Цінності, перелічені в опису, знаходяться на моєму (нашому) відповідальному зберіганні
Підпис матеріально-відповідальної особи (осіб) _______________________
Р.
ЗАВДАННЯ №4. Оформити перелік інвентаризаційних описів (бланк 5), враховуючи, що під час інвентаризації було заповнено 3 інвентаризаційні описи на 12 сторінках.
| № інвентари заційних описів | № сторінок | Кількість порядкових номерів | Суми товару в роздрібних цінах(грн.) | ||||
| Всього: |
Бланк 5
Перелік
інвентаризаційних описів (листків)
на “___” ________________ 20___ р.
| №№ інвентар. описів | №№ сторінок | Кількість порядкових номерів | Сума товару за списком в цінах | |
| роздрібних | оптових | |||
Всього товару _______________________________________________________
Всього заповнено при інвентаризації товарно-матеріальних цінностей “____” листків з загальною кількістю ________ порядкових номерів. Товар по продажній вартості на суму (прописом).
____________________________________________________________________
Інвентаризаційна комісія ____________________________________
(підпис)
Матеріально-відповідальні особи __________________________________
(підпис)
НорматИВНА база
1. Наказ Мінфін України № 1116 від 08.09.2011 р., «Про внесення змін до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків».
2. Постанова Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні»
3. Інструкція №69 — Інструкція з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затверджена наказом Мінфіну від 11.08.94 р. №69
ЛІТЕРАТУРА
1. Терещук С.І., Новикевич А.М., Чухрай І.Л. Система бухгалтерського обліку в аптеках: /Навчальний посібник. - “Нова книга”, 2003.
2. Громовик Б.П., Терещук С.І., Чухрай І.Л. Організація та економіка фармації / За ред. проф. Б.П. Громовика та доц. С.І. Трещук. – Вінниця, НОВА КНИГА, 2009 . – 816 с.
3. Організація фармацевтичного забезпечення населення: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / А.С. Немченко, А.А. Котвіцька, Г.Л. Панфілова, та ін.; За ред. А.С. Немченко. – Х.: Авіста-ВЛТ, 2007. – 488 с.
Методичні вказівки підготували к.фарм.н.,доц. Федяк І.О.
ас. Байгуш Ю.В.
ас. Самборський О.С.
викл. Яцента О.М.
Обговорено і затверджено на засіданні кафедри
Протокол № __ від “__” _________ 20__ р.
Завідувач кафедри ОЕФ і ТЛ д.фарм.н., доц. Семенів Д.В.
1 питання..
…Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові документи необхідно заповнювати бухгалтеру лише чорнильною або кульковою ручкою, за допомогою друкарських машинок, комп’ютерних засобів чи іншими способами, що забезпечило б належне збереження цих записів протягом встановленого для зберігання документів терміну. Виправлення в касових документах забороняються.
Касові ордери передаються до виконання касирові безпосередньо бухгалтером, а не через особу, що отримує або вносить гроші.
Прибуткові касові ордери та видаткові документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки, отриманої і витраченої установою або організацією.
Видаткові касові ордери, що оформлені на підставі платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей на виплати, пов’язані з оплатою праці, реєструються після їх видачі.
Під час отримання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов’язаний перевірити:
· наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі – дозволяючого надпису керівника або осіб, які ним уповноважені;
· правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів;
· наявність перелічених у документах додатків.
У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вимог касир повертає документи до бухгалтерії для відповідного оформлення.
Усі касові ордери після їх використання касир підписує, а додані до них документи для запобігання повторного використання погашає штампом або підписом від руки “Одержано” або “Сплачено” із зазначенням дати.
Усі факти надходження і вибуття готівки відображаються в касовій книзі.
Касова книга – це обліковий реєстр, призначений для обліку касових операцій касиром.
Кожна бюджетна установа або організація веде одну касову книгу для обліку касових операцій із готівкою у національній валюті.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Касова книга повинна бути пронумерованою, прошнурованою та скріплена печаткою установи або організації. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера.
На кожну іноземну валюту відкривається окрема касова книга.
Записи у касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорнилом темного кольору, кульковою або чорнильною ручкою. Перші примірники залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними і є звітами касира. Перші та другі примірники мають однакові номери.
Виправлення в касовій книзі не допускаються, але якщо вони зроблені, то потрібно їх засвідчити підписами касира, а також головного бухгалтера або особи, що його заміщує.
Записи в касовій книзі здійснюються касиром відразу після отримання або видачі грошей за кожним касовим ордером.
У кінці кожного робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш касової книги (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами й видатковими документами під підпис у касовій книзі.
Звіт касира – це документ, який передається касиром до бухгалтерії і являє собою відривний листок касової книги з доданими до нього прибутковими і видатковими касовими документами.
Бухгалтер перевіряє правильність оформлення касових ордерів, їх обгрунтування, виконання записів у касовій книзі і виведеного залишку на кінець дня і проти кожної суми проставляє шифр кореспондуючих рахунків.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера або уповноважену керівником особу.
Касові документи після складання касиром звіту та його обробки у бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються, переплітаються в окремі папки та зберігаються протягом 36-ти місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов’язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.