ВИДАТКОВИЙ ВАЛЮТНИЙ ОРДЕР № _______

«___»__________________ 20___р.

Видати _________________________________________

на підставі ______________________________________

Зміст операції _____________________________________

№	Дебет рахунку	Кредит рахунку	Код валюти	Сума
інвалютою	гривнями

Іноземну валюту видати проти одержання суми гривень.

(підпис) Видав касир

Вказану валюту одержав______________________________________________________________________

Практична робота №18

Тема: Укладання лізингових та факторингових договорів. Розрахунок лізингових операцій.

Мета: Навчитися складати договори та здійснювати розрахунки за лізинговими операціями.

Методичні рекомендації до виконання завдання

Розрахунок загальної суми лізингових платежів розраховується такою формулою :

ЛП = АВ +ПК + КВ + ДП + ПДВ,

де, ЛП - загальна сума лізингових платежів;

АВ - сума амортизаційних відрахувань, яка належить лізингодавцю в поточному році;

ПК - плата за кредитні ресурси, які використані лізингодавцем на придбання лізингового майна;

КВ - комісійна винагорода лізингодавцю за надане майно в користуваняя по лізинговому договору;

ДП - плата лізингодавцю за додаткові послуги лізингоодержувачу, передбачених лізинговим договором;

ПДВ - податок на додану вартість, який виплачується лізингоодержувачем за послуги лізингодавця.

Амортизаційні відрахування розраховуються за такою формулою:

АВ= (БВ х На)/100

де, БВ - балансова вартість лізингового майна, грн;

На - норма амортизаційних відрахувань, процентів.

Розрахунок плати за кредитні ресурси. Плата за кредитні ресурси, які використані лізингодавцем на придбання лізингового майна розраховується за формулою:

ПК =( КР х Стк)/100

де, ПК - плата за використані кредитні ресурси, грн;

КР - кредитні ресурси, грн; СТк - ставка за кредит, процентів річних.

При цьому мається на увазі, що в кожному розрахунковому році плата за використання кредитних ресурсів співвідноситься з середньорічною сумою непогашеного кредиту в поточному році:

КРt =(Q х (Звn + Звк))/2

де КРt - кредитні ресурси, які використовуються на придбання майна, плата за які здійснюється в розрахунковому році, грн;

ЗВn і 3Вк - залишкова вартість майна відповідно на початок і кінець року, грн;

Q - коефіцієнт, який враховує питому вагу позичкових коштів в загальній вартості придбаного майна. Якщо для придбання майна використані тільки позичкові кошти, коефіцієнт Q =1.

Розрахунок комісійної винагороди лізингодавцю. Комісійна винагорода може встановлюватись, за домовленістю сторін, в процентах:

1) від балансової вартості лізингового майна;

2) від середньорічної залишкової вартості лізингового майна.

У відповідності з цим розмір комісійної винагороди лізингодавцю по першому варіанту розраховується по формулі:

КВ = Р х БВ

де Р - ставка комісійної винагороди, процентів річних від балансової вартості майна;

БВ - балансова вартість лізингового майна, грн;

Розмір комісійної винагороди лізингодавцю за другим варіантом розраховується за формулою:

КВ = (ЗВn + ЗВк)/2 х Скв/100

де ЗВn і ЗВк - залишкова вартість майна відповідно на початок і кінець року, грн;

Скв - ставка комісійної винагороди лізингодавцю, яка встановлюється в процентах від середньорічної залишкової вартості лізингового майна.

Розрахунок плати за додаткові послуги лічингодавця, які передбачені лізинговим договором

Плата за додаткові послуги в поточному році розраховується за формулою:

ДП = (Р1 + Р2 . . . Рn)/Т

де ДП - плата за додаткові послуги в поточному році грн;

Р1 + Р2 . . . Рn - витрати лізингодавця за кожну послугу і їх сумарний вираз, що передбачені лізинговим договором, грн;

Т - строк лізингового договору, років.

Розмір податку на додану вартість розраховується за формулою:

ПДВ = (Вt х СПq)/100,

де ПДВ - розмір податку, який підлягає виплаті лізингодавцсм в поточному році, грн;

Вt - виручка від проведення операції по лізинговому договору в поточному році, грн;

СПq - ставка податку на додану вартість, процентів.

В суму виручки включаються: амортизаційні відрахування, плата за використані кредитні ресурси, сума винагороди лізингодавцю і плата за додаткові послуги лізингодавця, передбачені договором.

Вt = АВ+ПК+КВ+ДП

Завдання 1.

Розрахунок лізингових платежів по договору фінансового лізингу з повною амортизацією

Умови договору:

- вартість лізингового майна - 320 тис. ум.од.;

- строк договору - 5 років;

- норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення -10 % річних;

- процентна ставка по кредиту, використаному лізингодавцем на придбання майна - 40 % річних;

- сума використаних кредитних ресурсів-320 тис. ум.од.;

- процент комісійної винагороди -10 % річних;

- ставка податку на додану вартість - 20 %.

Додаткові послуги лізингодавця - всього 19.2 тис. ум. од.;

в тому числі:

- витрати на відрядження - 7.2 тис. ум. од.;

- технічному обслуговуванню - 4.0 тис. ум. од.;

- навчання персоналу -8.0 тис. ум од.;

1. Розрахунок середньорічної вартості майна (тис. ум.од.)

Рік	Вартість майна на початок року	Сума амортизаційних відрахувань	Вартість майна на кінець року	Середньорічна вартість майна
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
Всього

2. Розрахунок загальної суми лізингових платежів за 1-й рік

АВ = 320,0 х 10:100=32.0 тис.ум.од.

ПК =

КВ =

ДП =

Вt =

ПДВ=

ЛП =

за 2-й рік

АВ = 320,0 х 10:100=32.0 тис.ум.од.

ПК =

КВ =

ДП =

Вt =

ПДВ =

ЛП =

за 3-й рік

АВ = 320,0 х 10:100=32.0 тис.ум.од.

ПК =

КВ =

ДП =

Вt =

ПДВ =

ЛП =

за 4-й рік

АВ = 320,0 х 10:100=32.0 тис.ум.од.

ПК =

КВ =

ДП =

Вt =

ПДВ =

ЛП =

за 5-й рік

АВ = 320,0 х 10:100=32.0 тис.ум.од.

ПК =

КВ =

ДП =

Вt =

ПДВ =

ЛП =

2. Розрахунок загальної суми лізингових платежів (тис.ум.од.)

Роки	АВ	ПК	КВ	ДП	Вт	ПДВ	ЛП
	32,0
	32,0
	32,0
	32,0
	32,0
Всього	160,0
в %					-

Таким чином, розмір річних лізингових внесків становить: всього ЛП/n

_____________________________________________________________________________

3. Графік виплати лізингових внесків

Дата	Сума, тис. ум. од.





Всього

Практична робота № 19

Тема: Визначення нормативів діяльності банків.

Мета: Навчитися розраховувати розміри та порядок економічних нормативів банку; закріпити теоретичні знання.

Завдання 1.

Визначити нормативи капіталу: мінімальний розмір регулятивного капіталу, адекватність регулятивного капіталу, адекватність основного капіталу. Для розрахунку використовується звітність комерційного банку (дані умовні) в таблиці 1.

Звітність комерційного банку містить такі дані

Таблиця 1

№ п/н	Показники	Сума, тис. грн.
	Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал
	Дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу
	Емісійні різниці
	Резервні фонди, створенні згідно із законом України
	Загальні резерви (на покриття невизначених ризиків банківських операцій)
	Нематеріальні активи
	Сума зносу нематеріальних активів
	Збитки минулих років
	Прибуток поточного року
	Переоцінка основних засобів
	Резерви під стандартну заборгованість
	Субординований борг
	Вкладення банку: а) в акції та інші цінні папери у портфелі банку на продаж та інвестицій б) в інші банки на умовах субординованого боргу
	Каса
	Банківські метали
	Кошти на кореспондентському рахунку: а) в НБУ б) в інших комерційних банках
	Кредити надані: а) центральним органам виконавчої влади б) місцевим органам виконавчої влади в) іншим банкам г) суб’єктам господарчої діяльності
	Дебітори
	Товарно-матеріальні цінності
	Основні засоби

Рішення.

1. Розрахунок регулятивного капіталу банку:

Кр = ОК + ДК – ВК

ОК =

ДК =

ВК = п13а + п13б=

Кр = Н1=

2. Розрахунок показника адекватності регулятивного капіталу.

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 0: п14, п15, п16а.

А_і =

Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,1: п17а.

А₂ =

Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,2 – відсутні.

А₃ = 0.

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 05: п16б, п17б.

А₄ =

Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 1: п13а, п13б, п17в, п17г, п18, п19, п20.

А₅ =

Сума А_і*K_і=

Н2=

3. Розрахунок показника адекватності основного капіталу.

Н3=

Завдання 2.

Визначити нормативи ліквідності: показники миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності.

Для розрахунку використовується звітність комерційного банку (дані умовні) в таблиці 2.

Звітність комерційного банку має таку інформацію

Таблиця 2.

№ п/н Показники Сума (тис. грн.)

Готівкові гроші

Банківські метали

Кошти на кореспондентському рахунку а) в НБУ б) в інших банках

Строкові депозити, які розміщені в НБУ а) в т.ч. короткострокові

Строкові депозити, які розміщені в інших банках а) в т.ч. короткострокові

Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції

Кредити надані суб’єктам господарчої діяльності

Кредити надані іншим банкам а) в т.ч. короткострокові

Кошти бюджету України

Кошти до запитання а) НБУ б) інших банків в) юридичних та фізичних осіб

Строкові депозити інших банків та клієнтів а) в т.ч. короткострокові

Кредити, які одержані від НБУ та інших банків а) в т.ч. короткострокові

Цінні папери власного боргу, емітовані банком а) в т.ч. короткострокові

Зобов’язання з кредитуванням, що надані клієнтам і банкам

Субординований борг банку

Рішення.

1. Розрахунок показника миттєвої ліквідності (Н₄).

К_а =

К_кр =

3_пот = п9 + п10(а,б,в)=

Н 4=

2. Розрахунок показника поточної ліквідності (Н₅).

А_1,2 =

З = п9 + п10 (а,б,в) + п11 + п12 + п13 + п15=

Н5=

3. Розрахунок показника короткострокової ліквідності (Н₆).

ЛА =

КЗ = п9 + п10 (а,б,в) + п11а _ п12а + п13а + п14=

Н6=

Завдання 3.

Визначити нормативи кредитного ризику: максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н7), великі кредитні ризики (Н8), максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств наданих одному інсайдеру (Н9), максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств наданих інсайдерам (Н10). Для розрахунку використовується звітність комерційного банку (дані умовні) в таблиці 3.

Звітність комерційного банку містить таку інформацію

Таблиця 3

№ п/н	Показники	Сума (тис. грн.)
	Регулятивний капітал
	Заборгованість за кредитами на одного контрагента
	Заборгованість за урахованими векселями щодо цього контрагента
	Позабалансові зобов’язання, що надані банком цьому контрагенту
	Фактична заборгованість за всіма великими кредитами з урахуванням забалансових зобов’язань
	Заборгованість за кредитами одного банка-інсайдера
	Строкові депозити, що розміщені у цьому банку-інсайдеру
	Сума гарантії, що надана цьому інсайдеру
	Сукупний розмір наданих банком позик з урахуванням позабалансових зобов’язань щодо всіх інсайдерів

Рішення.

1. Розрахунок розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н₇).

Зк =

ПЗк = п4=

Н7=

2. Розрахунок показника великих кредитних ризиків (Н₈).

= п5.

Н8=

3. Розрахунок показника ризику кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н₉).

З_і = п6 + п7=

ПЗ_і =

Н9=

4. Розрахунок показника ризику сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н₁₀).

= п9.

Н10=

Завдання 4.

Визначити нормативи інвестування: інвестування в цінні папери окремо за коною установою (Н11), загальної суми інвестування (Н12). Для розрахунку використовується звітність комерційного банку (дані умовні) в таблиці 4.

Звітність комерційного банку місить таку інформацію

Таблиця 4

№п/н	Показники	Сума (тис. грн.)
	Регулятивний капітал банку
	Кошти банку, які інвестовані в акції, що випущені однією установою
	Загальний розмір коштів, які інвестовані в акції юридичних осіб
	Вкладення в цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції, що випущені іншими банками
	Резерв під знецінення цінних паперів, що випущені іншими банками
	Вкладення у статутні фонди інших банків та фінансових установ

Обчислити показники інвестиційного ризику комерційного банку (Н₁₁, Н₁₂).

Рішення.

1. Розрахунок інвестиційного ризику за однією установою.

К_інв. =

К_р =

Ц_пб = п4 – п5.

В_сф =

Н11=

2. Розрахунок загального інвестиційного ризику.

- п3,

Н12=

Практична робота № 20

Тема: Оцінка рівня прибутковості та фінансової стійкості банку.

Мета: Навчитися розраховувати основні показники оцінки рівня прибутковості та стійкості банку..

Методичні вказівки

Основними показниками, що характеризують прибутковість банку, є:

- ROA – прибутковість банківських активів;

- ROE – прибутковість акціонерного капіталу банку;

- SPRED – процента маржа.

ROA =

де, ЧП – чистий прибуток банку

А – активи банку

ROE=

де, Ка – акціонерний капітал банку

SPRED =

Завдання 1.

Розрахувати показники ROA, ROE, SPRED. Якщо, діяльність акціонерного банку «Форум» за поточний рік має наступні дані: чистий прибуток складає 250000грн, активи банку 5682500грн, сума акціонерного капіталу банку 452000грн, проценті доходи 56000грн, процентні витрати 42000грн, дохідність активів 2350000грн, пасиви, за якими сплачуються відсотки 1305000грн.

Рішення

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________