Деление экономики на сектора в СНС. Источники формирования доходов отдельных секторов
Сектор – это совокупность институциональных единиц, однородных с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования, обслуживающих их сходное экономическое поведение.
Группировка экономики по секторам проводится с целью исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и пассивов.
Единица классификациии – институциональная единица.
Критерий отнесения – это основная эк. Функция, которую эта ИЕ выполняет.
Базовые сектора: предприятия, государство, домашние хозяйства.
В соответствии с типами экономического поведения институциональные единицы объединяются в следующие сектора (международные сектора ЕС)
· Нефинансовые предприятия – предприятия по производству товаров и нефинансовых услуг. Доходы– поступления от реализации продукции. Источник финансирования – прибыль.
o Частные нефинансовые компании
o Государственные нефинансовые предприятия
o Иностранные нефинансовые учреждения
· Финансовые учреждения – институциональные единицы, занятые финансовыми операциями на коммерческой основе (коммерческие кредитные учреждения) и операциями по страхованию (страховые учреждения) независимо от формы собственности. Доходы за счет поступлений по контрактам кредитования и страхования и за счет доходов от размещения собственности и привлеченных средств. Источник финансирования – прибыль.
· Государственные учреждения – это группа институциональных единиц, которые заняты предоставлением нерыночных услуг, предназначенных для коллективного потребления и перераспределением национального дохода и богатства. Доходы за счет поступления налоговых платежей и за счет доходов от собственности. Источник финансирования – гос бюджет.
o Центральное правительство
o Госуд органы управления на местах
o Органы местного самоуправления
o Государственные фонды социального обеспечения
· Негосударственные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства – оказание нерыночных услуг для особых групп дом.хозяйств. Обслуживают как индивидуальные, так и коллективные потребности – образование, здравоохранение, культура. (различные благотворительные фонды и ассоциации, церковь, политические партии, профсоюзные организации). Источник финансирования – правительственные трансферы, добровольные взносы и пожертвования домашних хозяйств.
· Домашние хозяйства – наемные работники и члены их семей, а также предпринимательская деятельность населения по производству товаров и услуг, которую невозможно отделить с юр или с экономической очки зрения от дом хозяйства ее владельца. Источник финансирования – зарплаты, гос социальные пособия.
· «остальной мир» - заруб экономические единицы в той мере, в какой они осущечтвляют операции с резидентами данной страны.
Классификация налогов в СНС по способу и времени взимания. Налоги на доходы и богатство, их содержание и значение в СНС.
По способам взимания: 1.прямые налоги - налоги на доходы и богатство;
2, косвенные налоги - налоги на производство и импорт (вопрос №9).
косвенные товарные налоги - взимаются пропорционально стоимости произведенной или проданной продукции (НДС, акцизы, налог с продаж), продукты и импорт
косвенные нетоварные налоги (на продукты и импорт) - взимаются в связи с использованием факторов производства, уплачиваются в связи с разрешением на производство чего-либо или на пользование чем-либо (налоги на численность занятых, налог с владельцев строений, гербовые сборы, специализированные платежи, налоги на импорт)
По времени взимания:
1.текущие налоги - обязательные безвозмездные платежи, производимые институциональными единицами государству. Носят регулярный характер. Например: налоги на производство, импорт, доходы, богатство.
2.единовременные налоги - выплачиваются нерегулярно со стоимости активов или собственного капитала, который передается институциональными единицами в результате наследования, дарения или капитальных трансфертов. Налог на капитал.
Текущие налоги на доходы и имущество охватывают все обязательные регулярные платежи, которыми гос-во облагает доходы и имущество хоз. единиц. В составе этой статьи текущих трансфертов полученных отражаются поступления в гос. учреждения, занимающиеся сбором налогов от хоз. единиц-резидентов, следующих видов налогов:
отчислений от прибыли (дохода) и взносов свободного остатка прибыли предприятий и организаций; подоходного налога в кооперативах и общественных организаций; налога с доходов от демонстрации кинофильмов;
налога на прибыль; налогов на доходы; подоходного налога с населения; налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан; налогов, уплачиваемых д/х на транспортные средства, не используемые для деловых целей.
Сумма налогов включает процент на задолженность по их уплате, пеня и суммы взыскания издержек в связи о возмещением невыплаченных налогов. С другой стороны, сумма налогов уменьшается на величину скидок и возмещений переплат. Текущие налоги на доходы и имущество не включают: налоги и пошлины на наследство (относятся к капитальным трансфертам); плату за пользование радиотрансляционными точками (относятся к покупкам услуг).
Налоги на производство и импорт, их содержание и значение в СНС.
Налоги на пр-во и импорт - обязательные платежи, взимаемые с хоз. единиц-резидентов государством в связи с пр-м и импортом продуктов и услуг и использованием в процессе этой деятельности трудовых, материальных и природных ресурсов. Уплачиваются независимо от наличия прибыли. Налоги на прибыль и доходы не относятся к налогам на пр-во и импорт и отражаются в составе текущих трансфертов.
Общая сумма налогов, которая должна быть отражена в системе, включает проценты на задолженность по налогам и пени, начисленные налоговыми органами; она включает также покрытие издержек по сбору или возмещению неоплаченных вовремя налогов. Соответственно она уменьшается на величину налоговых скидок, устанавливаемых гос. органами в ходе проведения экон. политики, и возврата излишне уплаченных сумм.
Налоги на пр-во - все налоги и пошлины, которые относятся к пр-ной деятельности:
а) налоги на продукты, взимаемые пропорционально кол-ву или ст-ти продуктов и услуг, производимых или продаваемых производящей единицей-резидентом. К ним относятся:
• налог с оборота и налоги, аналогичные ему (отчислениям в связи с утверждением временных цен на новые изделия улучшенного кач-ва; поступления от реализации товаров по договорным розничным ценам, по коммерческим ценам; доходы от экспорта); суммы разниц в ценах, например, на сахар, рыбопродукция и т.д.; налог с продаж; фиксированные (рентные) платежи; другие налоги на продукты;
б) другие налоги, относящиеся к использованию ресурсов, а также уплата необходимых для деятельности производящей единицы-резидента сборов и пошлин. К ним относятся следующие платежи предприятий и организаций в гос., республиканский и местный бюджет: плата за производственные фонды; плата за трудовые ресурсы; налог на фонд оплаты труда фермеров; налог, регулирующий расходование средств, направляемых на потребление; монетный доход; сборы за услуги гос. учреждений хоз. единицам, например, сборы за регистрацию предприятий и организаций и т.п.; налог с предприятий и организаций - владельцев трансп. средств и строений; гос. пошлина; отчисления от страховых платежей; плата за патенты на занятие индивидуальной трудовой деятельностью: с/х налог; разовый сбор на рынках.
Налоги на импорт. В счете образования доходов использовании отражаются налоги на импорт без вычета субсидий на импорт. Они определяются как сумма чистых налогов на импорт (без учета производства) и субсидий на импорт (из ресурсной части счета образования доходов).
9. Экономическое содержание субсидий в СНС, понятие чистого налога. Основные цены, рыночные цены: цены производителя и цены покупателя.
Субсидии - это текущие трансферты, которые гос-во предоставляет хоз-ным единицам-резидентам, производящим или импортирующим продукты и рын. услуги, для оказания влияния на их цены или доходы и создания тем самым условий для проведения определенной экон. или соц. пол-ки.
Субсидии на пр-во включают:
а) субсидии на продукты, предоставляемые пропорционально кол-ву или ст-ти продуктов и услуг, произведенных, проданных на внутреннем рынка или экспортированных производящей единицей-резидентом; к ним относятся выплаты из госбюджета возмещений разниц в ценах ив с/х и др. продукцию;
б) субсидии, не связанные с кол-вом или ст-тью произведенных или проданных продуктов и услуг:
• возмещение страховых платежей убыточным фермерским хозяйствам;
• гос. дотация хозрасчетным предприятиям — возмещение их текущих затрат (т.е. кроме затрат на кап. стр-во и кап. ремонт), пополнение хозрасчетных фондов планово-убыточных предприятий;
• возмещение убытков жилищно-коммунального хозяйства (по муниципальному жилищному хозяйству убытки представляют собой разницу между расходами по эксплуатации жилищного фонда, включая амортизационные отчисления на кап. ремонт, начисленные по установленным нормам, и доходами жилищного хозяйства: квартирной платы, арендной платы, сборами с арендаторов и др.);
• финансирование экспортных операций (возмещение отрицательных разниц между внешнеторговой и отпускной стоимостью экспортируемых товаров, накладных расходов по экспортным операциям за границей и в стране, расходов по выплате комиссионного вознаграждения);
• возмещение расходов на выплату премий за импортную продукцию;
• возмещение расходов в связи с применением специального курса валют;
• возмещение разницы между реализационными и расчетными ценами по импортным товарам.
Субсидии на импорт - субсидии по импортируемым продуктам, выплачиваемые до поступления этих продуктов в свободное обращение на экон. территории страны.
Субсидии на импорт, полученные от гос-ва, - финансирование импортных операций (возмещение отрицательных разниц между отпускной и внешнеторговой стоимостью, накладных расходов по импортным операциям за границей и в стране, расходов по выплате комиссионного вознаграждения).
К субсидиям не относятся:
• тек. трансферты от гос. учреждений д/х как потребителям (возмещение расходов на покупки продуктов и услуг);
• тек. тр-ты от гос. учреждений общественным организациям, обслуживающим д/х, например взносы в благотворительные фонды;
• тек. тр-ты между гос. учреждениями (возмещение расходов на содержание детей в дошкольных гос. учреждениях);
• субсидии на кап. вложения;
• описание задолженности по ссудам, убытков прошлых лет или убытков от стихийных бедствий и других причин, не зависящих от предприятий;
• платежи за ущерб или потери кап. характера в результате военных действий, политических событий или нац. бедствий;
• приобретение акций предприятий и организаций гос. учреждениями.
Чистый налог= налоги - субсидии.
Система цен в СНС:
Различные макроэк. показатели могут быть оценены по нескольким видам цен: факторная стоимость (цена factor cost) и три вида рын. цен: рын. цена основная, рын. цена производителя и рын. цена покупателя.
Основная цена отражает чистые налоги на пр-во, т.е. те налоги, кот. включены в себестоимость продукции.
Рын. цена пр-ля включает все налоги на пр-во и импорт, кроме НДС и чистых налогов на импорт.
Рын. цена пок-ля включает все виды налогов и торгово-транспортные наценки.
Факторная ст-ть = ПОК (потр. осн. кап.)+ ОТ (оплата труда)+ Прибыль
Осн. цена = Факт. ст-ть + Чистый налог на пр-во + Субсидии на пр-во
Цена пр-ля = Осн. цена + чист. налог на пр-во, кроме НДС
Цена потр-ля = цена пр-ля + торгово-трансп. налог