитного отдела, мемориальный ордер | ||
| Выдана коммерческому предприятию ссуда на пополнение оборотных средств на срок до 180 дней | 500 000 | |
| Выписка из корсчета, мемориальный ордер | ||
| Выдан кредит кредитной организации сроком до 7 дней | 550 000 | |
| Выписка из корсчета | ||
| Погашен межбанковский кредит, полученный от другой кредитной организации на срок 30 дней | 350 000 | |
| Распоряжение кредитного отдела | ||
| Начислены проценты по ссуде клиента банка – коммерческого предприятия (согласно условиям кредитного договора) | 20 000 | |
| Распоряжение кредитного отдела | ||
| Коммерческим предприятием погашена задолженность по ранее начисленным процентам | 20 000 | |
| Приходный кассовый ордер | ||
| В кассу приняты денежные средства от физического лица для открытия депозитного вклада на срок 180 дней | 300 000 | |
| Распоряжение депозитного отдела | ||
| В последний рабочий день отчетного месяца начислены проценты по вкладу физического лица на срок 180 дней | ||
| Распоряжение депозитного отдела | ||
| Причислены ранее начисленные проценты к вкладу физического лица на срок 180 дней | ||
| Расходный кассовый ордер | ||
| Выплачены из кассы проценты по вкладу физического лица на срок 180 дней | ||
| Расходный кассовый ордер | ||
| Из операционной кассы банка выдана денежная сумма для пополнения остатка кассы филиала | 500 000 |
Задача 2.7.3. Синтетический учет операций коммерческого банка
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Перечень банковских операций за 31. 03. 20__г. (бухгалтерский журнал)
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Мемориальный ордер | ||
| Начислен налог на прибыль по результатам отчетного года | 180 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Начислен налог на прибыль при проведении операций СПОД | 200 000 | |
| Мемориальный ордер, платежное поручение | ||
| С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль | 25 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Начислено вознаграждение начальнику кредитного отдела из прибыли после налогообложения | 100 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Начислены дивиденды по итогам финансового года | 1 000 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Из суммы дивидендов удержан НДФЛ (сумму определить) | ||
| Мемориальный ордер | ||
| Зачислены дивиденды на счет «До востребования» (сумму определить) |
Список рекомендуемой литературы
Основная
1. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005
2. План счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях. -- М.: Омега-Л, 2008. – 55 с. -- (Сер. «Нормативный портфель бухгалтера»).
3. Семёнов С.К. Бухгалтерский учёт и отчётность кредитных организаций: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп./С.К.Семёнов. – М.: Издательство «Экзамен», 2004.
4. Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет в банках»: Учебное пособие/ Л.В.Панкова. - СПб.: ТЭИ, 2008,-31
5. Методические указания по курсу «Бухгалтерский учёт в банках» Порядок оформления первичных документов/сост.: Л.В. Панкова, Л.А. Церквинова. – СПб.: ТЭИ, 2005,-37
Дополнительная
1. Александрова М. Г., Александров М. А. Банки и банковская деятельность для клиентов. – СПб.: Питер, 2002.
2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Г. Н. Белоглазова, Н. А. Бусуек и др. -- М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Ключников И. К. Кредит и банки: вводный курс: Учеб. пособие/ И. К. Ключников, О. А. Молчанова, О. И. Ключников. – М., 2007.
4. Коваленко С.Б., Шулькова Н.Н. Сборник тестов по курсу «Деньги, кредит, банки»: Учеб. пособие. - 2005 г.;
5. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. — М.: Институт международного права и экономики им. А.С. Грибоедова, 1998 г.;
6. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2001 г.;
7. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. — М.: Издательство “Экзамен”, 2002 г.;
8. Смирнова Л.Р. Банковский учет / Под ред. проф. М.И.Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2000 г.
9. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006 г.;
Нормативные документы
1. Положение Банка России от 26. 03. 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
2. Положение Банка России от 03. 10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
3. Положение Банка России от 05. 01. 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
4. Положение Банка России от 09. 10. 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
5. Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
6. Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
7. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
8. Инструкция Банка России от 15. 06. 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в ред. от 20 июля 2007 г.).
9. Указание Банка России от 11 июня 2004 г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Дополнительная:
1. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - М.: “Издательство Перспектива ИНФРА”, 1998 г.;
Содержание
Общие положения………………………………………………………………………………...3
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках…………………………………….4
Раздел 2. Бухгалтерский учет основных банковских операций………………………....14
2.1. Учет кассовых операций……………………………………………………………….14
2.2. Учет безналичных расчетов……………………………………………………..........18
2.3. Учет депозитных операций……………………………………………………………27
2.4. Учет расчетов платежными картами………………………………………………...30
2.5. Учет кредитных операций……………………………………………………………..34
2.6. Учет операций в иностранной валюте………………………………………………40
2.7. Учет операций внутренней бухгалтерией коммерческого банка………………..43
Список рекомендуемой литературы………………………………………………………….48
План издания ведомственной литературы на 2010 г., позиция № .
Панкова Людмила Владимировна
ЦЕРКВИНОВА Людмила Алексеевна
Сборник задач
по курсу «Бухгалтерский учет в банках»
Учебное пособие
Редактор
Подписано в печать ---. 2011. Заказ № . Тираж 300 экз. Объем 4,0 п. л.
Бумага офсетная. Формат 60х84/16. Печать офсетная. Цена
Санкт-Петербургский торгово-экономический институт
Издательско-полиграфический центр
194021, Санкт-Петербург, Новороссийская ул., 50