СУТЬ ФІНАНСІВ, ЇХ ФУНКЦІЇ І РОЛЬ
ББК65.26я73
УДК 336 (075.8)
К 56
| ©^Ковальчук СВ., Форкун І.В., 2005 © "Новий СЫт-2000", 2005 |
ISBN966-7827-77-1
Зміст
Зміст........................................................................................................ «............ .....З
Передмова.................................................................................................................. 6
ТЕМА 1. Суть фінансів, їх функції і роль............................................................ 8
1.1. Історичні та економічні передумови виникнення фінансів............. 8
1.2. Загальна теорія фінансів: ретроспективний огляд проблеми..... 13
1.3. Фінанси як економічна категорія.......................................................... 21
1.4. Функції фінансів......................................................................................... 26
1.5. Принципи та роль фінансів у ринковій економіці............................ 29
ТЕМА 2. Фінансова система................................................................................. 37
2.1. Зміст поняття "фінансова система", принципи щодо її організації. 37
2.2. Будова фінансової системи України.................................................... 41
2.3. Проблемні питання становлення і розвитку фінансової системи України 51
ТЕМА 3. Фінансова політика та механізм її реалізації................................. 59
3.1. Зміст та значення фінансової політики як складової
частини економічної політики держави.................................................... 60
3.2. Фінансова політика на різних історичних етапах та її особливості в умовах переходу України до ринкових відносин 62
3.3. Фінансовий механізм та його роль в реалізації
фінансової політики......................................................................................... 69
3.4. Організаційно-правове забезпечення реалізації
фінансової політики......................................................................................... 75
3.4.1. Поняття про управління фінансами,
його принципи та функціональні елементи................................. 76
3.4.2. Організація управління фінансами в Україні.
Фінансовий апарат та його функції................................................. 78
3.4.3. Особливості управління фінансами в економічно
розвинених ринкових країнах................................................................. 83
*" 3.5. Фінансове планування.............................................................................. 85
3.5.1. Зміст, значення, завдання фінансового планування
та фінансових планів...................................................................... ....85
3.5.2. Система фінансових планів та їх взаємозв'язок.................. 87
3.5.3. Зміни щодо змісту фінансового планування при переході до ринкових відносин.
Методи фінансового планування................................................ ,..... 91
3.6. Фінансовий контроль............................................................................... 93
3.6.1. Фінансовий контроль, його суть, завдання, принципи... ...93
3.6.2. Види, форми і методи фінансового контролю..................... 95
3.6.3. Поняття про аудит, його принципи, порядок проведення та перспективи розвитку в Україні. 99
ТЕМА 4. Фінанси підприємницьких структур....................................................... 112
4.1. Поняття фінансів підприємницьких структур, їх зміст,функції та сфери застосування 112
4.2. Фінансові ресурси підприємств: джерела формування
та напрями використання.............................................................................. 122
4.3. Принципи організації фінансів підприємницьких структур........ 126
4.4. Фінансовий менеджмент та його місце в управлінні підприємствами 129
ТЕМА 5. Державні фінанси........................................................... .*........ .............138
5.1. Зміст та система державних фінансів.......................................... ....138
5.2. Державні доходи, методи їх мобілізації.................................... .......144
5.3. Державні витрати, їх економічне та соціальне значення......... ....147
5.4. Проблемні питання функціонування системи
державних фінансів......................................................................................... 187
ТЕМА 6. Бюджет і бюджетна система............................................................ 194
6.1. Сутність та призначення бюджету........................................ ;.......... 194
6.2. Бюджетна система України та принципи її побудови........ .......201
6.3. Бюджетний процес, його стадії та принципи......................... ......205
6.4. Бюджетна реформа та напрями її проведення............................ ...215
ТЕМА 7. Доходи і видатки державногобюджету...................................... 223
7.1. Державний бюджет країни (економічна природа та роль),.....;...223
7.2. Бюджетна класифікація, її структура та призначення................ 230
7.3. Доходи державного бюджету........................................................ ......237
7.4. Видатки державного бюджету............................................................ 242
7.5. Проблеми дефіциту бюджету, його причини та
напрями скорочення........................................................... ............................. 248
ТЕМА 8. Податки та податкова система..................................................... 255
8.1. Економічна сутність податків та їх призначення........................... 255
8.2. Функції податків. Принципи оподаткування.................................... 261
8.3. Характеристика податкової системи держави............................ 266
8.4. Становлення і розвиток податкової системи України................. 273
ТЕМА 9. Місцеві фінанси............................................................................. —.296
9. /. Теоретичні основи становлення та розвитку місцевих фінансів..................... 296
9.2. Місцеві бюджети - основа місцевих фінансів України.................. 299
9.3. Доходи та видатки місцевих бюджетів України............................ 303
9.4. Основні напрями зміцнення фінансової незалежності
місцевого самоврядування.............................................................................. 315 '
ТЕМА 10. Державні цільові фонди........................................................... .....324
10.1. Система централізованих фондів цільового призначення.......... 324
10.2. Пенсійний фонд........................... ...................... .,..................................... 328
10.3. Фонд соціального страхування........................................................... 333
10.3.1. Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття 337
10.3.2. Фонд соціального страхування від нещасних випадків................ 341
10.3.3. Фонд соціального страхування з тимчасової втрати
працездатності..................................................................................................... 355
10.4. Фонд сприяння зайнятості населення.................................................... 370
ТЕМА 11. Державний кредит і державний борг............................................. 377
11.1. Економічна сутність та роль державного кредиту.......................... 377
11.2. Структура державного боргу тамеханізм його функціонування. .384
11.3. Особливості управління державним боргом....................................... 391
ТЕМА 12. Страхування і страховий ринок............................................. „..... 401
12.1. Необхідність страхового захисту.
Страхові фонди як матеріальна основа страхового захисту................. 402
12.2. Функції та принципи страхування.......................................................... 412
12.3. Класифікація страхування........................................................................ 417
12.4. Загальна характеристика страхового ринку,
його структура та правові засади регулювання.......................................... 428
12.5. Перестрахування та співстрахування.................................................. 439
^МА13. Фінансовий ринок................................................................................... 449
13.1. Сутність, визначення і складові фінансового ринку.......................... 449
13.2. Характеристика су б 'єктів фінансового ринку................................. 456
13.3. Інструменти фінансового ринку.............................................................. 462
13.4. Ринок цінних паперів і особливості його регулювання в Україні... 478
13.5. Фондова біржа як вторинний ринок обігу цінних паперів
і проблеми її функціонування в Україні........................................................... 482
ТЕМА 14. Міжнародні фінанси............................................................................ 488
14.1. Економічна сутність та структура міжнародних фінансів......... 488
14.2. Міжнародні фінансові інститути......................................................... 497
14.3. Світовий фінансовий ринок..................................................................... 520
Термінологічний словник........................... ,......................................................... 542
Література............................................................................................................... .....562
Передмова
Становлення України як країни з ринковою економікою передбачає формування потужної автономної системи державних фінансів. У той же час, аналіз результатів економічної діяльності господарюючих суб'єктів, показав вади економіко-правової бази, державної політики у бюджетній сфері, на страховому та фінансовому ринках, що значно ускладнює процеси трансформаційних перетворень. Розв'язання складних економічних, науково-технічних та соціальних проблем напряму пов'язане з фінансуванням, утому числі, за рахунок державних коштів. Тому економістам, які працюють або мають наміри працювати у комерційних підприємствах, бюджетних установах та організаціях або неприбуткових структурах, необхідно знати, які існують механізми формування фінансових ресурсів, що слугує джерелами їх наповнення, та в який спосіб можна підвищити ефективність їх використання.
Даний навчальний посібник написаний згідно стандартів вищої освіти з підготовки економістів освітньо-кваліфікаційного рівня „бакалавр"стосовно викладення курсу фінанси (загальна теорія). Зміст програми курсу охоплює такі питання, як визначення мети, завдань, методології та методики дисципліни, а також визначення ролі і місця теоретичних фінансів в економічній теорії та в ринковій економіці.
У навчальному посібнику розглядаються питання необхідності та можливості виникнення фінансів, їх основних елементів та інструментарію. Фінанси відтворюють економічні відносини щодо створення, розподілу та використанням фондів грошових коштів в процесі розподілу та перерозподілу валового внутрішнього продукту.
Формування фінансів прямо пов'язано з еволюційними змінами, що відбуваються в процесі становлення товарно-грошових відносин. Фінансові відносини є частиною товарно-грошових, здійснюються лише у грошовій формі, виникають в процесі розширеного відтворення на стадії розподілу. Фінансові відносини здійснюються як у фондовій, так і нефондовій формах.
Сукупність фінансових відносин країни формує фінансову систему. Складовими фінансової системи виступає бюджетна система, цільові фонди уряду, фінанси підприємств матеріального виробництва і нематеріальної сфери різних форм власності, фінанси страхування і державний кредит. Фінансова система України знаходиться у стадії формування і за своєю структурою наближається до моделей найбільш економічно розвинених країн світу.
Основні напрями економічного і соціального розвитку країни формуються під впливом відповідної фінансової політики та реалізуються через відповідний фінансовий механізм. Дія фінансового
механізму здійснюється через відповідну систему управління фінансами. Фінансовий апарат України також зазнає трансформаційні зміни, насамперед це стосується реорганізації Державної податкової адміністрації'та Державної митної служби України, так розглядається питання їх підпорядкування Міністерству фінансів України.
Важливе місце у фінансовій системі країни посідають загальнодержавні фінанси, де значна роль належить бюджетній системі. Державний бюджет виступає найбільшим централізованим фондом фінансових ресурсів країни і використовується для здійснення загальнодержавних функцій. Місцеві бюджети разом з централізованими урядовими фондами переймають на себе розв'язання проблем щодо соціального захисту населення. В умовах неефективного використання економічних ресурсів, недостатнього зростання рівня виробництва ВВП, збільшення кількості пенсіонерів відбувається значне перевищення видатків бюджетів різних рівнів над доходами.
Результатом фінансової діяльності підприємств матеріального виробництва є створення у вартісній формі валового внутрішнього продукту, який підлягає подальшому перерозподілу через загальнодержавні фінанси, децентралізовані фонди підприємств і нефондову форму.
Державні цінні папери, що випускаються для залучення додаткових фінансових надходжень до Державного бюджету, недержавні цінні папери, які випускають і розповсюджують підприємства для формування додаткових фінансових ресурсів підприємств, а також кредитні ресурси банків і парабанківських установ, які розподіляються через відповідні фінансові установи, формують фінансовий ринок країни. Розвиток фінансового ринку і його складової- фондового ринку напряму залежить від економічної і політичної ситуації в країні.
Основною метою, яку автори переслідували, вибудовуючи цілісну систему знань з курсу „Фінанси", було надання відомостей про фінанси у найбільш комплексному та структурованому вигляді, що у значному ступені має полегшити студентам процес вивчення даної дисципліни.
Бажаємо успіхів у пізнанні теоретичних основ фінансової науки!
ТЕМА1
СУТЬ ФІНАНСІВ, ЇХ ФУНКЦІЇ І РОЛЬ
Q* План (логіка) викладу і засвоєння матеріалу:
1.1. Історичні та економічні передумови виникнення фінансів
1.2. Загальна теорія фінансів: ретроспективний огляд проблеми
1.3. Фінанси як економічна категорія
1.4. Функції фінансів
1.5. Принципи та роль фінансів в ринковій економіці