Налоговое право как правовое образование
1. Предмет налогового права: понятие, характерные особенности экономических налоговых отношений.
2. Налоговое право: понятие, роль, регулирующие направления.
3. Методы правового регулирования, используемые в налоговом праве: виды, характерные особенности.
4. Система налогового права.
5. Источники налогового права.
1.Предметом налогового права выступают общественные отношения, возникающие в процессе осуществления государством налоговой деятельности. Налоговые отношения, выступающие предметом налогового права, бывают двух видов:
1.Материальные. 2. Организационные.
Материальные налоговые отношения – движение предмета налогового платежа от налогоплательщика к государству. Эти отношения характеризуют следующие признаки:
1) является продуктом его финансовой деятельности.
2) является разновидностью экономических отношений.
3) носит распределительный характер.
4) денежный характер.
5) без эквивалентный характер.
6) существует в правовой форме.
Организационные налоговые отношения- это отношения, которые возникают с связи с организацией налогообложения и обеспечении нормальной деятельности субъектов, представляющих государство в материальных налоговых отношениях. (органы налоговой службы, налоговые агенты, банки).
Налоговое право- это совокупность правовых норм регулирующих общественные отношения, возникающих в процессе налоговой деятельности государства. Методы правового регулирование – императивный метод властно распорядительный то есть принудительный и диспозитивный метод –на основе взаимного соглашения субъектов правоотношения те. добровольный.
3.Система налогового право включает Общую часть и Особенную часть.
Общая часть налогового права включает институты:
1.Налоговое устройство.
2.управление в области налогообложения.
3.праоввыеосновы налоговых обязательств.
4налоговый контроль.
5.финансово-правовая ответственность.
Особенная часть налогового права включает в себя правовые институты, которые объединяют правовые нормы, посвященные отдельным видам налогов.
4.Источники налогового права – Конституция РК., Кодексы РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», постановление правительства РК, НПА, Правовой формой осуществления налоговой деятельности государство выступает налоговое законодательство.
Налоговое законодательство – это совокупность НПА, регулирующие общественные отношения в сфере налогообложения.
Контрольные вопросы :
1. Раскройте понятие и предмет налогового права. Система налогового права.
2. Что представляет собой метод правового регулирования налоговых отношений?
3. Что является правовой основой налогового законодательства Республики Казахстан?
4. Особенности налога на имущество индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
5. Назовите признаки налогово-правовых норм. Каковы основные признаки налоговых правоотношений?
Список литературы:
Найманбаева С.С. Финансовое право (общая и особенная части) Алматы, Данекер, 2004.
Абрамов Н.А. Финансовое право. Курс лекций. - Казань: "Юниверсум", 2014. - 98 с.
Василенко Г.Н. Правовые основы финансового контроля в РФ и ЕС. Монография. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 87 с.
Боранбаева А.Е. Налоговое право Республики Казахстан. Учебное пособие.ТОО «Издательств «Экономика»,2012.
Налоговый кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Алматы, 2013.
Таможенный кодекс Республики Казахстан, 2013.
Закон Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре в Республике Казахстан» от 06.2011 года №377-IV//Казахстанская правда.-15.01.2011 года (с изменениями и дополнениями, внесенными ЗРК от 05.07.2011 г. №452-IV)
Конституция Республики Казахстан.- Алматы, 1995
Закон РК от 04.07.2003г. «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций».