Задачи к семинарскому занятию. 1.Фирма «Стелла» имеет расчетный счет в банке Авангард
1.Фирма «Стелла» имеет расчетный счет в банке Авангард. Остаток на счете на 20.09.09 г составил 6000 руб. 20 сентября от этой фирмы и на ее имя поступили следующие расчетные документы на списание средств:
1) платежное поручение от 11.09.09 г. №133 на сумму 1560 руб. - авансовый платеж по договору от 10.07.07 г. № 13;
2) платежное поручение от 12.09.09 г. №134 на сумму 500 руб. - взносы в бюджет по налогу на прибыль (доплата) за август 2009 г.;
3) платежное поручение от 13.09.09 г. №135 на сумму 500 руб. - взносы в Пенсионный фонд за август 2009 г.;
4) платежное поручение от 13.09.09 г. № 136 на сумму 500 руб. - взносы в Фонд медицинского страхования за август 2009 г.;
5) инкассовое поручение от 16.09.09 г. №15 на сумму 3000 руб., составленное на основании исполнительного листа арбитражного суда об удовлетворении претензии фирмы «Артес» к фирме «Селла».
Требуется определить:
1. Примет ли банк расчетные документы к оплате при отсутствии средств на счете?
2. Очередность платежа. Ответ аргументировать с использованием положений ГК РФ
Вопросы для подготовки к тестам:
1.Охарактеризуйте понятие безналичные расчеты и принципы их осуществления.
2.По каким критериям можно проклассифицировать расчетные операции?
3.Существует ли ограничение на количество открываемых расчетных счетов в банке одним субъектом?
4.Какой пакет документов должен предоставить клиент для открытия расчетного счета в банке?
5.В какой очередности происходит списание средств при недостаточности средств на счете?
6.Назовите формы безналичных расчетов.
7.Что такое чек, и каким образом происходит расчет посредством данной формы безналичных расчетов?
8.Чем отличается система расчетов платежными поручениями от расчетов платежными требованиями?
9.Допускается ли принятие платежного поручения банком при отсутствии денежных средств на счете?
10.В какой день подлежат проведению документы, поступившие во внеоперационное время?
11.Обязан ли банк уведомить ФНС об открытии расчетного счета клиенту?
12.С какого момента операции по расчетному счету юридического лица могут проводиться в полном объеме?
13.Для каких целей открывается аккредитив и какие виды аккредитива вы знаете?
14.Какой устанавливается рок акцепта при отсутствии его в платежном требовании?
15.Поясните систему инкассовых расчетов.
16.Какие обязательные данные должны содержать расчетные документы?
17.Что такое лимит кассы для предприятия?
18.Что такое лимит кассы для коммерческого банка?
Тема: Организация межбанковских расчетов
1.Понятие межбанковских расчетов и способы их проведения.
2.Межбанковские расчеты через систему РКЦ Банка России.
3.Межбанковские расчеты через систему прямых корреспондентских отношений.
4.Порядок осуществления расчетов между подразделениями одной кредитной организации.
5.Клиринговые расчеты
Вопросы для самоконтроля:
1. Назовите способы организации межбанковских расчетов.
2. Нарисуйте схему прохождения платежей при прямых корреспондентских отношениях между банками.
3. Охарактеризуйте организацию межбанковских расчетов через систему расчетно-кассовых центров ЦБ РФ (РКЦ)
4. Что такое клиринговая организация и каким образом осуществляются расчеты посредством данной организации?
Законодательные акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ
2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10. 2002 г. № 2-П
3. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 26.03.2007 г. № 302-П
4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И
Тема: Регулирование деятельности коммерческих банков
1.Понятие и содержание банковского регулирования. Общие подходы к регулированию деятельности коммерческих банков.
2.Обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков.
3.Методика расчета капитала коммерческого банка в России. Определение достаточности капитала.
4.Ликвидность коммерческого банка
5.Критерии определения финансового состояния кредитных организаций Банком России.
6.Меры воздействия Банка России к кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм.
Вопросы для самоконтроля:
1. Укажите орган банковского регулирования и надзора в России, его функции.
2. Перечислите экономические нормативы, соблюдение которых является обязательным для банков? На какую отчетную дату они должны соблюдаться и на какую отчетную дату должны быть поданы сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях?
3. Какое структурное подразделение ЦБ РФ осуществляет надзор за соблюдением банками обязательных нормативов?
4. Установление Банком России нормативов банковских рисков относится к административным или экономическим методам?
5. Раскройте понятие «ликвидность коммерческого банка». Актуальна ли для коммерческих банков России проблема риска ликвидности?
6. Перечислите нормативы, установленные для коммерческих банков в РФ, их допустимое числовое значение и порядок расчета.
7. Что регулирует (ограничивает) норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1)? ЦБ РФ устанавливает минимальное или максимальное значение H1? Различается ли значение H1 в зависимости от размера уставного капитала банка?
8. Что отражают нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности? Как вы считаете, какова цель установки данных нормативов для коммерческих банков?
9. Каким образом ЦБ РФ ограничивает размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), а также величину кредитов, выданных инсайдерам?
10. Охарактеризуйте понятие «инсайдер коммерческого банка», приведите примеры.
11. Как распределяются активы банка по уровню риска?
12. Какие активы банка относятся к высоколиквидным и ликвидным активам?
Законодательные акты:
1.Положение Центрального банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.01.2003 г. № 215-П
2.Инструкция Центрального банка России «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И
3.Инструкция Центрального банка России «Об обязательных нормативах кредитной организации, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» от 31.03.2004 № 112-И
4.Указание Центрального банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»
5.Указание Центрального банка России «Об оценке экономического положения банков» от 31.04.2008 № 2005-У
Тема: Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
1. Доходы коммерческого банка, их составляющие. Факторы, определяющие объем доходов и их структуру.
2. Расходы банка.
3. Прибыль банка. Факторы, определяющие ее величину.
4. Показатели рентабельности, их экономическое содержание.
5.Платежеспособность и ликвидность банка, их взаимосвязь.
Вопросы для самостоятельного изучения:
На основе данных ЦБ РФ провести сравнительный анализ формирования финансового результата российских коммерческих банков за последние 3 года.
Вопросы для самоконтроля
1. Укажите виды доходов/расходов коммерческого банка.
2. Охарактеризуйте следующие понятия: «процентные доходы/расходы», «операционные доходы/расходы».
3. Какие расходы относят к расходам по обеспечению функционирования банка?
4. Раскройте понятие «процентная маржа», порядок ее расчета и коэффициентов достаточной (минимальной) маржи и фактической маржи.
5. Каким образом распределяется чистая прибыль коммерческого банка?
Тема: Баланс коммерческого банка и его анализ
1.Характеристика плана счетов бухгалтерского учета коммерческого банка.
2.Виды балансов коммерческого банка.
3.Виды отчетности коммерческого банка
Вопросы для самоконтроля
1. Охарактеризуйте структуру баланса коммерческого банка (количество разделов, их состав).
2. Что такое активы банка? Какова их структура. Какие активы составляют большую часть совокупных работающих активов?
3. Какую бухгалтерскую отчетность в обязательном порядке должны публиковать коммерческие банки и с какой периодичностью?
4. Охарактеризуйте аналитические и синтетические счета, счета первого и второго порядка. В чем их специфика?
5. Какие части включает план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ?
6. Укажите, какие пункты учетной политики подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации?
7. Каким требованиям должен отвечать баланс кредитной организации?
Законодательные акты:
1.Положение Центрального банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.2007 г.
2.Указание Центрального банка России «Об оценке экономического положения банков» от 31.04.2008 № 2005-У
3.Указание Центрального банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитной организаций в Центральный банк Российской Федерации»
Тема: Прочие банковские услуги и операции
1.Доверительные операции.
2.Лизинговые операции. Формы участия коммерческого банка в лизинговых операциях.
3.Факторинговые операции.
4.Электронные банковские услуги («Банк-Клиент», пластиковые карты)
5.Прочие банковские операции: выдача гарантий и поручительств; форфейтинг; операции с драгоценными металлами; валютные операции; денежные переводы; консультационные услуги и т.д.
Законодательные акты:
1. Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ
2. Положение Центрального банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 № 266-П