Показатели зависимости от перестраховщиков
В данную группу входят показатели, характеризующие зависимость финансового состояния компании от надежности перестраховщиков и результатов деятельности компании от эффективности перестраховочной зашиты. В состав данной группы включены следующие показатели:
1 Участие перестраховщиков в страховой премии:
Отражает участие перестраховщиков в страховой деятельности компании. Оптимальное значение показателя находится в пределах от 5 до 50% от страховой премии.
2 Участие перестраховщиков в заработанной премии:
Показатель служит для определения доли участия перестраховщиков в доходах от страховой деятельности.
3 Участие перестраховщиков в состоявшихся убытках[1], выплатах страхового возмещения и страховых сумм:
Служит для оценки эффективности перестраховочной защиты путем сопоставления с показателем участия перестраховщиков в страховой премии. Значительное превышение участия перестраховщиков в страховой премии над участием в страховых выплатах и состоявшихся убытках может свидетельствовать о неэффективности перестраховочной защиты, одной из причин которой, в свою очередь, может являться передача в перестрахование менее рискованных объектов по сравнению с оставленными на собственном удержании; неправильно выбранная схема перестраховочной зашиты и т.д.
Показатели участия перестраховщиков в страховых выплатах и состоявшихся убытках необходимо анализировать совместно с показателями анализа размеров дебиторской задолженности перестраховщиков по подлежащей возмещению доле убытков по рискам, переданным в перестрахование, так как реальное участие в выплатах может быть гораздо ниже отраженной доли участия в связи с невыполнением принятых перестраховщиками обязательств по возмещению доли убытков. Примером такого показателя может служить показатель длительности оборота дебиторской задолженности перестраховщиков по оплате убытков прямого страховщика, рассчитываемый следующим образом:
Данный показатель отражает средний срок погашения обязательств перестраховщиком по выплате своей доли в убытках страховщика.
4 Показатель уровня выплат в части перестраховочной деятельности:
Показатель определяет соотношение между расходами на покрытие обязательств по страховым выплатам и доходов в части рисков, переданных в перестрахование. Значение данного показателя в ходе анализа необходимо сопоставить с показателем уровня выплат о целом по страхованию иному, чем страхование жизни.
5 Показатели участия перестраховщиков в страховых резервах – резерве не заработанной премии, резервах убытков, резерве по страхованию жизни рассчитывается как:
Отражает зависимость способности компании к выполнению обязательств от надежности перестраховщиков.
6 Доля комиссионного вознаграждения и тантьем по рискам, переданным в перестрахование, в страховых взносах, переданных в перестрахование:
Показатель служит для определения эффективности перестраховочной зашиты с точки зрения покрытия расходов на ведение дела прямого страховщика перестраховочной комиссией и тантьемами. Данный показатель подлежит сравнению с уровнем расходов на ведение дела в целом по страховой деятельности.
7 Показатель зависимости результата страховой и инвестиционной деятельности от доходов по перестрахованию:
Показатель характеризует степень участия перестраховщиков в результатах деятельности страховой компании.