Сущность, функции и классификация страхования
Сущность страхования как экономической категории раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.
Перераспределение средств страховых фондов имеет строго целевое назначение — возместить материальный ущерб, наносимый стихийными бедствиями и различного рода случайностями, для обеспечения непрерывности и бесперебойности расширенного воспроизводства, поддержания необходимого экономичесского уровня страхователей при наступлении непредвиденных неблагоприятных обстоятельств в их жизни.
Перераспределительный характер страховых отношений связан с образованием и использованием специального фонда денежных средств, что позволяет рассматривать страхование как особую сферу финансовых перераспределительных отношений. Однако страхованию присущ ряд специфических признаков, отличающих его от других финансово-кредитных отношений.
- При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности наступления страхового случая, способного нанести материальный или иной ущерб и порождающего необходимость возмещения этого ущерба.
- Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками по поводу раскладки суммы ущерба. Подобные перераспределительные отношения основаны на том, что количество пострадавших субъектов от непредсказуемого события всегда меньше числа участников страхования.
- Страхование предусматривает перераспределение ущерба как в простанстве, так и во времени. Долгосрочность перераспределительных отношений между страхователями порождает необходимость создания страховых резервов как регуляторов раскладки ущерба во времени
- Выплата страховых возмещений носит вероятностный характер, так как обусловлена случайностью и не равномерностью наступления страховых событий.
- Страховые взносы, мобилизованные в страховой фонд, — возвратные.
Содержание страховых отношений наиболее полно выражают следующие функции: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.
Содержание рисковой функции заключается в перераспределении части страхового фонда среди пострадавших участников страхования в связи с негативными последствиями страховых событий.
Предупредительная функция отражает отношения по использованию части страхового фонда для предотвращения или уменьшения возможного ущерба путем осуществления предупредительных и репрессивных мероприятий.
Сберегательная функция присуща долгосрочным видам страхования жизни, в которых накапливается страховая сумма, обусловленная в договоре, и выплачивается страхователю по окончании срока страхования. Однако в условиях инфляции эта функция теряет свою значимость.
Контрольная функция страхования обусловлена строго целевой направленностью в использовании и формировании страховых фондов и резервов.
Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями.
Согласно закону «О страховании» от 27 ноября 1992 года в России страхование может осуществляться в двух формах:
1. Обязательное.
2. Добровольное.
Обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Российской Федерации. Сфера обязательного страхования рассчитана на определенный круг страхователей и имеет установленные законом пределы и формы страховой защиты.
10. Финансовая политика государства, её содержание и цели.
Финансовая политика - это совокупность форм и методов государственного регулирования финансовых отношений с целью стимулирования экономического роста, поддержания экономической и социальной стабильности. Элементы финансовой политики:
Субъект - государство;
объект-финансовые отношения;
цели - экономический рост, экономическая и социальная стабильность; цели конкретизируются в задачах, отражающих особенности социально-экономического развития страны на данном этапе;
функциональные элементы - бюджетная (бюджетно-налоговая политика) и денежно-кредитная политика.
В теории и практике современного рыночного хозяйства выделяют бюджетно-налоговую полигику и денежно-кредитную политику. Понятие «финансовая политика» не применяется.
Бюджетная политика, в свою очередь, включает: налоговую политику и бюджетную политику расходов. В бюджетной политике расходов можно выделить социальную политику и инвестиционную политику;
методы - бюджетные расходы, налоги, норма обязательных резервов, операции на открытом рынке, учётная ставка и др..
Бюджетная политика является составной частью социально-экономической политики государства и направлена на решение задач обеспечения сбалансированности бюджетных ресурсов и обязательств, создания эффективной системы управления государственными финансами, снижения налоговой нагрузки на экономику, концентрации финансовых ресурсов на решении приоритетных задач, снижения зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых цен, реформирования межбюджетных отношений [1]
Эффективность, результативность финансовой политики, исходя из её целей, определяется такими показателями, как динамика ВВП, уровень, численность и структура безработицы, уровень инфляции, а также показателями результативности налоговой политики и бюджетной политики расходов.
Финансовая политика реализуется через финансовый механизм. Финансовый механизм представляет собой совокупность форм организации финансовых отношений и методов формирования и использования финансовых ресурсов.
Выделяют два типа финансового механизма:
- Директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно участвует государство (налогообложение, расходы бюджета и т.п.). Предполагает обязательность для всех субъектов финансовых отношений, вовлечённых в этот процесс, установленных форм и методов воздействия.
- Регулирующий финансовый механизм для децентрализованных финансовых отношений. В этом случае устанавливается лишь общий порядок использования финансовых ресурсов, остающихся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Организация самостоятельно разрабатывает формы, виды денежных фондов.
Финансовая стратегия определяет цели и задачи воздействия на финансовые отношения на средне- и долгосрочную перспективу. Финансовая тактика определяет цели, задач и мероприятия воздействия на финансовые отношения в краткосрочном периоде.
11. Расходы бюджетной системы, их классификация и основные направления совершенствования.
Расходы бюджета - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.
Расходы бюджета осуществляются через бюджетное финансирование и кредитование. Характерные черты расходов бюджета определяются принципами бюджетного финансирования. К ним относятся:
3) законодательная основа формирования, распределения и использования бюджетных средств;
4) безвозмездность и безвозвратность (кроме бюджетных кредитов). Выделение бюджетных средств без встречного потока денег, товаров, услуг;
5) целевой характер использования бюджетных ассигнований. Бюджетополучателем бюджетные средства перечисляются на цели, определённые в утвержденном бюджете;
6) предоставление бюджетных средств по мере выполнения плановых заданий и с учётом использования ранее отпущенных ассигнований;
7) ориентация на максимальный результат при данном уровне затрат или на данный результат при минимуме затрат
Согласно принципам, расходы бюджета планируются в соответствии с методом бюджетного планирования, называемого бюджетирование ориентированное на результат (БОР).
Бюджетирование, ориентированное на результат, предназначено для максимизации экономической эффективности, посредством принятия обоснованных решений по управлению ресурсами. Бюджетирование, ориентированное на результат, имеет следующие особенности:
1. Включение в производственную и инвестиционную программу только тех мероприятий, которые гарантируют максимальный эффект (при ограничениях на объем имеющихся в распоряжении ресурсов).
2. Формирование плана производства и продаж, исходя из максимизации прибыли.
Бюджетирование, ориентированное на результат, может быть направлено не только на повышение эффекивности. Целевыми ориентирами может служить выполнение стратегии, достижение установленных долгосрочных целей.
Бюджетная классификация расходов, формы и методы предоставления бюджетных средств, распределение бюджетных расходов по уровням бюджетной системы позволяют раскрыть характерные черты бюджетных расходов.
Методологической основой целевого использования бюджетных средств бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ и бюджетными учреждениями является бюджетная классификация расходов, классификация операций сектора государственного управления, относящихся к расходам, и регламентация направлений использования бюджетных ассигнований.
В соответствии со ст. 18 БК РФ бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
До 1 января 2008 года действовали три вида классификации расходов бюджетов: функциональная, экономическая и ведомственная.
Действующая редакция Бюджетного кодекса (с 1 января 2011 года) устанавливает единую классификацию расходов бюджетов, которая заменила с небольшими изменениями функциональную классификацию расходов. В классификации расходов бюджетов по-прежнему выделяется 4 уровня: разделы, подразделы, целевые статьи и виды расходов.
Разделы определяют расходование бюджетных средств на выполнение функций государства. Их 14: Общегосударственные вопросы; Национальная оборона; Национальная безопасность и правоохранительная деятельность; Национальная экономика; Жилищно-коммунальное хозяйство; Охрана окружающей среды; Образование; Культура, кинематография; Cредства массовой информации; Здравоохранение; физическая культура и спорт; Социальная политика; Межбюджетные трансферты, обслуживание государственного и муниципального долга.
Вторым уровнем классификации расходов бюджетов являются подразделы (их 84), конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов. Структура подразделов классификации расходов бюджетов построена по принципу выделения подфункций.
Состав разделов и подразделов регламентируется БК РФ, а перечень и коды целевых статей и видов расходов утверждаются в составе ведомственной структуры расходов законом (решением) о бюджете либо в установленных БК РФ случаях сводной бюджетной росписью соответствующего бюджета.
Классификация целевых статей расходов отражает финансирование расходов бюджетов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств в пределах подразделов классификации расходов бюджетов РФ.
Классификация видов расходов бюджета детализирует направления финансирования расходов бюджета по целевым статьям.