Сущность и правовые основы налично-денежного и безналичного обращения
Денежное обращение – это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве.
Налично-денежное обращение – это движение наличных денег в сфере обращения.
Безналичное обращение – это движение стоимость без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т.д.
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на безналичную и наоборот.
Денежное обращение в России регулируется Гражданским Кодексом, Федеральным Законом «О Центральном Банке», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а так же другими нормативными актами.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами, а так же расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и безналичной формах. Задача по расчетно-кассовому обслуживанию предприятий возложена на банки.
Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, предприятие должно открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.
Можно выделить следующие виды банковских счетов, открываемых коммерческим предприятиям:
Расчетные счета;
Субрасчетные счета;
Текущие валютные счета;
транзитные валютные счета;
Ссудные счета;
Депозитные счета.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) /18/.
Предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в учреждениях банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег в банк устанавливаются обслуживающей кредитной организацией каждому предприятию по согласованию с его руководителем /17/.При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи:
ежедневно в день поступления наличных денег в кассу предприятия;
на следующий день после поступления наличных денег в кассу предприятия;
один раз в несколько дней (для предприятий, расположенных в населенных пунктах, в которых отсутствуют учреждения банков или предприятий связи, а так же находящихся от них на удаленном расстоянии).
Наличные денежные средства в кассе могут храниться в пределах установленного лимита кассы. Сверх установленных лимитов предприятие может хранить наличные деньги только для выплаты заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех дней.
Большинство расчетов осуществляется юридическими лицами в безналичном порядке. В отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение, которое регулируется рядом нормативных актов. Расчеты по своим обязательствам на сумму свыше 60 тыс. р. предприятия должны осуществлять только в безналичном порядке.
В настоящее время основными документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации, являются
Положение "О правилах наличного денежного обращения на территории РФ",утвержденное советом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14-П;
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.07.93 г. N 40.
Порядок осуществление безналичных расчетов юридических лиц закреплен в Положении ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П"О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.)
В настоящее время в России быстро развиваются электронные расчеты. Электронные расчеты – это расчеты, проводимые при помощи электронных устройств и средств связи. Их примером могут служить расчеты, осуществляемые через Интернет, посредством системы «Банк-Клиент».
Система «Банк-Клиент» представляет собой программно-технический комплекс, который позволяет юридическому или физическому лицу передавать в обслуживающий банк по линиям связи в электронной форме расчетные документы и иную информацию.