Журнал регистрации хозяйственных операций. № п/п Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб. 1). «Кондитерская фабрика»
(по условиям задания)
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1). | «Кондитерская фабрика» | |||
| 2). | «Оптовая фирма» | |||
| 3). | Магазин «Розничной торговли» | |||
ТЕМА 5. УЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ
Задание 5.1. - Учет расходов на продажу
Отразить в учете предприятия оптовой торговли ООО «Бит» следующие факты хозяйственной деятельности (в таблице 16):
Условия задания:
1. ООО «Бит» заключило Договор № 5 от 15 января 201_г на оказание услуг по перевозке грузов с транспортной организацией ООО «ТрансМикс». Оплата за оказанные услуги производится по фактическому оказанию услуг по доставке товаров на основании Счетов, выставляемых ООО «ТрансМикс».
За отчетный месяц – ноябрь 201_г. транспортная организация выставила счета к оплате:
Счет № 32 от 05.11.201_г. на сумму 28 000 руб., в т.ч. НДС – 4280 руб.;
Счет № 37 от 15.11.201_г. на сумму 31600 руб., в т.ч. НДС – 4819 руб.;
Счет № 41 от 25.11. 201_г. на сумму 17400 руб., в т.ч. НДС – 2655 руб.
2. Начислено и оплачено торгово-закупочной организации за оказание посреднических услуг по закупке товаров, сумма 4200 руб., в т.ч. НДС – 640 руб.
3. 15.11. 201_г. – выплачено из кассы торгового предприятия водителю, за аренду Автокрана для разгрузки тяжеловесных контейнеров с товаром - сумма 1500 руб. (без НДС – ИП).
4. Перечислено с расчетного счета страховой компании за страхование груза – 3600 руб. (без НДС).
5. По «Авансовому отчету» № №7 от 28.11.201_г. сотрудника предприятия Соловьева А.В. списаны экспедиционные расходы за сопровождение груза в сумме 1200 руб. (без НДС).
6. Ведомость расчета амортизации за ноябрь месяц по основным средствам торгового предприятия (таблица 16). Амортизация начисляется линейным способом в течение срока полезного использования объекта.
Таблица 16
Расчет амортизации основных средств за ноябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование ОС | Первона-чальная стоимость, руб. | Срок службы ОС, мес. | Месячная норма амортиза-ции,% | Сумма амортизации за месяц, руб. |
| 1. | Торговое помещение | ||||
| 2. | Автомобиль легковой | 700 000 | |||
| 3. | Персональный компьютер | 48 000 | |||
| 4. | Торговый стеллаж (корпусная мебель) | 120 000 | |||
| 5. | Сервер | 72 000 | |||
| 6. | Офисная мебель | 54 000 | |||
| Итого амортизация за месяц | х | х | х |
7. Начислена арендная плата за аренду складского помещения в сумме 11 800 руб., В т.ч. НДС – 1800 руб.
8. Начислено ОАО «ЛЕНЭНЕРГО» за полученную электроэнергию за ноябрь месяц в сумме 2100 руб., в т.ч. НДС – 320 руб.
9. Начислены коммунальные платежи за отопление и водоснабжение в сумме 5400 руб., в т.ч. НДС – 825 руб.
10. Перечислено организации за ремонт и обслуживание ККМ в сумме 3200 руб., в т.ч. НДС – 488 руб.
11. Начислена заработная плата сотрудникам магазина на основании данных приведенных в задании:
Данные для расчета заработной платы:
В соответствии со штатным расписанием, формами и системами оплаты труда:
А) установлены должностные оклады:
- Директор Сергеев И.И. – оклад 20000 руб./мес., персональная надбавка 25% к окладу;
-Главный Бухгалтер Петрова М.И. – оклад 15000 руб./мес., ежемесячная премия 10% к окладу;
-Старший Кассир-операционист: Федорова С.В. – 8 000 руб./мес., премия установлена в размере -2 % от выручки от реализации товаров за месяц
- Кассир-операционист: Назарова Л.Ф. –7500 руб./мес., премия 2% от выручки от реализации товаров за месяц.
-продавцы-консультанты Иванова Г.С., Михайлова П.Я., Звягинцева П.М. – повременная оплата труда – 7500 руб./мес., премия в размере 1% от реализации товаров за отчетный месяц (реализация- нетто).
За ноябрь месяц реализовано товаров на сумму 250 000 руб. (без НДС).
Б) Дополнительная информация для расчета заработной платы:
В ноябре:
-Директор Сергеев И.И. с 5.11 по 10.11. включительно находился в очередном отпуске, за данный период начислены отпускные в размере 7 150 руб.
- кассир- операционист Назарова Л.Ф. находилась в учебном отпуске с 10.11 по 15.11, начислены отпускные -2380 руб..
- продавец Иванова Г.С. находилась в отпуске за свой счет с 11.11. по 13.11, без оплаты.
В) Удержать НДФЛ у сотрудников:
Работники имеют льготы:
С 01.01.2012г. - Стандартные вычеты на содержание первого ребенка – 1400 руб./мес. По заявлению оформили сотрудники Назарова Л.Ф. и Звягинцева П.М.
Г) Расчет выполнить в таблице 17.
Таблица 17
Расчетно-платежная ведомость