Анализ активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному риску

К активам банка, подверженным кредитному риску, относятся: все виды кредитов; все средства, размещенные в других банках; факторинг, лизинг; предоставленные по операциям РЕПО средства; подверженные кредитному риску ценные бумаги, которые учитываются по цене приобретения; исполненные обязательства за третьих лиц и иные активы, подверженные кредитному риску. Банками Республики Беларусь для оценки кредитного риска активов используются разные методики и алгоритмы. Основные из них:

1 На уровне банка в целом:

- две методики Национального банка Республики Беларусь оценки кредитного риска (из расчета достаточности нормативного капитала банка и из расчета размера и движения специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным в балансе);

- оценка VaR.

2 На уровне кредитного портфеля банки главным образом используют традиционные статистические методы оценки риска, например, показатели: отношение проблемных кредитов ко всем кредитам; доля кредитов инсайдерам юридическим (физическим) лицам в общем кредитном портфеле; доля совокупности крупных кредитов в кредитном портфеле банка. Оценки кредитного риска, , применяемые на уровне банка в целом, используются и при анализе портфелей требований банка.

3 На уровне отдельного кредитного продукта:

- оценки кредитоспособности кредитополучателя (традиционные, скоринговые, рейтинговые, андеррайтинг);

- оценки окупаемости, эффективности объекта (цели) кредитования;

- оценки качества и достаточности залогового обеспечения кредита.

Рассмотрим их подробнее (см. таблицы 9, 10).

Таблица 9 - Группировка активов по степени кредитного риска согласно методике Национального банка Республики Беларусь расчета достаточности нормативного капитала банка

Группы активов	Степень риска, %	Сумма активов	Уд. Вес в итого, в %
По балансу за минусом созданного резерва	Взвешенных на риск (ст.2*ст.3)	По балансу за минусом созданного резерва	Взвешенных на риск (ст.2*ст.3)

1 группа
2 группа
3 группа
4 группа
5 группа
6 группа
7 группа
ИТОГО				100,0	100,0

По данным приведенной таблицы можно оценить структуру активов по группам риска.

Источники кредитного риска имеются во всех видах деятельности банка, операциях балансовых и внебалансовых. Базельский комитет отмечает, что в последнее время увеличивается кредитный риск банков (или риск контрагента), связанный с различными финансовыми инструментами помимо кредитов, включая акцепты, межбанковские операции, финансирование торговли, валютные операции, финансовые фьючерсы, свопы, акции, опционы, обязательства предоставить кредит и гарантии, а также расчеты по сделкам.

На регулярной основе банки Республики Беларусь анализируют активы и условные обязательства по степени их надежности. Результатом анализа выступает классификация активов по пяти группам надежности (риска), на основе которой формируются специальные резервы банка. Критериями надежности активов выступают оценки способности должника (контрагента) исполнить свои договорные обязательства, оценка качества и достаточности обеспечения, факт наличия и количество признаков финансовой неустойчивости должника, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности и др.

Таблица 10 - Группировка активов по степени кредитного риска согласно формы отчетности, предоставляемой Национальному банку Республики Беларусь, № 2807 «Отчет о размере и движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»

Показатели

Сумма задолженности

Сумма просроченной задолженности

всего

по группам риска

всего

по дням просрочки

III

до 7 дней

от 8 до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

свыше 181 дня

1. Активы, подверженные кредитному риску, в том числе по контрагентам:

1.1 юридические лица (кроме банков)

1.1.1 Активы, за исключением задолженности, включенной в портфели однородных кредитов. А)Резиденты, из них: - республиканские органы государственного управления и местные исполнительные и распорядительные органы - сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство - горнодобывающая промышленность - обрабатывающая промышленность - производство и распределение электроэнергии, газа и воды - строительство - торговля и ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования - операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям - другие виды деятельности Б)Нерезиденты

1.1.2 задолженность по микрокредитам, включенная в портфели однородных кредитов - наименование портфеля кредитов - …

1.2 банки - резиденты - нерезиденты

1.3 физические лица

1.3.1 Активы, за исключением задолженности, включенной в портфели однородных кредитов. Из них: - на финансирование недвижимости - на потребительские нужды - иная задолженность

1.3.2 задолженность, включенная в портфели однородных кредитов. Из них: - наименование кредитного портфеля - …

2 Ценные бумаги, подверженные обесцениванию: - резидентам - нерезидентам

3 Условные обязательства

3.1 в том числе в отношении контрагентов: а) юридических лиц (кроме банков): - резидентов - нерезидентов б) банков: - резидентов - нерезидентов в) физических лиц

3.2 в том числе по видам обязательств: - по предоставлению денежных средств - гарантийные обязательства - иные обязательства

Справочно из строки 1:

4 Задолженность юридических лиц, образовавшаяся в результате финансирования проектов в рамках государственных программ

5 Задолженность юридических лиц, обеспеченная гарантиями Правительства Республики Беларусь

6 Задолженность юридических лиц, обеспеченная гарантиями местных исполнительных и распорядительных органов

7 Ценные бумаги, подверженные кредитному риску

8 Микрокредиты, не включенные в портфели однородных кредитов

На основе данных вышеприведенных таблиц рассчитывают различные коэффициенты, характеризующие качество активов с позиции риска. Например:

Номер коэф фициента ента	Формула расчета	Пояснение

К1	сумма активов взвешенных на риск/ сумма активов по балансу = ΣА· %риска / ΣА	Коэффициент характеризует степень риска активов банка, увеличение значения этого показателя свидетельствует о росте риска.
К2	сумма активов без риска/сумма активов по балансу = ΣАбез риска / ΣА = = (ΣА - ΣА· %риска) / ΣА	Увеличение значения этого коэффициента свидетельствует об уменьшении риска.
К3	ΣАбез риска / ΣА· %риска	Это оценка степени осторожности банка в размещении активов, позволяет выявить приоритеты кредитной организации в ее политике размещения средств: агрессивная, умеренная либо консервативная политика работы на рынке.
К4	(сумма активов, взвешенных на риск – созданные резервы)/ сумма активов по балансу = = (ΣА· %риска -Σ Резервов) / ΣА	Это оценка степени неучтенного риска активов банка. Рост значения коэффициента свидетельствует об увеличении вероятности невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым активным операциям.
К5	Сумма созданных резервов по активным операциям/ сумма активов взвешенных на риск = Σ Резервов / ΣА· %риска	К5 и К6 дают представление о степени учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение К5 и К6, тем лучше защищен банк от потерь.
К6	Σ Резервов по кредитным операциям / кредитный портфель
К7	Государственные ценные бумаги / ΣА	Увеличение во времени доли высоколиквидных государственных ценных бумаг в требованиях банка – фактор, уменьшающий риски его активов.

Направления анализа активов: анализ состава и движения специальных резервов банка (на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; под обесценивание ценных бумаг; по операциям, не отраженным на балансе).

К условным обязательствам относятся подверженные кредитному риску не отраженные на балансовых счетах банковские обязательства. Например, обязательства банка предоставить денежные средства на возвратной основе (обязательства по финансированию); обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам (обязательствам, вытекающим из акцептов, авалей, индоссаментов векселей, обязательства по выданным гарантиям и поручительствам); обязательства, вытекающие из аккредитивов.

В зависимости от уровня кредитного риска выделяют пять групп риск условныхобязательств. Основные факторы, на основе которых осуществляется классификация: наличие (отсутствие) права банка отказаться от исполнения условных обязательств в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента; обеспечения условных обязательств; наличие признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком; наличие (отсутствие) права регресса по обязательствам.

Источниками получения информации о контрагенте по условным обязательствам являются их правоустанавливающие документы, финансовая отчетность, дополнительные сведения (на сайтах в сети Интернет, в средствах массовой информации и др.).

Кредитный риск определяют как вероятность не выполнения кредитополучателем или контрагентом банка свои обязательства в соответствии с оговоренными условиями.

Анализ проводится по трем направлениям:

1) Оценка кредитного риска, связанного с клиентом, гарантом, страховщиком. В том числе:

· объективный (финансовых возможностей) – неспособность исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов;

· субъективный (репутации) – его репутация, ответственность и готовность выполнить принятые на себя обязательства;

· юридический – недостатки в составлении о оформлении договора.

2) оценка предмета залога, в том числе ликвидность залогового обеспечения; риска обесценения предмета залога; риска гибели (уничтожения) предмета залога; юридический риск.

3) оценка системного риска, т.е. риска изменений в экономической системе, который может повлиять на финансовое состояние кредитополучателя, на вид деятельности кредитополучателя (отраслевой риск), форс-мажор.

Оценка величины потерь по операциям, содержащим кредитный риск, строится на основании статистических данных по неисполнению соответствующих обязательств. Оценка кредитного риска состоит из оценки ожидаемых потерь (по операциям, подвергнутым данному риску, банк формирует резервы) и непредвиденных потерь (весь объем этого риска должен быть покрыт собственным капиталом банка).

В мировой банковской практике ожидаемые потери рассчитывают как произведение трех характеристик:

Ожидае мые потери

Оценка величины риск-позиции в момент дефолта

•

Уровень потерь от величины риск-позиции в случае дофолта

•

Вероятность дефолта

(8)

Анализа финансового состояния кредитополучателя раскрыт в дисциплине «Организация деятельности банков».

При расчете стоимости под риском дефолта все требования измеряются как валовые, без учета специальных резервов или частичных списаний.

Для учета градации риска кредиты разделяют на ряд категорий. Банки самостоятельно выбирают способ осуществления градации: по рискам кредитополучателя или контрагента, по рискам, связанным с конкретной сделкой, либо по тем и другим.

Банки разрабатывают методики оценки риска по отдельным кредитополучателям и контрагентам. Они также анализируют кредитный риск на уровне продукта и портфеля для выявления частной уязвимости или концентрации риска. Анализ кредитного риска производится с необходимой периодичностью, его результаты сопоставляются с соответствующими лимитами.

Анализ кредитных вложений

Источники информации:

1) локальные нормативные правовые акты, в которых определены стратегия управления, политика и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая риск контрагента);

2) широкий круг сведений, собираемых банками в базе данных, в разрезе клиентов и контрагентов кредитной организации.

Например, при кредитовании юридических и физических лиц используется следующая информация:

а) общие сведения о клиенте; сфера деятельности клиента; взаимоотношения клиента с банком; наличие кредитной истории, ее продолжительность и качество; наличие счетов и депозитов в банке; сведения о регулярных поступлениях средств на счета и об обязательных (регулярных) платежах; наличие кредитов в других банках; сведения из кредитного бюро;

б) финансовое состояние клиента – оценка финансового состояния (платежеспособности) клиента; скоринговая оценка; внутренний рейтинг банка; кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством (его изменение); по физическому лицу - соотношение выдаваемого кредита (всех финансовых обязательств) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования. В процессе анализа рассчитывается группа количественных либо балльных, индексных оценок, отражающих отдельные параметры текущего состояния деятельности субъекта (деловую активность, ликвидность, рентабельность и т.п.). Специалисты затрудняются принимать управленческие решения на основе данной информации, поэтому на практике распространены различные алгоритмы расчета интегральной оценки всех параметров кредитополучателя и присвоение ему рейтинга;

в) сведения о кредитной операции; данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита;

г) иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

3) Выявление и измерение (оценка) кредитного риска осуществляется на уровне отдельного актива (должника, группы взаимосвязанных должников), на уровне отдельных кредитных портфелей (однородных групп активов или видов деятельности) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Анализируются совокупности количественных и качественных факторов, позволяющих оценить степень кредитного риска (размер рисков) и качество управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). При анализе применяются общепринятые математические, статистические (количественные) и экспертные (качественные) методы.

При кредитовании физических лиц для анализа их платежеспособности в целях эффективной оценки кредитного риска используется следующая информация: сведения, характеризующие личность клиента, его взаимоотношения с банком, доходы и движение денежных средств (совокупный доход семьи), а также обеспечение кредита.

Накапливаемые в информационной базе данных сведения для идентификации кредитного риска и оценки его уровня, используют при осуществлении мониторинга и контроля риска, одним из обязательных элементов которого является проведение стресс тестов.

Применение подхода на основе внутренних рейтингов позволяет банку использовать собственную оценку кредитоспособности кредитополучателей, которая предполагает оценку вероятности дефолта, потенциального риска и потерь в случае дефолта, а также остаточного срока погашения.

Способы оценки кредитоспособности клиентов банка: скоринговые модели, методики определения платежеспособности, андеррайтинг. Рассмотрим их.

1 Скоринговые модели относятся к числу методов экспресс-анализа.

Скоринг – это математико-статистическая модель, позволяющая вычислить вероятность возврата конкретного кредита в назначенный срок. Ее информационной базой служат кредитные истории клиентов банка (их ретроспективный анализ). Эти модели получили распространение при экспресс-кредитовании, при выпуске банком кредитных пластиковых карточек для оценки кредитоспособности физических лиц. Практика подтвердила возможность на их основе эффективно управлять кредитным портфелем.

Их преимущество - скорость вычисления необходимых оценок. При скоринговом анализе широко применяются качественные характеристики объекта изучения.

2 Методики определения кредитоспособности клиентов банка.

Каждым банком Республики Беларусь разрабатываются обычно несколько собственных методик определения кредитоспособности (отдельно по физическим и юридическим лицам; по краткосрочным и долгосрочным кредитам; финансовому лизингу; по межбанковским кредитным операциям и т.п.). Характерными особенностями этих методик являются использование:

- значительного перечня документов для оценки платежеспособности клиента;

- преимущественно количественных показателей; ранжирование групп показателей, характеризующих какой-либо параметр (например, деловую активность клиента);

- расчет относительных величин и оценок по специальным формулам; корректирующих коэффициентов (в отдельных случаях – учет мнения экспертов).

В целом, рассматриваемые методики позволяют специалисту с достаточной степенью точности оценить степень кредитного риска. Однако, в будущем финансовое положение кредитополучателя может качественно измениться, что невозможно учесть в рамках этих методик.

3 Андеррайтинг.

Андеррайтинг является составной частью процесса ипотечного кредитования. Его цель – оценка вероятности погашения кредита на основе широкого круга качественных и количественных показателей платежеспособности потенциального клиента.