Финансовые основы деятельности страховой организации
Основные задачи деятельности страховой организации предусматривают:
- оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
- обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
- осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.
Денежный оборот страховой компании включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по величине страхового дела, инвестирование СС и средств страхового фонда.
3 отн-но самостоятельных потока фин.средств: обеспечение страховой защиты и гарантией страховых выплат; покрытие собств.расходов на ведение дела; инвестирование.
Инвестиционные ресурсы страховой компании состоят: СК (активы, ценности и др.), привл.капитал (за счет части страховых премий страхователей).
Возможная вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой особенность в организации финансов страховщика – формирование страховых резервов (т.е. совок-ть имеющих целевой хар-р фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а аткже формируется дополнительный доход от инвестирования) и их инвестирование. Страховые резервы отражаеют величину не исполненных обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам и по своему характеру являются кредитным капиталом.
Страховые резервы д.б. использованы строго по целевому назначению, федеральным органом устанавливаются правила размещения страховщиками страховых резервов, под чем понимаются активы, принимаемые в покрытие страховых резервов. Такие активы должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности и др.
Фин.результат деятельности страховой организации опр-ся путем сопоставления ее доходов и расходов за отч.период. Анализ фин.устойчивости страховой орг-ции представляет собой комплексный подход, включающий определение целей, задач, методик, заказчиков анализа и т.п. Фин.уст-ть – способность страховой орг-ции сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействиях, используя фин., технолог. или управленч.потенциалы.
Осн.показатели фин.уст-ти страховой орг-ции – тарифная политика, перестрахование, размещение активов, достаточный СК, обязательства. Анализ достаточности СК и обязат-в проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обяз-в страховщика.
Сущность перестрахования.
Перестрахование является особым видом экономических страховых отношений между страховыми организациями (страховщиками) по поводу заключенных со страхователями договоров страхования.Перестрахование называют также "вторичным" страхованием или страхованием страховщиков. Перестрахование происходит не только на уровне национальной экономики, оно уже стало международным видом страховой деятельности. В этой связи углубление специализации в страховом деле привело к формированию особой группы страховых компаний- перестраховщиков, специализирующихся на операциях перестрахования.
Перестрахование является настолько специфической областью отношений по поводу страхования, что выработало свою терминологию. Наиболее распространенными терминами, применяемыми в перестраховании, являются следующие:
Перестрахователь- страховщик, принявший на страхование риски и передавший часть этих рисков вместе с частью страховой премии по этим рискам другому страховщику. Взамен он получил обязательство возмещения части расходов, вызванных наступившими по этим рискам страховым случаям. Перестрахователя называют также передающей компанией или цедентом.
Перестраховщиком- называют страховщика, принявшего в перестрахование риски. Перестраховщика называют также цессионарием или цессионером, а процесс передачи рисков в перестрахование - цессией.
Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому страховщику (перестраховщику), который, в свою очередь, может передать его следующему страховщику (перестраховщику). Эта операция третичного и последующих размещений рисков получила название ретроцессия, а страховщик, принявший риски в порядке последующих за цессией размещения рисков получил название ретроцессионария или ретроцессионера. Перестраховщик, передающий риски в ретроцессию, называется ретроцедентом. Таким образом, под перестрахованием понимается система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски (первичное размещение риска), часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам (вторичное размещение риска) с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой устойчивости и прибыльности страховых операций. Перестраховщик не имеет никаких прав и обязанностей по заключенному цедентом договору страхования.
Перестрахованием рисков достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется сообща всеми участниками, участвующими в перестраховании соответствующего риска.