Задача 27. Учет и налогообложение экспорта
Условие. Организация отгрузила на экспорт готовую продукцию контрактной стоимостью 80 000 долл. США. Продукция реализована на условиях поставки FCA. Договором предусмотрена полная предоплата (100%). Фактическая себестоимость продукции по данным бухгалтерского учета равна 1 800 000 руб. НДС, связанный с приобретением ресурсов, использованных для производства продукции, составляет 145 000 руб.
Сбор за таможенные операции 5 500 руб. Своевременно собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.
Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно) на дату получения предоплаты 33,56 руб./ долл. США.
Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:
(1) получение предоплаты от покупателя, реализацию продукции;
(2) уплату и начисление таможенного сбора;
(3) зачет из бюджета НДС.
Задача 28. Учет и налогообложение экспорта
Условие. Организация в мае реализует продукцию на экспорт, контрактная стоимость 100 000 долл. США на условиях поставки CPT. Оплата по контракту произведена после перехода права собственности. Фактическая себестоимость готовой продукции составляет 1 800 000 руб. НДС, связанный с приобретением товаров, работ, услуг, использованных для производства продукции, составляет 104 000 руб. Стоимость перевозки до согласованного пункта 64 900 руб., в т.ч. НДС 9 900 руб.
Сбор за таможенные операции 7 500 руб., ставка таможенной пошлины 5%. В сентябре собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.
Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
на дату перехода права собственности на продукцию - 32,11 руб./долл. США;
на дату оплаты продукции - 32,05 руб./долл. США;
на дату подачи таможенной декларации - 32,02 руб./долл. США.
Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:
(1) реализацию товаров, получение оплаты от покупателя, курсовые разницы по расчетам с покупателем, расчеты с перевозчиком;
(2) уплату и начисление таможенного сбора, пошлины;
(3) зачет из бюджета НДС.
Задача 29. Учет и налогообложение экспорта
Условие. По экспортному договору договорная стоимость продукции 60 000 долл. США. Продукция реализована на условиях поставки CIP. Договором предусмотрена полная предоплата (100%). Фактическая себестоимость реализованной продукции 1 250 000 руб. НДС, связанный с приобретением товаров, работ, услуг, использованных для производства продукции, составляет 150 000 руб.
Расходы на доставку до согласованного пункта и страхование:
- по территории РФ 74 340 руб., в т.ч. НДС 11 340 руб.;
- за пределами территории РФ 60 000 руб.;
- страхование перевозки 30 000 руб.
Сбор за таможенные операции 5 500 руб., ставка таможенной пошлины 5%. В октябре собраны все документы, подтверждающие ставку НДС 0%.
Курс долл. США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно):
на дату подачи таможенной декларации - 31,94 руб./долл. США.
на дату перехода права собственности на продукцию - 32,18 руб./долл. США;
на дату оплаты продукции - 32,25 руб./долл. США.
Задание. Записать в журнале регистрации факты хозяйственной жизни и выполнить бухгалтерские записи:
(1) получение предоплаты от покупателя, реализацию продукции, коммерческие расходы;
(2) уплату и начисление таможенного сбора, пошлины;
(3) зачет из бюджета НДС.
Контрольная работа для студентов заочной формы обучения. Требования к объему и оформлению контрольной работы
Структура контрольной работы и распределение вариантов
Контрольная работа включает в себя решение задач. Номер варианта выполнения контрольных задач определяется по шифру зачетной книжки студента. ЗАДАЧИ ПРЕДСТАВЛЕНЫ В РАЗДЕЛЕ 9.3 «Задачи для самостоятельной работы для студентов очной и заочной форм обучения».
| Номер варианта | Последняя цифра зачетной книжки | Номера задач из раздела 13.2 |
| 1, 3, 7, 9, 25, 12, 13 | ||
| 2, 4, 8, 10, 24, 26, 27 | ||
| 5, 14, 19*, 11, 23, 28, 29 | ||
| 6, 3, 20*, 9, 22, 12, 29 | ||
| 15, 4, 21, 10, 23, 13, 28 | ||
| 16, 14, 7, 11, 24, 26, 27 | ||
| 1, 3, 8, 9, 25, 12, 13 | ||
| 2, 4, 19*, 10, 24, 26, 27 | ||
| 5, 14, 20*,11, 23, 28, 29 | ||
| 6, 3, 21, 9, 22, 13, 26 |